法空子有质的区别。
案例：张三夫妻创业——如意算盘
项目：开办一餐馆，资金40000元 盘下一餐馆
35000元的租赁费至年底 以后每月租金为2000元 自有资金尚余 5000 作为流动资金
张三预计
日销售额 1000 元 毛利为50％ 小工3名 月工资为450 1350 税金为每月 3000 利润＝30000－15000（原材料支出）－1350（工人工资）
难熬过 做好足够的心理准备
成熟期
收入大于投入，企业能够正常运作 创业成功 投资通过利润不断回收 扩大 再创业 扩大规模
创业资金的预算
创业资金需多少？ 生活费用 开办费 固定资金和流动资金 核算收入
第一步 留足生活费用
第一步 1、造一份最低个人开支表
需要多少开办资金?
注册资金和验资费：10000＋200＝10200
开办手续费：证照费用
营业执照 100
代码本
100
税务登记证 100
合计：10500
第三步 计算所需固定资金和流动资金
企业成立后，让其运行所需要的费用 例子
毛衣编织 复印店 小卖部
例1：毛衣编织厂
－3000（税金）－2000（水电气支出）＝ 8650
实际支出
实际收入：
第1天的营业额为150 元
第2天为118 第3天为97元
…… 开业两周后：总收入
1154元
实际支出
工资
675元
水电气
820元
添置了一些小物品 800元
一次性购入的原材料 600元
每天的采购费用
一、日记账和流水账
创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往 账目。
记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。 及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策
重要参考数据。
1、流水账
是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间 顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的 一种记账的方法。
是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。
自己是否有这笔钱？ 存款
计算自己在18个月内的“吃、穿、 用、住”方面的最低开支
吃：500
现金 可靠的收入
穿： 用：通讯 100 交通 50 住：100＋50
合计 800×18＝13400
答案：是
进入下一步：计算开办 费
答案：否。
放弃
第二步 计算开办费
况。
5、日记账的特点
以月为单位进行核算 通常也叫借贷记账法 有借必有贷，借贷必相等
6、日记账的作用
创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款 的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、 合理地控制成本。
二、要读懂资产负债表和损益表
资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。
雇员工资 500×2＝1000
通讯费 80
合计 15，180
第4步：销售收入（毛衣编织厂）
销售收入： 原材料、记件工资： 房屋租金 水电气、通讯费 每月分摊的固定费用 管理人员的工资 保险费用 设备维护 销售费用 税金 利润
80元×1000＝80，000 40×1000＝40，000
2，000 2，000 19000÷24＝ 790.67 2，000
100 500 1，000 4×1000 ＝4，000 27，609.33
52390.67
如果销售不能完成每月1000件
这是一种理想的状态
应该做出最坏的打算
三月销售1000件
总收入 80000
总成本 40000+（12390.67×3）＝87，173.01
第八章 如何做好创业初期的财务管理
新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的 要求不尽相同。
财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。
类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。
第一节 创业者必须知道的几个概念
一、资金的时间价值
1、明确资金时间价值的概念
今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等 的。
流动资金：
每月的原材料
每件的原料 30元×1000件 计 划产量＝30000元/月
每件的工资 10元×1000件＝ 10000元/月
电力、水、气
每月2000
管理人员的工资
技术员、生产厂长、会计出纳 2000元/元
设备维修 500元 周转次数：每月周转2次 合计：4,4500/2=22,250
该企业资金被占用的情况较为严重。
2、损益表
可以用来分析利润增减变化的原因。 可以用来评价企业的经营效率和经营成果。 可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。 可作为经营成果的分配依据。 有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 可用来分析企业的获利能力。
三、注意企业的现金流
利润
80000－ 87，173.01＝ －7，172.99
办毛衣编织厂创业资金是多少
自己的生活费
13400
验资开办费
10300
固定资金
32000
流动资金
22500
不可预见费
20000
合计
98200－10000＝88200
扣除自己的生活资金 （80000）
74800
The end
通讯费 80
合计 2，180
例3：小卖部
固定资金 铺面租赁、装修费（半年）
1000×6＝6000 装修费 3000 基础设备 营业设施 10，000 办公设备 1，000 合计 20，000
流动资金
货物占用费用
2000×7＝14，000
电费
100
有时退出比进入更需要智慧。
选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并 不明显。
创业者要时刻关注货币准备金率的变化。
五、现金流
是用来衡量企业收入的一个指标。 是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力
的重要指标。 现金流=企业内部融资能力，是银行衡量企业
偿还能力的一大标准。
第二节 小规模传统行业 创业初期的财务管理
在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。 现金流决定企业的资金周转能力。 现金流是银行贷款时关注的重要指标。
四、做好税务筹划
税务筹划又称“合理避税”、“税收筹划”。 关注政府各项政策变动，政策也是生产力。 合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法
的活动。 合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税
2、流水账记账步骤
及时收集单据 按时间顺序记账 尽量日清月结 保存好凭证备查
பைடு நூலகம்
3、日记账
日记账并不是规范的财务记账方法。 特点是方便、简单。 是创业者在企业开办初期常用的方法
4、日记账的分类
现金日记账——记录每日的现金收支情况。 银行日记账——记录每天银行账户收支情况。 销售日记账——记录每天的销售收入情况。 采购日记账——记录每天采购的物品和支出情
例2：打字复印店
固定资金
铺面租赁、装修费（半 年）
1000×6＝6000 装修费 3000
基础设备
复印机 10000
打印机 3000
电脑
5000
办公设备： 1000
合计 28，000
流动资金
消耗材料
纸张、墨粉等 2000元/月
电费
100
雇员工资 500×2＝ 1000
只有投入，没有收入 创业者一般有思想准备 这一时期比较短暂，容易渡过
成长期：投入大于收入
失败往往发生在这一时期 如果有足够的资金保证，生活费来源，市场前景看
好，收入稳定，则会从容不迫 如果后续资金缺乏，市场又出现波动，甚至生活堪
忧，无法调整自己的经营策略，创业就会就此夭折 必须要有充分的估计：这一时间会有多长，越长越
三、沉没成本
沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。 是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。 它的损失有时是直接的，有时是间接的。 决策时有时无法考虑在内。 它有滞后性。
四、货币准备金率
1、准备金和存款准备金率的概念
提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。 降低存款准备金率就是扩大贷款总量。
只有投入 没有收入
•收入＜投入 •投入量增长速度放慢 到达最高点 •收入逐步增加
创业的四个阶段
收入 成本
利润
准备期 种子期
几乎没 投入
生长期
收获期
收入＞支出 事业成功 资金使用量下降 企业正常运转，利润出现
准备期
几乎没什么支出 主要投入精力 进行创业项目的论证和策划
种子期：大量投入开始
固定资金： 厂房：修建或租赁（资金缴纳方
式、年、半年、季度、月）预交 半年
2000元/月×6＝12000
设备：编织机10台
1000元/台×10＝10000 工作台 100/套×10＝1000
配电设备：3，000元 办公设备：5，000元 保险费： 1，200元 合计： 32，200元
200
小工住宿房租
200
张三住房
200
门前三包和治安费
80
合计
3575
目前现状
房东通知张三，10月底将收取明年一季 度的房租6000元
生意尚无起色 问题
你认为张三目前应该怎么办？ 张三为何陷入这一步？有哪些教训？
创业的四个时期
准备期 种子期 成长期（抚育期） 成熟期（收获期）