企业内部控制流程——业务外包 企业内部控制流程——业务外包 ——14．1 ． 业务外包与审批控制14．1．1 核心业务外包申请流程 ． ．1．核心业务外包申请流程与风险控制图核心业务外包申请流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 不相容责任部门 责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 阶段如果《业务外包需求 调查计划》制订不合 理，使企业不能顺利 审批 开展业务外包需求调 查，可能导致企业生 产计划无法顺利实现开始 1 拟订 《业务外 包需求调查 计划》 D1 组织开展 需求调查参与分析识别如果企业某些核心业 审批 务外包违反国家法 律，可能会遭受外部 处罚并带来经济损失 和信誉损失提交 《业务外 包需求调查 报告》 2 确认核心 业务外包 D2如果核心业务外包未 审批 经适当审核或超越授 权审批，可能会产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为而使企业遭受 损失3 审议3 审核编写《核心 业务外包 申请书》 D3 开展核心业 务外包工作结束2．核心业务外包申请流程控制表核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范 D1 围和目标 阶段 2． 企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型， 当关联度超过某 控制 D2 个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务 D3 应建 业务外包管理制度 规范 相关 《企业内部控制应用指引》 规范 参照 《中华人民共和国公司法》 规范 《中华人民共和国合同法》 《业务外包需求调查计划》 文件资料 《业务外包需求调查报告》 《核心业务外包申请书》 责任部门 及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员 3．企业核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施14．1．2 非核心业务外包申请流程 ． ．1．非核心业务外包申请流程与风险控制图非核心业务外包申请流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 不相容责任部门 责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事长 总经理 归口管理部门 相关部门 阶段如果《业务外包需求 调查计划》制订不合 理，会使企业不能顺 审批 利开展业务外包需求 调查，可能导致企业 生产计划无法顺利实 现开始 1 拟订 《业务外 包需求调查 计划》 D1 组织开展 需求调查参与分析识别如果不能够按照企业 审批 核心价值和战略方向 正确地确定本企业的 非核心业务，可能会 给企业带来损失提交 《业务外 包需求调查 报告》 2 确认非核心 业务外包 D2如果非核心业务外包 审批 未经适当审核，可能 会产生重大差错或舞 弊、欺诈行为，从而 使企业遭受损失3 审核编写 《非核心 业务外包 申请书》 D3 执行非核心 业务外包结束2．非核心业务外包申请流程控制表非核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范围 D1 和目标 阶段 D2 控制 就认为是核心业务，反之就是非核心业务 3．非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长审批通过 D3 后实施 应建 业务外包管理制度 规范 相关 《企业内部控制应用指引》 规范 参照 《中华人民共和国公司法》 规范 《中华人民共和国合同法》 《业务外包需求调查计划》 文件资料 《业务外包需求调查报告》 《非核心业务外包申请书》 责任部门 及责任人 归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员 2． 企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务， 关联度超过某个特定值14．2 ．项目计划及资质控制14．2．1 项目计划书审核流程 ． ．1．项目计划书审核流程与风险控制图项目计划书审核流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 不相容责任部门 责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 阶段如果业务外包需求调 开始 查内容设计不合理， 可能会导致企业无法 审核 正确进行外包业务决 策 业务外包 需求调查 1 确认 外包业务 2 编写业务 《外包申 请书》 参与 D1审批审核如果业务外包策略不 科学、承包方选择不 合理，可能导致企业 核心资产遭受损失 4 审批 审批制定 外包战略 3 编制 《外包 项目 计划书》 D2核心项目 如果外包项目未经适 审批 当审核或超越授权审 批，可能会产生重大 审批 差错或舞弊、欺诈行 为，从而使企业遭受 损失 执行项目 外包计划 D3 审核 5 审议 审核 非核心项目资料存档结束2．项目计划书审核流程控制表项目计划书审核流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．通过业务外包需求调查确定企业需要外包的项目，并且分析项目的性质，即外包的项目是核心项目还 D1 是非核心项目等 2．企业《业务外包申请书》要根据项目性质进行编写，应有不同的侧重点 3．企业在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。
计划书主要包括以下内容 （1）业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长期发展战略 阶段 D2 控制 （3）业务外包的具体实施程序 （4）业务外包的主要风险和预期收益 （5）其他相关内容 4．企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 D3 5．非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长、总经理 审核通过后实施 应建 业务外包管理制度 相关 规范 规范 参照 《企业内部控制应用指引》 规范 《业务外包需求调查计划》 《业务外包需求调查报告》 文件资料 《业务外包申请书》 《外包项目计划书》 责任部门 及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员 （2）业务外包内容，是将部分还是全部业务职能交由承包商提供14．2．2 承包方资质审查流程 ． ．1．承包方资质审查流程与风险控制图承包方资质审查流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 不相容责任部门 责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 阶段开始 如果承包方资质遴选 办法确定得不合理， 审批 有可能导致选择的承 包方不符合企业的要 求 审核 编制 《招标公告》 确定归口 管理部门 审议 审核 1 确定承包方 资质标准及 遴选办法 编制 《外包项 目计划书》 D1如果业务外包未经适 当审核或超越授权审 批，可能会产生重大 差错或舞弊、欺诈行 为，从而使企业遭受 损失 审批 审核发布 《招标公告》 2 招标报名及 资质预审 D2制定标底如果企业所签订的业 务外包合同违反国家 的法律、法规，会使 企业遭受外部处罚并 带来经济损失和信誉 损失组织开标 3 组织评标、 讨 论定标签订 《业务外 包合同》D3资料存档结束2．承包方资质审查流程控制表承包方资质审查流程控制 控制事项 详细描述及说明D11．根据企业外包业务的性质确定承包方应具备的资质标准及遴选办法 2．选择承包方时，归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。
评估因素主要包括五 个方面 （1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉阶段 控制D2（2）承包方是否与本企业存在直接或潜在的竞争关系 （3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果 （4）承包方的性能价格比是否合适 （5）其他因素 3． 归口管理部门通过评估给出候选承包方的综合竞争力排名， 会同相关管理层及其他职能部门负责人分D3 析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方 应建 业务外包管理制度 规范 相关 《企业内部控制应用指引》 规范 参照 《中华人民共和国公司法》 规范 《中华人民共和国招标投标法》 《外包项目计划书》 文件资料 《招标公告》 《业务外包合同》 责任部门 及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员1 目的 为利用专业化分工优势， 将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组 织（以下简称承包方）完成。
2 范围 委托给承包方完成的日常经营中的部分业务，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托 加工、物业管理、客户服务、运输服务等。
3 定义3.1 承包方：本企业以外的专业服务机构或经济组织。
3.2 外包： 是指企业利用专业化分工优势， 将日常经营中的部分业务委托给承包方完成的经营 行为。
3.2 业务外包过程： 根据业务外包合同的约定， 承包方会采取在特定时点向企业一次性交付产 品或在一定期间内持续提供服务的方式交付业务外包成果。
由于承包方交付成果的方式不同， 业务外包过程也有所不同，前者的业务外包过程是指承包方对产品的设计制造过程，后者的业 务外包过程是指承包方持续提供服务的整个过程。
4 职责 4.1 需外包业务部门制定业务外包实施方案； 4.2 技术部参与承包方调研、选择； 4.3 公司分管领导负责签订业务外包合同、 组织实施业务外包活动、 业务外包过程管理、 验收、 控制等环节； 4.4 质检部进行首件鉴定及其他检测检验任务； 4.5 财务部参与外包业务经济效益评审，加强对外包业务的核算与监督，并做好外包费用结算 工作； 4.6 总经理负责审核批准。
5 过程乌龟图使用资源： 1、检验检测工具；2、办公设 备；3、检验场所谁来做： 需外包业务部门、 技术部、 公司 分管领导、检验员、采购员过程输入： 1、顾客要求（包括顾客特 殊要求、顾客指定的承包 方等） ；2、合同/订单、图 纸/样件；3、技术资料/技 术协议；4、新产品和制造 过程设计开发需求；5、服 务协议； 法律法规要求； 6、 7、公司内部需求；8、工 程更改要求外包管理程 序过程输出： 1、 满足顾客和公司要求 的外包产品和服务；2、检验 试验报告；3、合格的质量证 明文件；4、与外包管理程序有 关的记录等。
过程衡量指标： 产品或服务完成率和完成质量如何做(方法/程序/技术)： 外包管理程序 与外包管理程序有关的作业指导 书等。
6 工作流程和要求工作流程工作内容说明责任单位使用记录7 引用文件LCX402 《文件控制程序》LCX404 《记录控制程序》LCX704 《风险和机会管理程序》LCX710 《加工过程控制程序》LCX707 《采购管理程序》LCX601 《资源提供管理程序》LCX716 《测量装置管理程序》8 记录9 程序更改记录表10 编制:11 审核：12 批准：。