往来资金管理办法
（讨论稿）
为了进一步规范往来资金的管理，严格落实“收支两条线”的要求，充分发挥往来资金促进教育事业发展的作用，根据区财政局《关于进一步规范预算单位往来资金管理的通知》，特制定本办法。

一、往来资金的构成
往来资金指本级财政拨款以外，各校按照相关规定收取的（不包括三限生费、学费、住宿费等非税收入），纳入预算管理的财政性资金。

具体区分为：
（一）往来可用资金。

即各学校收到的可由学校使用的各类资金。

如：其他财政部门拨款、社会捐赠助学收入、日托班费、高中书抄费等；
（二）往来结算资金。

即各学校与其他单位及个人之间发生临时性暂存、暂付和代收、代付等结算款项。

如：学生保险赔款等。

二、往来资金收入管理
（一）各校必须严格按照法律、法规所明确的项目、范围
和标准收取往来资金，不得随意增加新的征收项目、扩大收费范围和变更收取标准。

（二）各校收取各项费用时，必须使用财政部门统一印制的票据，各单位不得使用自制票据或其它非法票据。

（三）严格落实“收支两条线”的要求，各单位往来资金收入要全额缴存到财政部门在银行开设的“零余额帐户”，不得挪用和坐支。

三、往来资金支出管理
各校往来资金，要严格按照国家规定和财务制度的要求使用。

（一）往来可用资金
1.使用原则：以收定支、专款专用、收支平衡。

2.使用范围：往来可用资金主要用于补充公用经费支出，具体体现在以下四个方面：
①购置维修类：主要用于购置教学设备、小型维修等，所占比例不低于往来可用资金总收入的15%；
②培训办公类：主要用于补充教师培训、购买办公用品等支出，所占比例不低于往来可用资金总收入的35%；
③劳务支出类：主要用于外聘人员和教师超额劳动补助
等，所占比例不高于往来可用资金总收入的35%；
④统筹安排类：教育局按日托班费等收入的15%提留,在全教育系统范围内统一调剂使用。

3.使用程序：往来可用资金纳入本单位部门预算管理，各学校需编制往来可用资金年度用款计划，经教育局和财政局审批同意后，按预算资金管理要求，拨付到“标准业务”流程，根据预算计划，做到专款专用。

4.使用规定：往来可用资金在用于购置设备、小型维修和购买办公用品时，原则上按照年度计划使用，对符合政府采购目录及标准的，应按开发区《2011年政府采购目录及标准的通知》(武经开【2011】12号）文件要求，纳入政府采购程序。

（二）往来结算资金
往来结算资金据实使用，不编入本单位部门预算，但要按月逐笔申报，经教育局和财政局审核确定后，由财政部门直接按“简化业务”流程，增加相应学校往来结算资金指标。

四、监督和责任
（一）各校要加强对往来资金的计划管理，严格落实收、支管理的要求，规范工作程序，并对往来资金的收支使用情况定期进行自查并及时反馈。

（二）教育局核算中心要建立往来可用资金支出指标控制体系，根据年度计划随时监控各校往来可用资金使用情况；定期向各学校反馈往来资金使用情况，并指导相关学校对存在问题进行整改；年终时对各校往来资金管理情况进行评比，并将评比结果纳入学校财务绩效目标考核中。

（三）对违反本管理办法的，由教育系统党委对单位负责人和主要责任人给予相应处理；情节严重的，按相关规定交上级有关部门处理。