税务筹划实训题目一、单选1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。
A．不缴纳个人所得税 B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．按偶然所得缴纳个人所得税2某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。
粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。
A.3.99B.3.94C. 3.79D.3.663、下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（）。
A.提供著作的版权而取得的报酬B.发表论文取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬4、2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金825万元。
该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A. 2305.75B. 2738.75C. 3005.75D. 3345.755、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。
A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权6、对货物期货征收增值税时，其纳税环节是（）。
A.货币交割环节B.实物交割环节C.货币流通环节D.实物存储环节7.下列项目中，符合增值税扣缴义务人规定的是（）。
A.中国境内企业在中国境内销售货物的行为B.中国境外企业在中国境内销售货物的行为C.中国境外企业在中国境内提供应税劳务，在中国境内未设有经营机构的D.中国境内企业在中国境内提供应税劳务的行为8.某外贸企业2013年5月从小规模纳税人处购进出口货物，该小规模纳税人的征收率为3%，实际执行的征收率为2%。
该外贸企业在购进出口货物时取得了增值税专用发票，上面注明的税率为6%。
则该外贸企业适用的退税率为（）。
A.3%B.2%C.6%D.17%9．下列项目中，需缴纳消费税的产品是( )。
A. 轮胎厂生产的非子午线轮胎B. 电动汽车C. 石脑油D. 护肤护发品10．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰11．下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（）。
A．从工业环节购进，在商业环节扣税B．从商业环节购进，在商业环节扣税C．从工业环节购进，在工业环节扣税D．从商业环节购进，在工业环节扣税12.某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2012年10月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。
经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入35.1万元。
该工业企业应该缴纳消费税（）。
A.1.8万元B.9万元C.3.33万元D.0万元13.甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工酒精20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类酒精的销售价格，酒精的消费税税率为5%。
乙企业应代收代缴的消费税是( )。
A.9.66万元B.8.54万元C.8.4万元D.7.6万元14.下列项目中，符合消费税法规定的是（）。
A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税15下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有( )。
A. 批发环节B. 进口环节C. 零售环节D. 生产销售环节16．下列项目中，符合消费税纳税环节规定的有（）。
A.进口的钻石在进口环节缴纳消费税B.进口的化妆品在进口环节缴纳消费税C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D．首饰厂销售金银首饰时不缴纳消费税17.下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有( )。
A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款B.白酒的包装物押金C.销售货物收取的运费D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格18．下列各项中，应当征收消费税的有( )。
A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品19．委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有（）。
A.直接出售，不交消费税B.连续生产应税消费品并销售，不交消费税C.连续生产非应税消费品并销售，不交消费税D.受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税20.下列土地使用权的变化中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A.在一级土地市场交易的土地B.纳税人取得土地使用权后进行再转让C.卖房的同时，土地使用权随之发生转移D.已补缴土地出让金后存量房地产买卖21下列项目中，不符合所得来源确定规定的是（）。
A.纳税人不动产和动产转让所得按照不动产所在地确定B.纳税人权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定C.纳税人销售货物所得按照交易活动发生地确定D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定22.甲公司2012年1月1日认购了国家发行的一年期国债50万元，债卷利率为3%，3月1日以52万元的价格将其转让，转让时发生相关税费0.2万元，则该企业应该获得的国债转让收益为（）。
A.15500元B.20000元C.15534.25元D. 15493.15元23.甲企业2012年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。
当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。
则当年该企业的应纳税所得额为（）。
A.400万元B.600万元C.599.5万元D.559万元24.乙企业2009年1月购进符合规定的节能节水设备1台，其增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。
假设自2009年至2014年各年应纳所得税税额分别为2万元、3万元、1万元、1万元、1.5万元、1.5万元。
则2014年实际实际缴纳的企业所得税为（）。
A.8万元B.3万元C.0万元D.1.5万元25下列项目中，符合财产租赁所得税前扣除税费的次序是（）。
A.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（4）税法规定的费用扣除标准。
B.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）向出租方支付的租金；（3）税法规定的费用扣除标准；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。
C.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；（3）向出租方支付的租金；（4）税法规定的费用扣除标准。
D.（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）税法规定的费用扣除标准；（3）向出租方支付的租金；（4）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。
26李某2012年5月将其5台电脑租给王某使用，按照合同规定，租期为1个月，租赁费为1200元。
当月发生电脑修理费200元（李某支付），则李某5月份应纳个人所得税为（）。
A.240元B.26.56元C.66.56元D.40元二、多选1.下列项目中，表述不正确的有（）。
A.我国的期货交易均应该缴纳增值税B.我国的典当业务均应该缴纳增值税C.我国发行报刊的业务均应该缴纳增值税D. 我国的兼营非增值税应税劳务行为，未分别核算的，应该由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
2.下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有（）。
A.个体工商户B.自然人C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位3.下列项目中，属于增值税年销售额范围的有（）。
A. 纳税申报销售额B. 稽查查补销售额、C. 纳税评估调整销售额D. 税务机关代开发票销售额和免税销售额4下列项目中，允许作为或计算进项税额抵扣的有（）。
A. 一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用B. 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，C. 项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证D. 对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税5甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额6某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。
委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有( )。
A. 委托加工支付增值税不得抵扣B. 委托加工支付增值税可以抵扣C. 用于在建工程不必缴纳增值税D. 用于在建工程需要计算销项税7.下列项目中，属于非正常损失的购进货物有（）。
A.因管理不善造成被盗B.因管理不善造成丢失C.因管理不善造成霉烂变质D.自然灾害造成的损失8.下列项目中，属于房地产开发企业单独扣除的税金有（）。
A.营业税B.城建税C.教育费附加D.印花税9.下列项目中，属于存量房地产交易时允许扣除的项目有（）。
A.旧房的评估价格B.转让环节缴纳的营业税、城建税、教育费附加、印花税C.转让环节支付的手续费D.补缴土地出让金时一并缴纳的契税10.下列项目中，可以作为内部处置资产，不视同销售确认收入的有（）。