《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选第二章支付结算法律制度【案例分析题1】2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。

（1）下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。

A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易（2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A ）。

A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡B.公司持有的信用卡可以交存现金C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡（3）公司的下列做法中，错误的有（ABCD ）。

A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度）（4）关于信用卡的表述中，正确的有（AD ）。

A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C.信用卡透支利率为日利率5%D.准贷记卡的透支期限最长为60天（5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C ）。

A.普通卡B.附属卡C.贷记卡D.准贷记卡【案例分析题2】2010年9月，甲公司发生如下业务：（1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”；（2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项；（3）向银行申请开立临时账户。

根据上述资料回答下列问题：（1）对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ BCD ）。

A.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C.该背书仍然有效D.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利（2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D ）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理（3）根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（AD）。

A.支票金额B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称（4）下面关于支票的表述中，正确的有（ABCD）。

A.支票结算用于同城支付结算B.支票可以支取现金也可以转账C.支票无金额起点D.支票的提示付款期限自出票日起10日（5）《中华人民共和国票据法》所指的票据包括（ACD ）。

A.支票B.信用证C.汇票D.本票【案例分析题3】2010年4月，甲公司发生如下业务：（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业；（2）甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。

根据上述资料，回答下列问题：（1）下列各项中，属于保证的当事人有（B ）。

A、甲企业和乙企业B、甲企业和丙企业C、丙企业和丁企业D、乙企业和丁企业（2）关于背书事项，下列表述错误的是（ BCD ）。

A、若该票据记载“不得转让”，则该票据的背书无效B、若该票据附有“货到付款”，则该票据的背书无效C、若该票据仅将其一半转让给丁企业，则该票据的背书无效D、若该票据标明“商业汇票”，则该票据的背书无效（3）下列各项中，不得背书转让的情形有（ABCD ）。

A、被拒绝承兑B、被拒绝付款C、超过付款提示期限D、票据记载“不得转让”（4）保证的绝对记载事项有（CD ）。

A、被保证人的名称、住所B、保证日期C、保证文句D、保证人签章（5）汇入银行向戊公司发出取款通知后，经过（ B ）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A、1B、2C、3D、6【案例分析题4】王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。

2008年10月10日，王某向张某签发了一张16000元的转账支票以及一张1200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。

张某将16000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。

张某又将1200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。

王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15000元。

根据上述资料，回答下列问题：（1）在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（ D）。

A、广州市城南支行、张某、王某B、广州市城南支行、王某、张某C、张某、广州市城南支行、王某D、王某、广州市城南支行、张某（2）王某在对张某签发支票时，存在的错误之处有（ BCD ）。

A、现金支票超出了最高限额B、用普通蓝色水笔填写（碳素墨水或墨汁）C、没有签章D、账户余额不足（3）银行有权要求出票人的赔偿金额为（ C ）元。

A、320B、800C、1000D、1500（4）支票按照支付票款方式的不同，分为（B ）。

A、2类B、3类C、4类D、5类（5）下列各项中，可以支取现金的支票有（ AC ）。

A、现金支票B、转账支票C、普通支票D、划线支票【案例分析题5】W企业1月29日银行存款账户余额2万元。

29日，一材料供应商上门到W企业催要金额为10万元的材料货款。

W企业为了尽快将供应商“打发走”，就向材料供应商开出了一张10万元的转账支票。

根据上述资料，回答下列问题：（1）下列各项中，属于支票基本当事人的有（ ABD ）。

A、出票人B、付款人C、承兑人D、收款人（2）下列选项中，属于无效支票的有（ CD ）。

A、未标明付款地的支票B、未标明出票地的支票C、未标明无条件支付委托的支票D、未标明“支票”字样的支票（3）支票的持票人应当自出票日起多长时间内提示付款（ D ）。

A、1日B、3日C、5日D、10日（4）材料供应商有权要求W企业赔偿的金额为（ B ）元。

A、1000B、2000C、2500D、5000（5）银行有权要求W企业赔偿的金额为（ D ）元。

A、1000B、2000C、2500D、5000【案例分析题6】甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规定该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。

商场为此开具一张1500万元的汇票给空调生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。

原料供应商于汇票到期时向某商场兑现时，遭商场拒付。

理由是商场因冒充某名牌空调机厂商标对外销售而被工商行政管理部门查处。

根据上述资料，回答下列问题：（1）下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的有（ ABCD ）。

A、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样B、无条件支付的委托C、出票日期D、收款人名称（2）商业汇票的提示付款期限是（D ）。

A、自汇票到期日起3日B、自汇票到期日起5日C、自汇票到期日起7日D、自汇票到期日起10日（3）该商业汇票的出票人和收款人分别是（ B ）。

A、甲商场、空调机生产公司B、甲商场、原料供应商C、空调机生产公司、原料供应商D、空调机生产公司、甲商场（4）付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起多长时间内承兑或者拒绝承兑（ B ）。

A、1日 B、3日 C、7日 D、30日（5）商业汇票的出票人应具备的条件有（ ABC ）。

A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织B、与承兑银行具有真实的委托付款关系C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源D、与收款人位于同城【案例分析题7】太平洋公司是一家有限责任制公司，2007年，公司发生下列事项：（1）7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条。

（2）10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。

根据上述资料，回答下列问题：（1）下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（ BCD ）。

A用现金向农民收购农副产品B从公司现金收入中坐支现金C将公司自有现金存在孙某个人账户上D向农民开出5万元的借条（2）若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办法》的规定，应对银行处以的罚款为（ D ）。

A、1000元B、5000元～3万元C、1万元～3万元D、5万元～30万元（3）关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（ C ）。

A、该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉珀数字填写B、该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C、若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担D、该支票中的中文大写金额填写错误（4）下列各项中，可以转入个人账户的有（ABCD ）。

A.工资、资金收入B.债券、期货、信托等投资的本金和收益C.纳税退款D.农、副、矿产品销售收入（5）根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为（ B ）。

A.1000元B.5000元～3万元C.1万元～3万元D.5万元～30万元【案例分析题8】中财公司在甲银行开立基本存款账户。

2011年4月，中财公司发生的结算业务如下：（1）4月5日，中财公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。

（2）4月10日，中财公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称“A支票”）交采购员李某支付财信公司货款。

由于粗心，王某误将收款人“财信公司”写为“才信公司”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“才”改为“财”，并在更正处盖章。

李某将该支票交给了中财公司。

（3）4月14日，财信公司将A支票退回，要求中财公司重新签发一张转账支票。

出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称“B支票”）交给财信公司。

当日，财信公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时，发现中财公司银行存款账户余额不足支付支票金额，将B支票退还给财信公司，并提请中国人民银行对中财公司予以处罚。

财信公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，中财公司承诺在4月17日前支付财信公司货款。