第二十一课时一、课题：出纳岗位用转账支票对购进原材料的业务处理二、教学目标：1.掌握分析支付材料报销单、增值税专用发票、支票存根所表示的业务内容 2.掌握相应记账凭证的填写三、教学重点：通过对原始凭证用途的分析，理解费用报销单所记载的业务内容。

四、教学过程1.分析4张原始凭证所反映的业务内容。

从课本提供的费用报销单和增值税专用发票可以分析到以下内容：业务内容是支付B材料款、支付增值税，收到梁溪市迅达配件厂开出的增值税专用发票；另外有收款人为梁溪市迅达配件厂的转账支票存根，反映出本批材料已入库，由于有入库单（收料单）说明材料已入库，应记入原材料借方。

2.填写付款凭证付款凭证付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月2日银付字第2号附单据1张会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧3.登记日记账第二十二课时一、课题：出纳岗位对用汇款方式购进原材料的业务处理二、教学目标：1.掌握分析采购资金借款单、电汇凭证（回单）所表示的业务内容2.掌握电汇凭证、记账凭证的填写三、教学重点：电汇凭证的填写。

四、教学过程1.分析2张原始凭证所反映的业务内容。

从课本提供的采购资金借款单可以分析到以下内容：梁溪市锡惠动力机厂供应科需要购进C材料，向财务部借款5000元，电汇给南京电机厂。

2.填写电汇凭证，注意：汇款人、收款人、金额等要素。

中国工商银行电汇凭证（回单）1口加急委托日期：2010年12 月4 日第0096425号3.填写付款凭证付款凭证付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月4日银付字第3号会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧4.登记日记账附单据2张第二十三课时一、课题：出纳岗位对报销独生子女入托费的业务处理二、教学目标：1.掌握分析费用报销单、学杂费收据所表示的业务内容2.掌握记账凭证的填写三、教学重点：分析报销独生子女入托费应登记的会计科目。

四、教学过程1.分析该该费用报销单所反映的业务内容。

从课本提供的费用报销单可以分析到以下内容：用途：报销独生子女入托费300元；领导审批：张定忠。

说明该独生子女入托费已经审批，并盖有现金付乞章因此可判断为用现金支付报销。

由于该项费用可归为职工福利范畴，因此应记入“应付职工薪酬——职工福利”借方。

2.填写付款凭证付款凭证付款凭证贷方科目：库存现金2010年12月4日现付字第2号附单据1张会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧3.登记日记账第二十四课时一、课题：出纳岗位用转账支票对购进原材料的业务处理二、教学目标：1.掌握分析支付材料报销单、增值税专用发票、支票存根所表示的业务内容 2.掌握相应记账凭证的填写三、教学重点：转账支票和进账单的填写四、教学过程1.分析5张原始凭证所反映的业务内容。

从课本提供的费用报销单和增值税专用发票可以分析到以下内容：业务内容是支付D材料款、支付增值税，收到梁溪市大华工厂开出的增值税专用发票；另外有入库单（收料单）说明材料已入库，应记入原材料借方。

2.练习填写转账支票和银行进账单。

注：本业务梁溪市锡惠动力机厂为购货方应为出票人，但银行进账单应由收款人梁溪市大华工厂填写。

图表8-19图表8-20中国工商银行进账单（回单）12010年12 月5 日（注：此进账单是付款方为收款方办理进账。

）3.练习填写付款凭证。

付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月5日银付字第4号会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧此联是开户银行交给持票人的回单附单据1张4.登记银行存款日记账。

第二十五课时一、课题：出纳岗位上缴增值税的业务处理二、教学目标：1.掌握分析税收电子缴款凭证、费用报销单表示的业务内容2.掌握相应记账凭证的填写、相应日记账的登记。

三、教学重点：付款凭证的填写四、教学过程1.分析税收电子缴款凭证、费用报销单所反映的业务内容。

费用报销单记录的报销内容是上缴上月增值税，与梁溪市税收电子缴款凭证的付款人和金额一致，因此可确认为梁溪市锡惠动力机厂上缴上月的增值税2838.57元，应记入应交增值税——未交增值税借方，已加盖银行转讫章，因此应记入银行存款贷方。

2.练习填写付款凭证付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月5日银付字第5号附单据1张会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧3.登记银行存款日记账第二十六课时一、课题：出纳岗位预借差旅费和领用空白支票的业务处理二、教学目标：1.掌握分析借款申请单表示的业务内容2.掌握相应记账凭证的填写、相应日记账的登记。

3.空白支票的领用程序三、教学重点：借款申请单表示的业务内容、空白支票的领用程序四、教学过程1.分析该该借款申请书所反映的业务内容。

从课本提供的借款申请书可以分析到以下内容：借款单位：设计科张平；用途：差旅费；领导审批：张定忠。

说明张平预借差旅费已经审批，并盖有现金付乞章因此可判断为用现金支付预借差旅费。

2.练习填写付款凭证付款凭证贷方科目：库存现金2010年12月5日现付字第3号附单据1张会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧3.登记现金日记账4.分析空白支票领用单的业务内容，从中可知供应科朱明领用空白支票用于代垫运杂费。

由于只是领用支票暂无实质性的资金流动，因此不用进行会计处理。

只需进行支票领用簿的登记。

第二十七课时一、课题：出纳岗位用支票代垫运杂费的业务处理二、教学目标：1.掌握费用报销单、产品发运单表示的业务内容2.掌握相应记账凭证的填写、相应日记账的登记。

三、教学重点：产品发运清单表示的业务内容四、教学过程1.分析该费用报销单、产品发运单所反映的业务内容。

通过费用报销单和产品发运清单我们可以了解到，梁溪市锡惠动力机厂为昆明机械厂代垫运杂费2500元，应记入应收账款借方。

已盖银行付讫章和转账支票存根，因此应记入银行存款贷方。

2.练习填写付款凭证付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月6日银付字第6号会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧---------------------------------------------------------------------------- 附单据1张3.登记银行存款日记账第二十八课时一、课题：出纳岗位用银行汇票方式结算的业务处理二、教学目标：1.了解银行汇票结算方式的具体操作流程2.掌握相应托收凭证、记账凭证的填写、相应日记账的登记。

三、教学重点：托收凭证的填写四、教学过程1.银行汇票结算方式介绍；分析原始凭证的业务内容:梁溪市锡惠动力机厂向昆明机械厂销售50台乙产品，采用银行汇票的结算方式向开户行办理相应手续。

2.托收凭证的填写。

中国工商银行托收凭证（受理回单） 1 第号委托日期2010年12 月6 日此联是收款人开户银行给收款人的受理回单3.转账凭证的填写转账凭证2010年4月6日转字第1号会计主管记账复核王萍制单尤娜附单据1第二十九课时一、课题：出纳岗位用银行汇票结算方式的业务处理二、教学目标：1.了解银行汇票结算方式的具体操作流程2.掌握相应托收凭证、记账凭证的填写、相应日记账的登记。

四、教学重点：银行汇票申请书的填写四、教学过程1.银行汇票结算方式介绍；2分析原始凭证的业务内容:梁溪市锡惠动力机厂向上海工具厂采购10件工具，采用银行汇票的结算方式向开户行办理相应手续。

3.银行汇票申请书的填写。

中国工商银行银行汇（本）票申请书N0 66187654币别：2010年12 月8 日流水号：会计主管 授权 复核 录入4.付款凭证的登记付款凭证贷方科目：银行存款 2010年12月8日 银付字第7号第一联银 行 记 账凭证附单据 2张会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧5.银行存款日记账的登记第三十课时一、课题：出纳岗位销售产品收到支票的业务处理二、教学目标：1.掌握转账支票、增值税专用发票表示的业务内容2.掌握银行进账单的填写、相应记账凭证的填写、相应日记账的登记。

三、教学重点：原始凭证的业务内容分析四、教学过程1.分析该转账支票、增值税专用发票所反映的业务内容。

梁溪市锡惠动力机厂向梁溪市建筑第二公司销售甲产品一台，收到梁溪市建筑二公司开出的转账支票一张，存入银行。

因此应借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费。

2.填写银行进账单。

中国工商银行进账单（回 单） 12010年 12 月9 日3.填写收款凭证。

收款凭证借方科目：银行存款 2010 年12月9 日 银 收字 第4号此联是开户银行交给持票人的回单附 单 据 2会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧4.登记银行存款日记账。

第三十一课时一、课题：出纳岗位上缴所得税的业务处理二、教学目标：1.掌握分析税收电子缴款凭证、费用报销单表示的业务内容2.掌握相应记账凭证的填写、相应日记账的登记。

三、教学重点：付款凭证的填写四、教学过程1.分析税收电子缴款凭证、费用报销单所反映的业务内容。

费用报销单记录的报销内容是上缴上月所得税，与梁溪市税收电子缴款凭证的付款人和金额一致，因此可确认为梁溪市锡惠动力机厂上缴上月的所得税7150.98元，应记入应交所得税——未交所得税借方，已加盖银行转讫章，因此应记入银行存款贷方。

2.练习填写付款凭证付款凭证贷方科目：银行存款2010年12月9日银付字第8号会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧3.登记银行存款日记账第三十二课时一、课题：出纳岗位对销售原材料的业务处理二、教学目标：1.掌握分析增值税发票所表示的业务内容附单据1张2.掌握记账凭证的填写三、教学重点：分清销售原材料和销售产品的收入归属。

四、教学过程1.分析该该增值税专用发票所反映的业务内容。

从课本提供的增值税专用发票可以分析到以下内容：梁溪市锡惠动力机厂向梁溪市电机厂销售100千克F材料，由于是销售原材料取得收入，因此应记入“其他业务收入”的贷方，另外已盖现金收讫章，应记入“库存现金”的借方。

2.填写收款凭证。

收款凭证借方科目：库存现金2010年12月9 日现收字第1号会计主管记账复核方明出纳魏华制单邱慧3.登记现金日记账附单据1。