农业种植农民专业合作社管理制度

与硕天鹏农业种植农民专业合作社

规

章

制

度

目 录

组织管理架构 …………………………………………………………………1

第一章 财务管理制度……………………………………、……………………2 农业种植农民专业合作社管理制度

财务核算规则及要求 ………………………………………………………2-4出纳工作细则 ……………………………………、、………………………4-5

会计工作细则………………………、、……………………………、、………6-7

会计核算业务处理流程………………………………………………………8

第二章 人事管理制度…………………………………………………………9

岗位编制管理………………………………………………………………、9

员工聘用管理………………………………………………………………9-12

员工薪酬管理……………………………………………………………、、、13

劳动合同管理……………………………………………………………、、、14

员工作息与请假休假管理 ………………………………………………15-18

行政管理制度………………………………………………………………、19

办公用品领用管理 …………………………………………………………20

保密管理 …………………………………………………………………20-26

员工考勤管理……………………………………………………………、26-27

车辆管理…………………………………………………………………、28-30农业种植农民专业合作社管理制度

第三节 组织管理架构

营销部

保管 人力资源 财务部 综合保障部

商务主管 销售代表 生产部

农场

种植 养殖 合作社 物管

公共安全 设施维修 基地绿化 水电管理 会计 出纳 采购 行政管理 总经理

后勤保障 农业种植农民专业合作社管理制度

第一章 财务管理制度

(一)财务核算规则及要求

1、公司采取借贷复式记账法、权责发生实现制记账。

2、公司会计核算年度为公历一月一日起至十二月三十一日止。

3、公司记账本位货币采用人民币,人民币同其她货币的折算,按国家规定的会计制度规定办理。

4、财务会计核算科目执行国家《企业会计制度》中所订的会计科目。

5、会计凭证、会计帐簿、会计报表与其她会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

6、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。

7、财务工作人员应当会同总经理指定的专人定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。

8、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。 会计报表每月由公司主办会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

9、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回并要求更正、补充。

10、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向农业种植农民专业合作社管理制度

总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

11、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权与债务帐目的登记工作。

12、财务审计每季度一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

13、公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

14、公司的收益与费用计算,实行分级核算,按类设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映,如工资、折旧等均按规定时间进行,不应提前或延后。

15、公司采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非总经理同意,任何人不得随意改变。

16、凡与公司合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。

17、公司向其她单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐,所发生的收益与损失,应在投资损益科目中入帐,在利润表中单独反映。

18、公司对外的所有投资或购置房屋等大型固定资产,必须经总经理批准后方可行。

19、公司长期借款的利息支出,应根据使用部门用款时间计算利息。

20、公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产,分为5大类:

⑴房屋及其她建筑物;

⑵机器设备; 农业种植农民专业合作社管理制度

⑶电子设备(如电脑、复印机、电传机等);

⑷运输工具;

⑸其她设备。

21、公司各类固定资产折旧年限为:

⑴房屋及建筑物(含室内装修)30年;

⑵大型机器设备10年;

⑶电子设备、运输工具5年;

⑷其她设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。

22、购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产,还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。

23、固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定报批后,于年度决算时处理完毕。

⑴盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。

⑵盘亏的固定资产,应冲减原价与累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

⑶报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理。

⑷公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。

24、凡单项债权帐龄超过1年仍未回收时,按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 农业种植农民专业合作社管理制度

25、公司主要的会计报表有:

⑴资产负债表(年、季、月);

⑵损益表(年、季、月);

⑶股息红利分配方案(年度);

⑷财务状况变动表(年度);

⑸固定资产增减变化表(月);

⑹现金出纳月终盘存表(月);

⑺提取坏帐准备金明细表(月);

⑻应收、应付与预付款项明细表(月)。

(二)出纳工作细则

1、本细则包括现金及银行存款的收入与支出等财务事项。

2、公司出纳根据会计编制或审定经总经理核准的支付凭证,办理现金或银行票据支付、登记、转移手续。出纳对公司所有支付凭证手续就是否完备负有最后审核责任。

3、出纳员对公司各项货款或费用的支付,均应将款项交付于出具票据的受款当事人或厂商,本公司人员均不得代领,特殊情况确需代领的,须总经理核准。

4、公司的一切支付款项,均应以主办会计处理妥善的支付凭证为依据,否则,出纳应予以拒绝支付。

5、所有支付凭证上均应加盖领款人印鉴(或签字)付款后加盖经手人(出纳或备用金管理员)印鉴。

6、为方便公司日常支付业务,公司财务可设立备用金管理制度,其额度规定为:公司出纳处10000元内(库存现金),其她部门或指定农业种植农民专业合作社管理制度

备用金管理员2000元内。有特殊需要的部门的备用金经总经理批准确定,但备用金额度不能超过5000元。

7、备用金主管员为公司出纳或总经理指定人员。负责办理备用金的借用、核销、登记。

8、备用金的核销拨补由备用金管理员将已支付的付款凭证报公司会计审核确认无误,经财务部经理批准,总经理签字后到出纳处核销拨补并登记。

9、所有涉及现金收入的财务事项均应由会计编制填列收款凭证,由出纳依此办理现金收款。

10、出纳对银行存款进出项应及时办理登记,随时保持与银行的沟通,所有与银行往来传票办理完毕并登记后及时交由会计进行账务处理。

11、出纳工作须无条件地接受公司会计的时时监督。出纳账目须做到日清月结,时时向财务部经理与总经理报告公司可使用资金余额并按财务部经理拟定的资金使用计划做好资金准备工作。

(三)会计工作细则

1、加强会计工作管理,规范财务行为,就是保证公司资金使用安全与会计核算真实准确的基础。

2、公司财务部需根据效率、牵制、监督的控制原则,科学合理地设置会计岗位,即总账会计不得同时兼任分户账或明细账,保管空白支票的只允许固定保管公司一枚财务印章。

3、会计须认真执行国家有关财经纪律与公司管理制度,有权对公农业种植农民专业合作社管理制度

司的资金使用,财产管理、财务收支等经济行为实施会计监督,有权拒绝办理违规业务并按《中华人民共与国会计法》相关规定向上级主管部门报告公司违规事项。

4、公司会计对会计科目、会计凭证、会计账簿的设置与使用,必须按照国家相关规定统一执行。

5、会计月年度终了,须对公司所有实物与账面进行核对。银行日记账、明细账要与总账进行核对;银行存款日记账与银行对账单进行核对,并编制未达账项调节表;往来账要及时清查,做到账账相符、账证相符、账表相符、账实相符;按会计核算制度要求的总账、明细账与会计报表各项之间的勾稽关系必须平衡。会计业务经办人员与会计主管在账务核对全部相符后,应在相关账簿上签章。

6、审核出来的错账,冲正时应由会计主管或其授权人批准后办理。

7、财务印章由指定的专人分别保管与使用,不得由一人全部保管,不得轮流交叉保管。对财务印章须设立保管使用登记簿,严格领用交接手续。严禁超范围使用会计印章,严禁在空白支票、空白凭证、账表上预先留盖财务印章。

8、公司所有收入、支出应当及时、准确、完整入账,不得另设账外账。公司有价证券、空白支票、各种发票与收据必须指定专人管理。

9、会计档案必须按国家规定妥善保管。对外提供的会计信息必须经财务部经理审核批准。会计资料的调阅须经批准,公司会计信息严禁擅自外泄。 农业种植农民专业合作社管理制度

会计核算业务处理流程

1、会计核算业务处理范围:原始凭证的审核;记账凭证的编制;会计账簿的登记;会计报告的编制、分析与解释;公司生产经营活动产生的会计事项的办理;内部审核;会计档案的整理保管;其她应办理的会计事项。

2、会计核算业务处理流程:

⑴审核各种原始凭证的合法性与经济手续就是否完备;

⑵根据合法有有效的原始凭证编制记账凭证;

⑶依据经审核的记账凭证登记会计账簿;

⑷根据符合规定的会计账簿编制会计报告;

⑸根据会计报告作公司生产经营活动分析及解释与建议;

⑹根据公司经营成果核算应向国家解缴的各种税费并及时办理解缴。

3、部分特殊会计事项依照公司规章制度无法处理的,按一般会计原理方法或习惯或向上级相关主管部门请示处理。

4、出纳处取得的各种有收付关系的原始凭证,未经主办会计签章的,出纳不得执行。

5、主办会计对公司的现金、银行存款、有价证券及其她流动资产应定期或不定期地组织人员进行盘点。房屋、机械设备等固定资产每年至少进行一次盘点。

第二章 人事管理制度

第一节 岗位编制管理

第一条 公司各职能部门用人实行定员、定岗、定责、定薪管理。