月末根据“固定资产”账户计提“累计折旧”。当月增加的当月不
3 4
计提本月应提的累计折旧 提，当月减少的当月照提折旧
借：管理费用，制造费用等： 贷：累计折旧 借：管理费用，生产成本等： 贷：应付职工薪酬 借:管理费用等 贷: 应付职工薪酬
计提分配当月已付职工工 月末按所发工资总额类别分配职工工资 资
月末按所发工资总额类别的2%提工会经费，其中2%的40%上缴市工会 组织，60%企业自留 月末按所发工资总额类别的1.5%提教育经费 月末按所发工资总额类别的14%提职工福利费
贷：主营业务成本 销售费用 营业税金及附加
此凭证为月末最后一张凭证，必须在所有凭证都登记完毕 后才可结转
管理费用 财务费用等
11 12
计提当期所得税费用 结转当期所得税费用
季度末按本年利润的贷方余额25%计提企业所得税 季度末所得税费用结转本年利润
借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 （盈利）借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 或（亏损）借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润
财务处理之月末结转会计分录
序号 9
摘 要
产品完工入库
说 明
将生产成本中完工部分转入到库存商品 主营业务收入转本年利润
会计分录
借：库存商品 贷：生产成本 借：主营业务收入，其他业务收入等 贷：本年利润 借：本年利润
10
结转本月损益
主营业务成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、 财务费用等转本年利润
5
计提工会经费，教育经 费，职工福利费
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
是营业税征收范围的企业要按适用税率提营业税 6 计提本月主营业务税金及 按主税的7%计提城建税 附加 按主税的3%计提教育税附加 按主税的1%计提地方教育税附加 7 8 结转制造费用 结转本月销售成本 将制造费用转入到生产成本 按本月已销售的商品成本表结转成本
借:营业税金及附加 贷:应交税费-营业税 -城建税 -教育税附加 -地方教育税附加 借:生产成本 贷:库存商品 借:主营业务成本 贷:库存商品
财务处理之月末结转会计分录
序号 1 2
摘 要
摊销应由本月负担的费用 预提应由本月负担的费用
说 明
会计分录
月末根据“长期待摊费用”，“周转材料”等账户是否有 借：管理费用等 需要本月摊销的费用进行摊销 贷：长期待摊费用，周转材料等 月末根据借款类账户是否有需要本月负担的的借款利息等 借：财务费用 需要预提 贷：应付利息
13
年末结转本年利润
年末结转本年利润至利润分配