风险评估案例答案
理由
项目名称及认定
是
一名已离职员工向甲董事会举报,称销售总监有虚报销售费用的行为。被审计单位销售费用有高估风险,表明有公司资产有被侵占的风险
销售费用/发生
(6)针对事项6,不存在重大错报风险。
2.答案:
3.答案:
4.答案:
(4)针对事项4
是否表明存在重大错报风险(是/否)
理由
项目名称及认定
是
根据对当年发生额和期初期末余额的分析,2010年末的应付返利余额中包含2009年度计提但未支付的返利120万元(420-300),可能表明有多计销售返利的风险
营业收入/完整性
其他应付款/存在
(5)针对事项5
是否可能表明存在重大错报风险(是/否)
1.答案:
(1)针对事项1
是否表明存在重大错报风险(是/否)
理由
项目名称及认定
是
2010年年初,被审计单位销售服务处数量增加到11个,销售服务人员数量比上年末增加50%,而营业费用中的办公室租金仅增长11.42%,存在少记销售费用的风险
销售费用/完整
其他应付款/完整性
(2)针对事项2
是否可能表明存在重大错报风险(是/否)
理由
项目名称及认定
是
甲公司自2010年起向医院提பைடு நூலகம்1个月的免费试用期,医院在试用期结束后签署设备验收单,这样就延长一个月的确认收入时间。而被审计单位在2010年末发出商品科目余额仅比上年同期增长10万元。有提前确认收入的风险
营业收入/发生
应收账款/存在
营业成本/发生
存货/完整性
(3)针对事项3,不存在重大错报风险