执法资格考试模拟卷（二）一、单项选择题（共25题，每题1分，共计25分。

在每题列出的选项中只有1个正确选项）1、限定人身自由的行政处罚必须由（）设定。

A、法律B、行政法规C、地方法规D、部门规章2、近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是（）。

A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法定原则3、我国税收的行政法规由（）制定。

A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局4、下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。

A、增值税B、企业所得税C、消费税D、个人所得税5、假设2019年7月，某汽车生产企业（增值税一般纳税人）销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16.8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额（）万元。

A、2.44B、225.59C、174.44D、228.466、下列关于增值税视同销售货物行为的税法，正确的是（）。

A、购进的货物用于集体福利的，视同销售货物B、购进的货物用于个人消费的，视同销售货物C、位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的，视同销售货物D、购进的货物用于无偿赠送给其他单位的，视同销售货物7、某市税务局稽查局拟将某纳税人以前会计年度的账簿等资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。

A、市税务局稽查局局长B、市税务局局长C、市税务局主管检查的副局长D、税务局主管稽查工作的副局长8、下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。

A、企业印制发票审批B、对发票使用和管理的审批C、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D、对延期缴纳税款的核准9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（）。

A、2年B、3年C、5年D、无限制10、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、天然气B、煤炭C、海盐D、人造石油11、某生产企业将本厂的高档化妆品作为福利发给本厂职工。

该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，高档化妆品适用消费税税率为15%。

对该行为征收消费税的组成计税价格是（）。

A、1428.57元B、10526.32元C、15710.43元D、12352.94元12、下列固定资产可以在企业所得税税前计算折旧扣除的是（）。

A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、与经营活动无关的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地13、某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。

该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（）万元。

A、5B、15C、18D、3014、《发票管理办法实施细则》规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。

收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。

A、公安部门B、发票监制税务机关C、法院D、公证部门15、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。

A、纳税人临时占用耕地B、军事设施占用耕地C、农村居民占用耕地新建住宅D、公路线路占用耕地16、被申请人应当自收到行政复议机关负责法制工作的机构发送的申请书副本或申请笔录复印件之日起一定时间内，向复议机关提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，该一定时间是指（）。

A、5日B、7日C、10日D、15日17、适用于母子公司之间的税收抵免方法是（）。

A、全额免税法B、累进免税法C、直接抵免法D、间接抵免法18、李某有两个子女正在接受义务教育，其每月最多可以扣除的子女教育专项附加扣除是（）元。

A、1000B、1500C、2000 C、300019、税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，可以交由签收人的人员是（）。

A、其邻居B、其单位领导C、其单位收发D、其同住成年家属20、以下属于企业所得税纳税人的是（）。

A、一人有限责任公司B、个人独资企业C、合伙企业D、居民个人21、企业的下列收入属于免税收入的是（）。

A、财政拨款B、国债利息收入C、转让财产的收入D、出租厂房的租金收入22、对已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算。

A、80%B、85%C、75%D、70%23、在税务行政诉讼第一审程序中，一般情况下举证责任由（）。

A、被告承担B、原告承担C、法院承担D、原告和被告承担24、下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪，说法不正确的是（）。

A、本罪的行为人主观方面必须是故意B、本罪的主体必须是税务机关工作人员C、因政策理解不到位而造成未予移交刑事案件的，不以本罪追责D、本罪的客观方面表现为行为人徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交的行为25、虚开增值税专用发票罪的追诉标准为，虚开的税款数额达（）。

A、1万元B、10万元C、5万元D、5000元二、多项选择题（共20题，每题2分，共计40分。

每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，少选，本题不得分）1、我国现行税制的纳税期限的形式包括（）。

A、按期纳税B、按需纳税C、按次纳税D、按年计征，分期预缴，年终汇算清缴2、印花税的征税对象为（）。

A、发票领购簿B、营业账簿C、权利、许可证照D、产权转移书据3、下列犯罪中，可以由单位构成犯罪主体的有（）。

A、逃税罪B、虚开增值税专用发票罪C、骗取出口退税罪D、抗税罪4、关于增值税一般纳税人现行适用税率，下列说法正确的有（）。

A、提供有形动产租赁服务适用13%税率B、销售农产品适用11%税率C、销售不动产适用9%税率D、提供金融服务适用6%税率5、下列属于增值税扣税凭证的有（）。

A、增值税专用发票B、税控机动车销售统一发票C、海关进口增值税专用缴款书D、批发现货肉蛋产品开具的增值税普通发票6、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。

A、石化厂销售自产石油B、烟酒经销商销售外购的已税白酒C、贸易公司进口游艇D、卷烟生产企业向批发商销售卷烟7、企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有（）。

A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资8、下列关于环境保护税计税依据的说法中，不正确的是（）。

A、大气污染物以排放量为计税依据B、固体废物以生产量为计税依据C、噪声以分贝数为计税依据D、每一排放口分别核算缴纳环境保护税9、在计算土地增值税时，按照纳税人实际发生额进行扣除的是（）。

A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发成本C、房地产开发费用D、与转让房地产有关的税金10、关于契税政策的说法，不正确的是（）。

A、契税对转让土地使用权的一方征收B、契税实行定额税率C、计征契税的成交价格包含增值税D、房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税11、关于房产税政策的说法，正确的有（）。

A、产权出典的，由承典人缴纳房产税B、房产税采用从量定额征税C、房产税的计税依据为购进房产的价格D、名胜古迹自用的房产免征房产税12、以下各项中，享受车船税免税优惠的是（）。

A、捕捞、养殖渔船B、军队、武装警察部队专用的车船C、警用车船D、新购置的小汽车13、下列各项属于程序法的有（）。

A、《发票管理办法》B、《税收征收管理法》C、《增值税暂行条例》D、《个人所得税法》14、税务机关依法实施税务检查的行为，属于（）。

A、具体行政行为B、外部行政行为C、有利的行政行为D、依职权的行政行为15、税务机关适用简易程序处罚，必须具备的条件有（）。

A、有法定依据B、违法事实清楚、确凿C、对自然人处以100元以下的罚款D、对法人或其他组织处以1000元以下的罚款16、关于行政强制执行应当终结执行的情形，下列说法正确的包括（）。

A、第三人对执行标的的主张权利，确有理由的B、法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的C、执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的D、公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的17、下列选项中，属于行政强制执行方式的是（）A、代履行B、排除妨碍、恢复原状C、划拨存款、汇款D、限制人身自由18、下列所得中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）A、书法家为企业题字获得的报酬B、杂志社记者在本杂志社发表文章获得的报酬C、报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬19、下列关于非居民所得的应纳税所得额中，表述正确的有（）A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额C、租金所得，以收入全额为应纳税所得额D、财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额20、按照《行政处罚法》关于行政处罚一般程序的规定，下列程序事项中，必经的事项有（）A、调查B、告知C、听证D、送达告知书三、判断题（共15题，每题1分，共计15分）1、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。

（）2、土地增值税只对有偿转让的房地产征税。

因此，对继承、赠与方式无偿转让的房地产，一律不予征税。

（）3、税基式减免，就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。

（）4、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，应分别计算销售额，征收增值税。

（）5、纳税人从事租赁服务，收到预收款的当天，为其纳税义务发生时间。

（）6、进口金银首饰的单位应当按规定向申报进口地海关缴纳消费税。

（）7、非居民企业无机构场所的，或者取得与机构场所无实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人。

（）8、运送应税产品从坑口或者洗选地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用，未与应税产品的销售额分别核算，可以将合并销售额按一定比例扣除运杂费用后作为计税销售额缴纳资源税。

（）9、税务机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定，逾期未作出的视为不准予延续。

（）10、当事人对税务机关的处罚决定逾期不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施。

（）11、以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。

（）12、虚开增值税专用发票，指的是开票方与受票方之间无真实的货物交易或者增值税应税劳务交易而凭空开具发票。

（）13、行政诉讼过程中，被告不得自行向原告、第三人和证人收集证据。

但是其诉讼代理人有权自行取证。