第一章鉴证服务：是会计事务所以书面形式对受托责任人员所提供的各种书面信息的可靠性做出结论的服务，旨在改善利害关系人所用信息的质量审计：是注册会计师对被审计单位编制的历史性财务报表是否在所有重要方面遵循了公认会计原则发表意见税务服务：包括税务代理和税务筹划（税务代理是注册会计师接受企业或个人委托，为其编制纳税申报表，办理纳税事项；税务筹划是由于纳税义务发生范围和时间不同，注册会计师从客户利益出发，代替纳税义务人设计可替代或不同结果的纳税方案内部审计：是指由担任某公司内部审计工作的职员在该组织内部独立进行审计活动，审计结果向该组织的主要负责人报告政府审计：是指由政府审计机构依法进行审计保证服务：是一种独立专业服务，它可以提高决策者所使用的信息的质量执行商定程序：是指会计师事务所应客户的特殊要求提供的服务管理咨询服务：是注册会计师与非注册会计师激烈竞争的一个领域第二章审计目标：是在一定历史条件下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果管理层认定：是指管理层对财务报表各组成要素的确认，计量，列报做出的明确或隐含的表达，反应了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围，程度及结果完整性：认定是指在会计报表应该列示的所有交易和项目是否都列入了准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录，这一目标及对交易进行会计处理所产生的信息准确性分类：交易和事项已记录于恰当的账户截止：交易和事项已记录于正确的会计期间存在或发生：认定是指资产负债表所列的各项资产，负债，权益在资产负债表日是否存在，损益表所列的各项收入和费用在会计期间内是否确实发生权利或义务：认定是指在某一特定日期，各项资产是否确属被审计单位的权利，各项负债是否确属被审计单位的义务估价和分摊：认定是指各项资产，负债，所有者权益，收入和费用等要素按照适当的金额列入会计报表表达与披露：认定是指被审计单位已经正确列示，说明和披露会计报表的各个组成项目，附注及说明书第三章审计报告：是注册会计师根据审计准则的要求，在实施审计工作的基础上出具的，用于对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件标准审计报告：是指包括标准措辞的引言段，范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不加任何说明段，强调事项段或修正性用语无保留意见：是指注册会计师对被审计单位的财务报表，依照中国注册会计师审计准则的要求进行检查后确认保留意见：是指注册会计师对财务报表的反映有所保留的审计意见否定意见：是指与无保留意见相反，提出否定财务报表公允地反映被审计单位财务状况，经营成果和现金流量和审计意见无法表示意见：是指注册会计师说明其对被审计单位的财务报表不能发表意见，亦即对财务报表不发表包括肯定，否定和保留的审计意见带强调事项段的审计报告：存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，且不影响已发表的意见时，注册会计师应当在审计报告的意见段之后增加强调事项段对此予以强调第四章审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表的会计记录中所含有的信息和其它信息充分性：是审计证据的数量足以使注册会计师形成的审计意见适当性：是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易，账户余额，列表的相关认定。

或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性、实物证据：通常是实物资产是否存在的非常有说服力的证据，是通过实际观察或盘点取得的环境证据：是指对被审计单位产生影响的各种环境事实审计工作底稿：是注册会计师在执行审计业务过程中形成的审计工作记录和获取资料的载体，形成于注册会计师财务报表审计的全过程，包括审计计划阶段，审计实施阶段以及审计的完成阶段第五章重要性：针对财务报表使用者决策的信息需求而言因此判断一项错报重要与否，应视其对财务报表使用者依据财务报表作出经济决策的影响程度而定账户余额的重要性：是指该账户在不影响报表使用者决策的前提下，可以有的最大课接受的错报第六章审计风险账面基础审计审计方法模式发展的第一阶段，在审计方法史上占据十分重要的地位，也叫数据导向审计。

制度基础审计注册会计师从检查被审计单位的内部控制入手，根据对内部审计评审的结果，确定实质性测试的时间、范围、重点。

风险审计基础以风险评估为基础，确定审计的重点和范围，以及如何收集证据、收集多少证据，从而降低审计的成本，提高审计效率和效果。

审计风险财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

审计职业风险可能对审计职业界的生存和发展带来不利影响的各种环境因素的总和。

客户经营风险客户经营失败而导致审计人员被迫承担连带责任的风险。

审计项目风险审计人员对某一被审计单位存在重大错报或漏报的财务报表发表不恰当审计意见的可能性。

重大错报风险财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

检查风险某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是错误的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。

第七章内部控制内部控制企业董事会或类似的决策、治理机构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动。

内部环境影响、制约企业内部控制建立和执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

风险评估及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对措施的过程，是实施内部控制的重要环节。

控制措施根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。

信息与沟通及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实现内部控制的重要条件。

监督检查企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

内部控制的重大缺陷内部控制设计或执行存在的严重不足，使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中，及时发现并纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错报。

控制测试控制运行的有效性进行的测试。

了解内部控制评价控制的设计，确定控制是否得到执行。

控制测试的性质控制测试所使用的审计程序的类型及其组合。

控制测试的时间何时实施控制测试，测试所针对性的控制适用的时间或期间控制测试的范围某项控制活动的测试次数。

管理建议书注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出书面建议。

第八章审计抽样审计抽样注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之几的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

抽样风险注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施和样本同样地审计程序得出的结论存在差异的可能性。

统计抽样随机选取样本，运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。

非统计抽样审计人员根据自己的专业判断和经验进行抽样和推断总体的方法。

样本设计围绕样本的性质、样本量、抽样组织方式、抽样工作质量要求所进行的计划工作。

系统选样按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本中的一种选样方法。

随意选样注册会计师不考虑样本项目的性质、大小、外观、位置或其它特征而选取总体项目。

属性抽样在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。

可容忍误差审计人员认为抽样结果可以达到审计目的所接受的审计对象总体的最大误差。

停-走抽样从预计总体误差率为零开始，通过边抽样边评估来完成审计工作。

发现抽样将预计总体偏差率直接定为零，并根据可接受信赖过度风险和可容忍偏差率一起确定样本量。

第九章签订审计业务约定书审计业务约定书会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托和受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

计划审计工作针对审计业务制定总体审记策略和具体审计计划，以将审计风险风险降至可接受的低水平，这是一项持续的过程。

分析程序注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

实质性方案注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主。

综合性方案注册会计师在实施进一步审计程序时将控制测试与实质性程序结合并用。

进一步审计程序注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序。

实质性程序注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

细节程序注册会计师根据不同的认定层次的重大错报风险设计有针对性的细节测试。

管理层被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员或组织。

治理层对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织。

第十章业务循环审计账户审计法对报表的每个账户余额单独进行审计。

循环法将财务报表按业务循环分成几个部分进行审计，即把紧密联系的交易种类和账户余额归入同一类。

审计程序审计人员从接受审计任务开始到结束的全部过程及其所采取的具体行动和步骤。

销售与收款企业销售商品并取得货款的行为。

并采取相应措施强化风险控制。

应收账款企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，即由于企业销售商品、产品或提供劳务的客户收款的款项或代垫的运杂费，是企业在信用活动中所形成的各种债权性资产。

肯定式函证（正面式、积极式函证）向债务人发出询证函，要求债务人直接向注册会计师证实询证函所列示的账户余额是否正确，无论正确都要求被询证的人必须回函予以答复，若不正确还需对列示的金额和差异加以说明。

否定式函证（反面式、消极式函证）向债务人发出询证函后，只要求债务人在询证函列示的应收账款余额不正确之处予以答复，否则就意味着认可。

坏账准备企业应当定期或至少于每年年度终了对应收账款进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能收回的应收款项，应当计提坏账准备。

应收票据以书面形式表现得债权资产，其款项具有一定的保证，经持有人背书后还可以交银行贴现，具有较大的灵活性。

预收账款在企业销售业务成立前，预先收取的部分货款，注册会计师应结合企业销货业务对预收账款进行审计。

营业费用企业在销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。

采购与付款企业外购商品并支付价款的行为，企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化关键环节的风险控制。

请购单由企业仓库、生产车间等部门的有关人员填写，送交采购部门申请购买商品、劳务或其它资产的书面凭证。

订购单由企业采购部门填写，向另一企业购买订单上所指定商品、劳务或其它资产的书面凭证。

验收单企业收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的商品、资产的名称、种类和数量等内容。

第十一章特殊项目审计货币资金企业所拥有或控制的现金、银行存款和其它货币资金。