【最新资料,Word版，可自由编辑！】一级注册建造师知识点--建设工程经济篇投资收益率：总投资收益率、资本金净利润率静态分析静态投资回收期(P)盈利能力分析动态分析：财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率?动态投资回收期(P’)确定性分析?偿债能力分析：利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率财务生存能力分析：累计盈余资金大于01：财务分析盈亏平衡分析不确定性分析敏感性分析2：财务净现值率（FNPVR）= 财务净现值（FNPV）/ 投资现值（IP），投资现值与财务净现值的折现率一致。

3：计息周期有效利率（i）= 名义利率（r）/ 一年内的计息周期数（m）即：i=r/m。

4：年有效利率i eff?=（1+r/m）m-15：F= P (1+i)n?= A[(1+i)n-1/i]6：利息备付率（ICR）：指项目在借款偿还期内每年可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值，即：ICR=EBIT/PI。

对于正常经营的项目，利息备付率应当大于1，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，利息备付率不宜低于2。

7：偿债备付率(DSCR)：指项目在借款偿还期内，每年可用于还本付息的资金（息税前利润+折旧+摊销-企业所得税）与当期应还本付息金额（PD）的比值，即：DSCR=(EBITDA-TAX) / PD。

偿债备付率正常情况下应当大于1，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，偿债备付率不宜低于1.3。

8：资产负债率=负债总额/资产总额*100%，一般来说，该指标为50%比较合适。

9：速动比率=速动资产/流动负债，速动资产有两种计算方法：1）速动资产=流动资产-存货?2）速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款。

10：流动比率=流动资产/流动负债，一般来说，生产企业合理的最低流动是2。

11：生产能力利用率=盈亏平衡点产量/设计生产能力。

盈亏平衡点为企业的保本点。

12：投资回收期能够体现投资回收快慢，财务内部收益率（FIRR）能体现投资大小对方案资金回收能力的影响。

13：财务现金流量表分为：项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

14：项目投资现金流量表的现金流出包括：建设投资、流动资金（没有利息支出）。

15：项目资本金现金流量表的现金流出包括：项目资本金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、营业税金及附加等。

16：项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金。

生产期利息计入生产成本。

17：建设项目设计工作阶段的工作包括：初步设计—投资准备—技术设计—施工图设计18：建设项目决策阶段的工作包括：编制项目建议书、编制可行性研究报告。

19：可行性研究报告中的投资估算深度应满足投资控制准确度要求。

20：有形磨损分两种：第一种是使用磨损，第二种是自然磨损；无形磨损分两种：第一种是工艺改进，原设备贬值（同类设备），第二种是技术进步，出现新型设备，原设备贬值（新型设备）。

21：设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。

设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。

22：做好设备维修和保养可延长设备的物质寿命，但不能从根本上避免设备的磨损。

设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据。

23：设备更新方案的比选原则：1）不考虑沉没成本?2）逐年滚动比较24：设备的技术寿命是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间。

25：我们称设备从开始使用到其年平均使用成本最小（或盈利最高）的使用年限N0为设备的经济寿命。

设备的经济寿命就是从经济观点确定的设备更新的最佳时刻。

年平均使用成本=平均年资产消耗成本+平均年度运行成本。

26：设备的技术寿命主要由设备的无形磨损所决定，设备的经济寿命是由设备的维护费用的提高和使用价值的降低决定的。

27：N0=√2（P-LN）/ λ?(N0:设备的经济寿命；P:设备目前的实际价值；LN:残值；λ:设备的低劣化值)。

28：租金计算的方法分为：附加率法和年金法。

用附加率法计算：R=P(1/N+i+r)?其中P=租赁资产的价格；i=与租赁期相对应的利率；r=附加率；N=租赁期数。

29：对承租人来说，设备租赁的优越性为：1）在资金短缺的情况下，既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的步伐；2）可获得良好的技术服务；3）可以保证资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；4）可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。

30：对承租人来说，设备租赁的不足之处在于：1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只用使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款；2）承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高；3）常年支付租金，形成长期负债；4）融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多。

31：FIRR是FNPV等于0时的ic值。

32：所有者权益包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

33：实收资本包括：国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。

资本公积包括：资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、股权投资准备、拨款转入、外币资金折算差额和其他资本公积等。

34：现金流量的分类：1）经营活动产生的现金流量2）投资活动产生的现金流量3）筹资活动产生的现金流量35：经营活动产生的现金流量：对施工企业来说，主要包括：承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等。

投资活动产生的现金流量：1）收回投资所收到的现金2）取得投资收益所收到的现金3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额4）收到的其他与投资活动有关的现金筹资活动产生的现金流量包括流入和流出，流入包括：1）吸收投资所收到的现金2）取得借款所收到的现金3）收到的其他与筹资活动有关的现金。

流出包括：1）偿还债务所支付的现金2）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3）支付与其他筹资活动有关的现金36：存货包括：1）各类库存材料2）周转材料3）低值易耗品4）委托加工物资5）在建施工产品6）施工产品37：库存材料包括：主要材料、结构件、机械配件、其他材料等周转材料包括：模板、挡板、架料、安全网等38：存货跌价准备应计入当期损益，不应在成本中列支。

39：工作台班折旧费=固定资产原值（1-预计净残值率）/总工作台班40：固定资产折旧方法包括：平均年限法（又称直线法）、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。

使用平均年限法计提折旧，固定资产折旧=（固定资产原值-预计净残值）/固定资产预计使用年限41：双倍余额递减法：不考虑残值，折旧率不变，折旧基数变。

年数总和法：用年数总额作为分母，折旧率递减。

42：借贷记账法的记账规则为：有借必有贷，借贷必相等。

“借”：对资产、费用类账户表示增加，而对负债、所有者权益、收入类账户和利润表示减少。

“贷”：对资产、费用类账户表示减少，而对负债、所有者权益、收入类账户和利润表示增加。

43：“借贷必相等”是指：将同一笔经济业务在两个或两个以上相互联系的账户中登记时，计入的两个或两个以上账户的借方金额和贷方金额在数量上必须相等。

44：银行结算方式：1）支票（同城）2）银行汇票（主要异地，付款期限为自出票日起1个月内）3）商业汇票（同城或异地，最长6个月，可以背书转让）4）银行本票（同城，见票即付，不予挂失，可以背书转让）5）信用卡（同城或异地）6）汇兑（异地，分为信汇和电汇）7）委托收款（同城或异地）8）托收承付（异地）9）信用证（国际结算方式）45：营业外支出：是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出。

营业外支出包括：1）固定资产盘亏?2）处置固定资产净损失3）处置无形资产净损失4）债务重组损失5）罚款支出6）捐赠支出7）非常损失46：期间费用包括：1）营业费用2）财务费用3）管理费用，期间费用计入当期损益。

财务费用包括：利息支出、汇兑损失等。

财务费用是指企业为筹集生产所需资金而发生的费用。

47：溢价：当票面利率高于市场利率时，以高于债券票面金额为发行价格。

折价：当票面利率低于市场利率时，以低于债券票面金额的价格为发行价格。

48：流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项。

其中“应付票据、应付账款、预收账款”也属于短期筹资。

非流动负债包括：长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款。

流动资产（<1年）包括：现金、银行存款、应收及预付款项、短期投资、待摊费用，存货等非流动资产包括：长期股权投资、固定资产、无形资产和其他非流动资产等49：债权是：应收和预付。

50：实收资本是指：投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的货币资产、实物、无形资产等。

51：工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的，与执行合同有关的直接费用和间接费用。

52：企业在资产负债表日提供老无交易的结果不能够可靠估计的，应当分别情况进行处理：1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

53：盈利能力包括：净资产收益率和总资产报酬率。

54：营运能力包括：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。

营运能力主要是反映企业在资产运营方面的效率情况。

55：周转信贷协议：借款人要对贷款限额未使用部分支付补偿费。

补偿性余额：是指银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际信用额的一定百分比计算的最低存款余额（10%--20%）。

56：从销售收入中扣除的营业税金及附加包括：营业税、资源税、消费税、城市维护建设税和教育费附加。

57：财务现金流量表的构成要素包括：投资、经营成本、营业收入和税金。

58：估算项目投资=已有项目投资（估算项目规模/已有项目规模）n?调价系数（n为生产能力指数）59：设计概算包括：单位工程概算、单项工程概算和建设工程项目总概算。

60：用预算单价法编制设备安装工程概算，计算比较具体，精确性较高。

单位建筑工程概算编制方法为：概算定额法、概算指标法和类似工程预算法。

当初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时宜采用概算定额法，此法概算精度最高。

61：建设工程项目总投资包括：建设投资和铺底流动资金。

62：建设投资包括：设备工器具购置费、建安工程费、工程建设其他费用、预备费、建设期利息和固定资产投资方向调节税。

63：除了国外运输保险费和银行财务费（包括进口设备货价和国外运费）的计费基数为“离岸价”外，其他费用计费基数都是“到岸价”。