2019 年个人所得税新税制知识测试题 姓名： 成绩： 一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分） 1《、个人所得税扣缴申报管理办法 （试行）》的施行日期： 。 （ ） A、2019 年 1 月 1 日 B、2019 年 2 月 1 日 C、2018 年 12 月 1 日 D、2019 年 6 月 1 日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（ ） A.烈属取得的经营所得 B. 洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（ ） A.特许权使用费所得 B. 利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（ ） A.“三险一金” B. 大病医疗 C.商业健康险支出 D. 保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月 日内 缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。 （ ） A、五 B、十 C、十五 D、二十6、下列各项中 , 不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B. 中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D. 转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是 () A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是 ( ) 。 A.红利所得 B. 股息所得 C.中奖所得 D. 租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有 : （ ） A.稿酬所得 B. 偶然所得 C.其他所得 D. 特许权使用费所得 二、多选题（每题 2 分，共 40 分） 5. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有 （ ） A.工资薪金所得 B. 偶然所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 —E. 利息股息红利所得 6. 纳税人办理综合所得汇算清缴， 应当准备与收入、 扣除、 享受税收优惠 等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（ ） A.专项扣除 B.专项附加扣除 C.依法确定的其他扣除 D.成本费用 E.捐赠 7. 下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有： ( ) A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入 10 万元，其中张三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用， 分别单独计算个人所得 税； B.专项附加扣除是对专项扣除的附加； C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人， 其从每一合伙企业取得的经 营所得，均可分别减除 6 万元； D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型； E.综合所得按年计算，适用 3%至 45%的超额累进税率。 8. 纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ ） A.子女教育 B.继续教育 C.大病医疗 —D.住房贷款利息或住房租金 E.住房公积金 9. 年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣 除的项目有： ( ) A.子女教育 B. 大病医疗 C.继续教育 D. 住房租金 E.赡养老人 6. 纳税人发生了符合条件的住房贷款利息， 可开始享受住房贷款利息专项 附加扣除的时间是： ( ) A．贷款合同约定开始还款的当月 B. 贷款合同约定开始还款的次月 C. 贷款合同终止的当月 D. 贷款合同终止的次月 E. 贷款合同终止的当年年末 7. 纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除 时，应当填报： ( ) A．房屋所有权证号或预售合同编号 B. 贷款方式 C. 贷款合同编号 D. 借款期限 E. 主要工作城市 —10. 其他法定赡养人包括（ ） A. 实际承担对祖父母赡养义务的孙子女 B. 实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女 C. 祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女 D. 外祖父母的子女均已经去世， 实际承担对外祖父母赡养义务的外孙 子女 E. 外祖父母的孙子女已经去世， 实际承担对外祖父母赡养义务的外孙 子女 11. 以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ ） A．纳税人为独生子女的， 按照每年 24000 元（每月 2000 元）的标准定额 扣除 B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年 24000 元( 每月 2000 元) 的扣除额度 C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具 体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。 D. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得 超过每年 12000 元（每月 1000元），并签订书面分摊协议。 E.采取指定分摊或约定分摊方式的， 每一纳税人分摊的扣除额最高可以超 过每年 12000 元（每月 1000元），并签订书面分摊协议。 12. 享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ ） A.生父母 —B.养父母 C.继父母 D.未成年人的监护人 E.不属于监护人的亲属 13. 纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范 围包括哪些？（ ） A.小学和初中 B.普通高中 C.中等职业教育 D.大学本科 E.博士后 14. 纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（ ） A.境外学校录取通知书 B.学费支付证明 C.留学签证 D.子女出入境记录 E.机票、车票等交通工具支付凭证 15. 个人接受（ ）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其 父母扣除。 A.大学本科 B.硕士研究生 —C.博士生 D.中等职业 E.大学专科 16. 纳税人发生的 （ ）的支出， 可以按照继续教育专项附加扣除政策扣 除。 A.硕士研究生教育 B.经济师 C.税务师 D.书法培训班 E.注册会计师 17. 下列（ ）人员发生的符合条件的大病医疗支出， 可以由纳税人扣除。 A.配偶 B.未成年子女 C.父母 D.兄弟姐妹 E.已成年子女 18. 下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（ ) A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。 B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。 C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。 D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。 —E.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除 19. 纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？（ ） A.医院服务收费票据（复印件） B. 药品费用票据（复印件） C.医保报销相关票据原件（复印件） D. 银行卡支出明细 E.非医保范围内的服务 20. 某纳税人在北京工作， 存在以下哪些情况的， 不允许享受住房租金 扣除？ （ ） A. 在纳税人本人名下拥有北京市区住房 B. 在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房 C. 纳税人父母名下拥有北京市区住房 D. 在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房 E. 纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除 21. 纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？（ ） A. 及时将扣除信息提供给扣缴义务人 B. 年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人 C. 可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除 D. 口头将扣除信息告知扣缴义务人 E. 要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认 22. 纳税人自 2019年 6 月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪 些判断是正确的？ （ ） A. 纳税人在 6 月份即告知扣缴义务人租房信息， 当年享受的扣除金额 —更高 B. 无论纳税人在 6 月份还是 8 月份告知扣缴义务人租房信息， 当年享 受的扣除金额是一样的 C. 纳税人不将信息提交给扣缴义务人， 也可以通过汇算清缴享受扣除 D. 纳税人不将信息提交给扣缴义务人， 也可以在发生租金支出的当年 享受扣除 E. 纳税人当年可以按照 7 个月计算可享受住房租金扣除金额 三、判断题（每题 1 分，共 20 分） 1、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一 次。 （ ）

2、本期应预扣预缴税额 =（累计预扣预缴应纳税所得额× 累计减免税额 - 速算扣除数 )- 预扣率- 累计已预扣预缴税额 （ ） 3、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务， 纳税人不得拒绝。 纳税人拒绝的， 扣缴义务人应当及时报告税务机关。 （ ） 4、扣缴义务人领取的扣缴手续费不可用于提升办税能力、 奖励办税人员。 （ ）

5、居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的， 扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣 除，也可拒绝。 （ ） 23.经夫妻双方约定， 纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷 —