会计分录大全汇总必备 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
目录
一、工资
（1）计提工资、社保（月底）
借：管理费用-工资
销售费用-工资
借：管理费用-社保-各社保明细
销售费用-社保-各社保明细
贷：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分20%）
应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分
6%）
应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分
2%）
应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部
分%）
应付职工薪酬-公积金（企业负担部分
12%）（2）工资发放时（月初）
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-社保-养老（个人负担部分8%）
其他应付款-社保-医疗（个人负担部分2%）
其他应付款-社保-失业（个人负担部分1%）
其他应付款-公积金（个人负担部分12%）
应交税费-个人所得税（税前工资-社保后）*3%
银行存款（实际发放到手部分）
（3）:缴纳社保、公积金和个人所得税
借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）其他应付款-社保-失业（个人负担部分）
其他应付款-社保-养老（个人负担部分）
其他应付款-公积金（个人负担部分）
应交税费-个人所得税
借：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）
贷：银行存款
基础会计分录汇总大全（最新整理版）
基础会计分录公式汇总
工业企业业务流程：筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配
期间费用+成本+资产=负债+所有者权益+收入二、筹资
三、供应阶段
1、购材料时
2、发出材料
3、材料委托加工物资
4、周转材料（低值易耗品、包装物）
四、生产阶段
五、销售阶段
六、利润结转
七、利润分配
八、其他类
九、投资
1、短期投资
2、长期股权投资投资
3、投资的期末计价（略）
4、委托贷款
十、固定资产
⒈增加（如是旧的，则以净值入帐）
④经营租入（见后）
⑤融资租入（见后）
2.减少
只有盘亏不通过“固定资产清理”核算
3.固定资产折旧
4.固定资产的后继续支出
（1）费用化的后续支出
如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说大修和日常修理），应在发生时确认为管理费用、制造费用，不再通过待摊费用（长期待摊费用）、预提费用处理。
（2）资本化的后续支出：
①延长固定资产的使用寿命②使产品质量实质性提高
③使生产成本实质性降低
如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说的改良支出），应计入固定资产价值，增计金额不应超过固定资产价值的可收回金额（不一定是全额计入）
十一、无形资产1.无形资产
2.其他资产
十二、流动负债
1.应付账款（略）
2.2.应付票据（见后）
3.3.短期借款
4.短期债券
5.预收账款
6.应付工资
7.应付福利费
8、应付股利
9.其他应付款
10.其他应交款
11.应交税费
十三、长期负债1、长期借款
2、长期应付款
十四、所有者权益1、实收资本
2、资本公积
3、留存收益
生产费用计入
成本
借贷借贷借贷借贷直接费
用
→→→→→→→→
完工产品已售产品结转
制造费用
借贷
间接费
用
→→→→
不计
成本
管理费用
借贷
→→
财务费用
借贷
→→
销售费用
借贷
→→
十五、常见主观题考试题型
一、分录
二、填表题
期末余额=期初余额+本期增加—本期减少（通用）
资产、费用借= 借 +借—贷
其他货= 贷 +贷—借
例
三、银行存款余额调节表
四、资产负债表填写
货币=现金+银行存款+其他货币资金
存货=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等
固定资产净值=固定资产原值-累计折旧
无形资产净值=无形资产原值-累计摊销
利润分配=本年利润（贷）-利润分配（借）
应收账款=应收长款所属明细借方+预收账款所属明细借方—坏账准备
应付账款=应付账款……贷方+预付账款……贷方
预收账款=预收账款……贷方+应收账款……贷方
预付账款=预付账款……借方+应付账款……借方
五、利润表填列
营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失
+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加
利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出+投资收益
净利润=利润总额（1-25%）（所得税）
六、错账更正
1、划线更正法凭证对账本出错红色划线、蓝字更正、盖章
2、红字冲销凭证文字出错或多记金额导致账本出错红字冲销并据此登账
3、蓝字补充凭证少记金额导致账本出错蓝字补充并据此登账
十六、《初级会计实务》备考指导
1、用支付手续费方式委托代销商品的处理
委托方：用支付手续费方式,委托代销商品的处理
(1)发出商品（2）收到代销清单确认收入（3）支付手续费
借：委托代销商品借：应收账款借：销售费用贷：库存商品贷：主营业务收入贷：应收账款
贷：应交税费-增值税（销）
（4）结转销售成本（5）收到代销款
借：主营业务成本借：银行存款
贷：委托代销商品贷：应收账款。