中级财务会计分录短缺（XX个人）②重新收回时贷：应付账款-暂估应付账其他业务支岀（单独计价）第一章货币资金及应收款其他应收款-应收保险赔借：应收账款款贷：包装物项款贷：管理费用注：下月初，用红字冲回，（3）包装物的岀租、岀借1 •现金管理费用-现金溢余（无法借：银行存款等收到发票再处理①第一次领用新包装物时⑴备用金查明原因的）贷：应收账款（2）发出借：其他业务支岀（岀租）①开立备用金贷：待处理财产损溢-待处⑵备抵法平时登记数量，月末结转营业费用（岀借）借：其他应收款-备用金理流动资产损溢①提取坏账准备金时借：生产成本/在建工程/委贷：包装物贷：现金 2 •银行存款借：管理费用托加工物资/…注：岀租、岀借金额较大时②报销时补回预定现金①企业有确凿证据表明存贷：坏账准备贷：原材料可分期摊销借：管理费用等在银行或其他金融机构的款项②发生坏账时2.委托加工物资②收取押金贷：现金已经部分或全部不能收回借：坏账准备①发出委托加工物资借：银行存款③撤销或减少备用金时借：营业外支岀贷：应收账款借：委托加工物资贷：其他应付款借：现金贷：银行存款③重新收回时贷：原材料③收取租金贷：其他应收款-备用金 3 •其他货币资金（外埠存借：应收账款②支付加工费、运杂费、增借：银行存款⑵现金长短款款）贷：坏账准备值税贷：应交税金—增（销）①库存现金大于账面值①开立采购专户借：银行存款借：委托加工物资其他业务收入借：现金借：其他货币资金-外埠存贷：应收账款应交税金-应交增值税④退还包装物（不管是否贷：待处理财产损溢-待处款 5 •应收票据（见后）（进）报废），理流动资产损溢贷：银行存款第二章存货贷：银行存款等借：其他应付款（按退还包查明原因后作如下处理：②用此专款购货1材料③交纳消费税（见应交税装物比例退回押金）借：待处理财产损溢-待处借：物资采购（1）取得金）贷：银行存款理流动资产损溢贷：其他货币资金-外埠存①发票与材料同时到④加工完成收回加工物资⑤损坏、缺少、逾期未归还贷：其他应付款-应付现金款借：原材料借：原材料（验收入库加工等原因没收押金溢余（X单位或个人）③撤销采购专户应交税金—增（进）物资+剩余物资）借：其他应付款营业外收入-现金溢余（无借：银行存款贷：银行存款贷：委托加工物资其他业务支出（消费税）法查明原因的）贷：其他货币资金-外埠存②发票先到 3.包装物贷：应交税金—增（销）②库存现金小于账面值款借：在途物资（含运费）（1 ）生产领用，构成产品应交税金-应交消费税借：待处理财产损溢-待处 4 .坏账损失应交税金—增（进）组成部分其他业务收入（押金部分）理流动资产损溢⑴直接转销法贷：银行存款借：生产成本⑥不能使用而报废时，按其贷：现金①实际发生损失时③材料已到，月末发票账单贷：包装物残料价值查明原因后作如下处理：借：管理费用未到（2）随产品出售且借：原材料借：其他应收款-应收现金贷：应收账款借：原材料借：营业费用（不单独计价）贷：其他业务支出（出租）营业费用（岀借）故造成的存货损耗贷：短期投资-股票/债券借：应收股利借：长期股权投资-企业-⑤摊销（略）一一一次、五借：原材料（残料）X贷：投资收益-股利收入损益调整五、分次其他应收款（保险、责任人③转让、岀售［长期股权投资-企业］贷：投资收益-股权投资收4.低值易耗品（处理同包装赔款）借：银行存款在实际业务中，因“应收股益物）［营业外支出一非常损失］短期投资跌价准备-股/债禾固定，可先计算“长期股权ii被投资单位宣告分派股5.存货清查贷：待处理财产损溢X投资”，再通过计算即可得岀“投利时⑴盘盈注：待处理财产损溢在结帐贷：短期投资-股票/债资收益”借:应收股利-企业（实际①确认前必须将其转平。
分两种情况：券X（3）权益法数）借：原材料①如果已经董事会等类似权力【应收股利/应收利息】①初始投资或追加投资同贷：长股权投资-企业-损贷：待处理财产损溢-待处机构批准，转入损益等，不用披［投资收益一出售股/债X］上益调整理流动资产损溢露；②如果未经董事会等类似2长期股权投资投资②股权投资差额的处理II净亏损（以股权投资账面②报批转销权力机构批准，应按上述方法结（1）取得i取得时确认余额减至零为限）借：待处理财产损溢平，同时在附注中披露；如果其①以现金资产投资同上借：长股权投资-企业-投借：投资收益-股权投资损贷：管理费用后批准的结果与自行处理不一②以非现金资产投资（见资贷成本失⑵盘亏或毁损致，则要调整当期报表的年初后）贷：银行存款贷：长股权投资-企业-损①确认数。
（2）成本法借：［长期股权投资-企业益调整借：待处理财产损溢8 •存货的期末计价（略）①初始投资或追加投资同-股投差额］注：以后被投资单位又实现贷：原材料第三章投投取得贷：［长股权投资-企业- 利润，先冲减未减记长期股权投应交税金—增（转岀） 1 •短期投资②被投资单位宣告分派利投资成本］资的余额，若还有多余再恢复其②报批转销①购入润或现金股利ii摊销账面价值，恢复时i属于自然损耗产生的定额借：短期投资--股票/债券/ I投资年度以前借：投资收益-股权投资差借：长期股权投资-企业-内损耗基金X借：应收股利-股利收入额摊销损益调整借：管理费用应收股利、应收利息贷：长期股权投资-企业贷：长期股权投资-企业- （确认的损益一未减记的）贷：待处理财产损溢贷：银行存款II投资年度股权投资差额贷：投资收益-股权投资收ii属于收发计量、核算、管其他货币资金i属于投资前的借：长期股权投资-企业- 益理不善造成的损耗注：收到购入时的现金股借：应收股利-股利收入股权投资差额④其他所有者权益变化的借：原材料（残料）利、债券利息贷：长期股权投资-企业贷：资本公积-股权投资准处理其他应收款（保险、责任人借：银行存款ii属于投资后的备i投资单位会计处理赔款）贷：应收股利、应收利息借：应收股利③被投资单位实现净损益借：长股权投资-企业-股［管理费用］②收到持有时期内的股利贷：投资收益-股利收入的处理权投资准备贷：待处理财产损溢或利息III投资年度以后（按公式I净利润贷：资本公积-股权投资准iii属于自然灾害或意外事借：银行存款/现金计算）i被投资单位实现净利润时备（=捐赠物价值* （1-33%）②成本法转换为权益法成本法转换为权益法时初借：资本公积-股权投资准长短，分别在“短期投资”、“长*持股比例）i采用追溯调整法对原成本始投资成本= 200 + 5 + 2 + 302备期债权投资”反映。
注：如被投资单位接受现金法核算进行调整-2贷：资本公积-其他资本公③期末计价（略）捐赠，则不须交税。
借：长期股权投资-企业- 注：投资前与投资后新增股积第四章固定资产ii投资单位岀售该项股权投资成本200权投资差额应分别计算，分别摊注：转增资本时1.增加（如是旧的，则以时，可将原计入资本公积的” 股-企业-股权投资差额1销，前者按投资日算，后者按追借：资本公积-其他资本公净值入帐）权投资准备“转入“其他资本公-企业-损益调整5加投资日算。
但如果追加投资新积①购置积-企业-股权投资准备2形成的股权投资差额不大，可以贷：实收资本/股本I购入不需安装的固定资产（4）成本法与权益法的转贷：长期股权投资-企业并入追溯调整后的股权投资差③尚未摊销的股权投资差借：固定资产换（帐面余额）205额余额，按剩余摊销年限一并摊额也应随同转销贷：银行存款①权益法转换为成本法利润分配-未分配利润（累销。
处置长期股权投资时，未摊借：投资收益-股权投资差II购入需安装的固定资产I转换时计影响数）1销的一并结转额摊销i购入借：长期股权投资-企业资本公积-股权投资准备iv以后分派利润或现金股贷：长期股权投资-企业- 借：在建工程贷：长期股权投资-企业- 2利同权益法股权投资差额贷：银行存款投资成本ii追加投资时（5）短期投资划转为长期 3 •投资的期末计价（略）ii领用安装材料、支付工资长股权投资-企业-损益借：长期股权投资-企业- 投资 4 •委托贷款借：在建工程调整投资成本302借：长期股权/债权投资（成①发放贷款贷：原材料II以后分派利润或现金股贷：银行存款302本与市价孰低者）借：委托贷款-本金应交税金-增-进转岀利时iii再次计算股权投资差额短期投资跌价准备贷：银行存款应付工资i属于已记入投资账面价值成本法转换为权益法时初投资收益②按期计提利息iii交付使用的始投资成本=200 + 5 +2+ 302贷：短期投资借：委托贷款-利息借：固定资产借：应收股利借：长期股权投资-企业- （6）长期股权投资的处置贷：投资收益-委托贷款利贷：在建工程贷：长期股权投资-企业股投差额2①损益的确认息收入②投资者投入ii属于尚未记入投资账面贷：长股权投资-企业-投借：银行存款注：若应收利息到期未收借：固定资产（投资双方确价值的资成本2长期股权投资减值准备至则将已确认的利息收入予以认价）借：应收股利将“损益调整”和“股权投贷：长期股权投资冲回，并在备查薄中登记冲回的贷：实收资本带：投资收益资准备”全部转入“投资成本”［投资收益-股权出售收益/利息金额。
其后，收回该利息，③接受捐赠III对中止采用权益法前被借：长期股权投资-企业- 损失］则冲减委托贷款本金。
借：固定资产（单据金额+ 投资单位实现的净损益，投资单投资成本7应收股利（尚未领取的现金1、科目设置：“委托贷款”税费）位仍按权益法核算。
贷：长期股权投资-企业- 股利或利润）一级科目下设“本金”、“利息”、贷：银行存款（支付的相关借：长期股权投资-企业损益调整5②资本公积准备项目的处“减值准备”二级科目税费）贷：投资收益-企业-股权投资准备2理2、资产负债表中，按期限资本公积-接受捐赠非现金资产准备借：在建工程银行存款（相关费用）贷：固定资产清理策变更应当采用追溯调整，调整递延税款（单据金额X贷：生产成本-辅助生产成2.减少iv岀售后应缴纳的营业税期初留存收益和相关项目。
33%）本只有盘亏不通过“固定资产借：固定资产清理 4 .固定资产的后继续支岀注：接受旧的固定资产捐赠vii工程借款利息支岀（见清理”核算贷：应交税金-应交营业税p113—114或投资，不在账面反映折旧；若借款费用）①投资转岀（售价X 5%）（1）费用化的后续支出接受的捐赠或投资的固定资产viii交付使用借：长期股权投资v结转净损失（或净收益）如果不可能使流入企业的含有原安装成本应从原值中剔借：固定资产贷：固定资产清理（该科目借：营业外支岀-处置固净经济利益超过原先的估计（即通除，新安装成本应加上。
贷：在建工程余额）损失（正常经营）常所说大修和日常修理），应在④经营租入（见后）ix剩余工程物资转作企业银行存款/应交税金（相关营业外支岀-非常损失（非发生时确认为管理费用、制造费⑤融资租入（见后）存货税费）正常原因）用，不再通过待摊费用（长期待⑥自行建造借：原材料②捐赠转岀长期待摊费用（筹建期间发摊费用）、预提费用处理。