税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。

A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。

A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。

A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。

3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.25013.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得14.飞腾公司2013年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2012年度亏损额为300万元。

该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.615. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具16.某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药含税销售额为1170元。

该企业此项销项额为（）。

A.0元B.170元C.134.6元D.198.9元17.王某2008年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。

计算王某出售房屋应纳个人所得税（）万元。

A、6B、3.6C、 3.4D、2.418.某演员王某进行演出，取得出场费40000元，计算个人所得税（）元。

A、8000B、6400C、7600D、960019、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。

A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产20、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大21、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。

A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报22、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。

A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开23、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。

A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴24、下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。

A、按号码顺序填开发票B、填写发票使用中文C、一次性复写发票的全部联次D、随意拆本使用发票25、下列发票中，（）属于专业发票。

A、广告费用结算发票B、工业企业产品销售统一发票C、商品房销售发票D、运输企业的客票、货票二、多项选择题1.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.我国税收法律关系中的征税主体是（）。

A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关3.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人4.在下列税种中，（）是我国现行的税种。

A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税5.实行比例税率的税种有( )。

A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税6.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项7.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间8.根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入10.下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构11.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件12.下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整13、涉及税务领域的具体行政处罚种类有（）。

A、责令限期改正B、罚款C、没收财产D、拘役14、下列说法正确的有（）。

A、税务机关是征税的唯一行政主体B、对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动C、税务机关代表国家向纳税人征收税款，只能依法征收，不得随意征收D、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作15、下列关于普通发票的说法正确的是（）。

A、普通发票主要由营业税人和增值税小规模纳税人使用B、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票C、普通发票由行业发票和专用发票组成D、行业发票适用某个行业的经营业务，专用发票仅适用于某一经营项目16、下列关于注销税务登记的说法正确的是（）。

A、办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理B、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记C、纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记17、下列组织或个人中应该办理税务登记的是（）。

A、个体工商户B、从事生产经营的事业单位C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D、享有免税优惠的商品经销部18、下列纳税人不属于增值税一般纳税人的是（）。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业B、个体经营者以外的其他个人C、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业19、下列关于增值税的说法中，正确的有（）。

A、增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B、纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为17%C、增值税的纳税人按其经营范围大小，分为一般纳税人和特殊纳税人D、增值税是以商品（含应税劳务）在生产过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税20、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中（）适用5%营业税税率。

A、服务业B、金融保险业C、交通运输业D、房地产业三、判断题1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

（）2.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。

（）3.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。

（）4.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。

( )5.纳税期限就是纳税义务发生时间。

( )6.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。

（）7.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。

（）8.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。

( )9.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。

（）10.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。

（）11.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。

( )12.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。