金融企业会计作业1
二、多项选择
四、简答题
1、P32／三共八点
2、P33／五共八点
3、P34／六共七点
五、业务处理题
1、（1）现金存活期借：库存现金 50,000.00
[资产＋]
贷：活期存款——A企业存款户 50,000.00 [负债＋] （2）活期支现金借：活期存款——A企业存款户 28,000.00 [负债－]
贷：库存现金 28,000.00 [资产－]
（3）活期转通知借：活期存款——A企业存款户 500,000.00 [负债－]
贷：通知存款——A企业户 500,000.00 [负债＋]
（4）结计利息借：利息支出——活期存款息 3,856.40 [费用＋]
贷：活期存款——A企业户 3,856.40 [负债＋]
2、（1）现金存活期借：库存现金 32,800.00 [资产＋]
贷：活期储蓄存款 2,800.00 [负债＋]
贷：定期储蓄存款 30,000.00 [负债＋] （2）活期支现金借：活期储蓄存款 1,430.00
[负债－]
贷：库存现金 1,430.00
[资产－]
（3）定期提前支借：定期储蓄存款 5,000.00
[负债－]
利息支出 2.83
[费用＋]
贷：库存现金 5,002.83
[资产－]
金融企业会计作业2
二、多项选择
三、判断题
四、简答题
1、P134／三／(一) 共四条
2、P132～133／二共三条
3、P134／倒一段～ P135／第一段
五、业务处理题
1、（1）发放贷款：借：短期贷款 50万元[资产＋]
贷：活期存款 50万元[负债＋] （2）归还本息：利息收入＝50万元×3×3.6%÷12＝0.45万元
借：活期存款 50.45万元[负债－]
贷：短期贷款 50万元[资产－]
利息收入 0.45万元[收入＋]
（3）抵押贷款：借：抵押贷款 30万元[资产＋]
贷：活期存款 30万元[负债＋]
2、（1）计提贷款损失准备借：营业费用 1,235万元
贷：贷款损失准备 1,235万元
（2）核销非应计贷款借：贷款损失准备 59万元
贷：非应计贷款 59万元
（3）收回已核销贷款借：非应计贷款 8万元
贷：贷款准备金 8万元
借：活期存款 8万元
贷：非应计贷款 8万元
3、（1）向央行缴存现金借：存放中央银行准备金 2,000万元
贷：库存现金 2,000万元
（2）向央行借款借：存放中央银行准备金 5,000万元
贷：中央银行借款 5,000万元
（3）归还央行借款借：中央银行借款 5,000万元
金融企业往来支出——向中央银行借款利息支出 3万元
贷：存放中央银行准备金 5,003万元
4、（1）出售支票借：库存现金 60元
贷：营业费用——印刷费 10元
手续费收入 50元
（2）支票付款银行借：活期存款 3600元
贷：存放中央银行款项 3600元
（3）支票收款银行借：存放中央银行款项 3600元
贷：活期存款 3600元
金融企业会计作业3
一、单项选择
二、多项选择
三、简答题
1、P181/二：共四点
2、P200/一/（二）共三点
3、P273/一/(一)/1 二大点，第二大点包括4小点
五、业务处理题
1、（1）发现长款借：库存现金 100元
贷：其他应付款 100元
（2）处理长款借：其他应付款 100元
贷：营业外收入 100元
2、500欧元×1183%＝ 5915人民币元
借：库存现金 EUR 500
贷：外汇买卖——钞买价1183% EUR 500
借：外汇买卖——销买价1183% RMB 5,915
贷：库存现金 RMB 5,915
3、（1）2008年7月1日购入债券
借：交易性金融资产——成本 300,000.00元
应收利息 6,000.00元
投资收益 3,000.00元
贷：银行存款 309,000.00元
（2）2008年7月10日收到利息
借：银行存款 6,000.00元
贷：应收利息 6,000.00元
（3）2008年12月31日资产负债表日公允价值变动损益
借：交易性金融资产——公允价值变动 10,200.00
贷：公允价值变动损益 10,200.00
4、借：持有至到期投资——成本 100万元[以到期价值计]
贷：银行存款 85万元[实际支付，包括交易费] 持有至到期投资——利息调整 15万元[成本与实付的调整差额]
金融企业会计作业4
三、简答题
1、P310/一/(一)/1 共三点
2、P311/(2)
3、P322/五/(一)
4、P328/(二) 共四点
五、业务处理题
1、（1）购入理财产品借:活期存款 200,000 贷:代理对公理财基金 200,000
（2）划拨本息：
兑付时应付收益：200,000×1×2.6%÷ 12 = 433.33
借:代理对公理财基金 200,000.00
待兑付对公理财基金 433.33
贷：活期存款 200,433.33
2、（1）购入借：在建工程 48万元
应交税费——应交增值税（进项税额） 3.5万元
贷：银行存款 51.5万元
（2）安装调试：借：在建工程 1万元
贷：银行存款 1万元
（3）交付使用：借：固定资产 49万元
贷：在建工程 49万元
（4）计提减值：借：资产减值损失 2 万元
贷：固定资产减值准备 2 万元
3、[本题与一般工业企业会计相同]
（1）固资报废借：累计折旧 42万元Array固定资产清理 3万元
贷：固定资产 45万元
（2）清理费用借：固定资产清理 2.8万元
贷：银行存款 2.8万元
（3）残值收入借：银行存款 4.3万元
贷：固定资产清理 4.3万元
（4）结转损益借：营业外支出 1.5万元
贷：固定资产清理 1.5万元
4、（1）抽取法定盈余公积 [与一般工业企业会计相同]
借：利润分配 125万元
贷：盈余公积——法定盈余公积 125万元
（2）抽取公益金 [与一般工业企业会计相同]
借：利润分配 62.5万元
贷：盈余公积——公益金 62.5万元
（3）以盈余公弥补上年亏损 [与一般工业企业会计相同]
借：盈余公积 50万元
贷：利润分配 50万元
（4）以盈余公积转增资本金 [与一般工业企业会计相同]
借：盈余公积 24万元
贷：实收资本 24万元。