收率减按 2%征收增值税。
1
大类 中类
小类
征收品目
原营业 税税率
铁路运输服务
陆路运输服务 其他陆路运输
交通运输服
务
水路运输服务
服务
水路运输服务
3%
航空运输服务 航空运输服务
管道运输服务 管道运输服务
邮政普遍服务 邮政普遍服务
邮政服务 邮政特殊服务 邮政特殊服务 3%
其它邮政服
餐饮服务 住宿服务
居民日常服务
（2018 年注：
市容市政管
理、家政、婚
庆、养老、殡 居民日常服务
葬、照料和护
理、救助救济、
美容美发、按
摩、桑拿、氧
5%
3-5%
3-5%，娱 乐业 5-20%
6% 6%
6%
6% 6%
6%
4
大类 中类
小类
征收品目
吧、足疗、沐 浴、洗染、摄 影扩印等服 务）
原营业 税税率
商务辅助服务 经纪代理服务
（新增） 人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务
（2016 新增）
（2018 年注：
除列举的现代
服务业以外的
围绕制造业、 其他现代服务
文化产业、现
代物流产业等
提供技术性、
知识性服务的
业务活动）
文化体育服务
文化服务 体育服务
教育医疗服务
教育服务 医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务 娱乐服务
转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发企
业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二
级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动
5%
产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保
护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中
外合作油（气）田开采的原油、天然气。
个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。纳 税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规 格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依 3%征
人寿保险服务 财产保险服务
货币资金投资
收取的固定利
润或者保底利
5%
润）（注：资
管产品管理人 从事交管产品 金融商品转让 金融商品转让
运营业务、暂
适用简易计税
方法，按照 3%
的征收率缴纳
增值税）
现代服务 研发和技术服 研发服务
5%
2016 增 值税税 率
2018 增 值税税 率
11%
10%
11%
10%
2018 年 5 月 1 日后使用!
简易计税
征收率
小规模 纳税人 以及允 许适用 简易计 税方式 计税的 一般纳 税人
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳
务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生 按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税
3%
的特定应税行为，但适用 5%征收率的除外。
销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；
2016 增 值税税 率
2018 增 值税税 率
销售无 形资产
销售无形资 产（2016 新
增）
其它生活服务
（2018 年注：
除列举的生活
服务之外的其 它满足城乡居
其它生活服务
民日常生活需
求提供的服务
活动）
专利技术和非 专利技术和非
专利技术
专利技术
商标
商标
著作权
著作权
商誉
商誉
自然资源使用 权
自然资源使用 权（含土地使 用权）
2016 年营改增与 2018 增值税税率对比表（附 表）
2018 年 4 月 4 日，财政部 税务总局联合发布财税〔2018〕32 号和财 税〔2018〕33 号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规 模纳税人标准的通知，自 2018 年 5 月 1 日起。
2016 与 2018 年最新增值税税率对比表如下：
设计服务
知识产权服务 广告服务 会议展览服务 航空服务 港口码头服务 货运客运场站 服务 打探救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务 不动产融资租 赁（新增） 不动产经营租 赁（新增） 有形动产融资 租赁 有形动产经营 租赁 认证服务 鉴证服务 咨询服务 广播影视节目 （作品）制作
5% 3-5% 3-5%
基础电信服务 基础电信服务 增值电信服务 增值电信服务
3%
工程服务
工程服务
安装服务
安装服务
建筑服务 （2016 新增）
修缮服务
修缮服务
3%
装饰服务
装饰服务
销售服 务
其它建筑服务 金融服务 贷款服务 （2016 新增） 直接收费金融
其它建筑服务 贷款服务 直接收费金融
（2018 年注： 服务
服务
含有形动产、 不动产融资性 保险服务 售后回租；以
11%
10%
6%
6%
11%
10%
6%
6%
6%
6%
2
大类 中类
小类
征收品目
原营业 税税率
务
信息技术服务 文化创意服务 （商标和著作 权转让重分类 销售无形资
产） 物流辅助服务
租赁服务
鉴证咨询服务 广播影视服务
合同能源管理 服务 工程勘察勘探 服务 专业技术服务 （新增） 软件服务 电路设计及测 试服务 信息系统服务 业务流程管理 服务 信息系统增值 服务（新增）
其他权益性无 其他权益性无
形资产
形资产
销售不 销售不动产 建筑物 动产 （2016 新增） 构筑物
建筑物 构筑物
6%（除销 6%（除销
售土地 售土地
5%
使用权 使用权
适用
适用
11%） 10%）
5%
11%
10%
5
5% 5% 3-5%
2016 增 值税税 率
2018 增 值税税 率
6%
6%
6%
6%
6%
6%
11%
10%
17%
16%
6%
6%
6%
6%
3
大类
中类
小类
征收品目 服务
原营业 税税率
2016 增 值税税 率
2018 增 值税税 率
生活服务（新 增）
广播影视节目
（作品）发行
服务
广播影视节目
（作品）播映
服务
企业管理服务