工程跟踪审计方案目录一、成立项目组成员及确定项目审核目标 (1)1、确定审计目标 (1)2、审计原则............................................................... 1 二、审计内容与重点 (2)1、审计的范围与内容 (2)2、审计内容的重点......................................................... 2 三、审计程序与方法 (6)1、审计依据 (6)2、审计服务工作程序 (6)3、结算审核方法 (8)4、结算审核中的复核方法 (10)5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领........................ 13 四、审计组织与分工 (15)1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 (15)2、全过程审计人员职责与分工.......................................... 15 五、审计工作进度安排 (18)1、施工阶段审计工作进度安排 (18)2、竣工阶段审计工作进度安排.......................................... 19 六、审计工作的保证措施及承诺 (20)1、审计进度的保证措施 (20)2、审计质量的保证措施................................................... 20 七、服务承诺、廉政制度 (23)一、成立项目组成员及确定项目审核目标1、确定审计目标(1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。

能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。

(2)经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作,节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。

及时纠正项目建设中存在的问题,以节约建设资金,提高国有建设资金的使用效益。

2、审计原则项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后, 由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后,与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。

实施期间如有特殊情况一事一议。

二、审计内容与重点1、审计的内容(1)、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令;(2)、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复;(3)、根据委托方及业主要求,提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核;(4)、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算;(5)、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作,编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判;(6)、协助委托方及业主进行合同管理,负责合同的解释,每月提供计划与实际付款说明;(7)、协助审核、控制工程进度款的支付,最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的7日历天;(8)、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认;(9)、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请,最迟完成时间不超过申请提交日后的7日历天,特殊情况另行协商;(10)、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。

2、审计内容的重点(1)、对招标文件、合同条款的重点控制1)、审查工程量清单,审核标底。

根据施工图纸复核工程量,审核定额套用、材料价格、取费标准的合理性、合规性。

2)、审核招标文件。

审核招标文件,重点审核招标方式、投标报价编制依据、评标方法等。

3)、审核施工合同。

招标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据,审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符,是否合理、合规、有效,着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材料扣还方式、让利幅度等。

4)、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施工组织设计等有关资料, 公正、合理地确定工程进度款(2)、对工程变更、现场签证的重点控制1)、严格控制工程变更,一旦发生工程变更,将不可避免的使工程造价和工期发生变化, 因此我们要进行技术经济分析, 检查变更的理由、依据、单价、数量、金额及对工期的影响,确保变更不会从根本上影响投资目标和工期目标。

2)、审查工程变更的内容是否未包含在原预算和标价中。

3)、对工程变更方案进行优化处理,提出合理化建议,尽可能减少对工程总体目标的影响,并根据变更方案做出变更预算,供业主决策。

4)、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中,是否按既定的方案和措施执行,并对现场数据进行详细测量和记录。

5)、核定变更费用。

(3)、对材料价格、合同管理的重点控制1) 、材料是工程造价最重要的组成部分, 往往要占到工程造价的60-70%, 审查时要询价比质,大宗材料是否组织了供应商进行招标,从价格、质量、服务、环保等多方面进行比较,对施工过程中的材料替代要及时做出价格比对。

2)、严格审核合同条款,特别是涉及到工程造价的相关条款,重点审查调整结算价款的一些条款,对政策性因素、不可抗力因素、施工现场条件等因素及执行的相关定额和文件做出明确的规定, 确保在结算口径上不留争议。

3)、掌握工程施工过程造价情况,主要包括:审核工程用款计划及工程造价控制图表,对工程预付款进行审核;根据监理或业主提供的设计变更及现场签证单,对工程量进行现场核实和图纸计算核实,依据合同、招标投文件、相关定额规定等有关资料,进行重点审核;4)、审核甲供或甲控乙供材料(或设备)规格、品牌及价格的确定与控制,对特种材料价格进行市场调研,对认质认价材料、设备进行审核。

(4)、竣工阶段的重点控制1)、核准工程量。

工程量是编制竣工结算最基本的内容,也是整个工程取费和计税的基础, 工程量不准, 就会导致整个工程造价不实, 审核人员要把一个项目繁多, 内容复杂的工程结算在审核前进行认真的调查和实地勘察,摸清施工情况, 熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料,对工程结算进行逐项审查验证。

审查的重点放在容易重复计算或隐蔽工程部分。

在审查过程中,既要认真查看施工记录、验收记录、变更签证手续, 又要按设计要求仔细复查计算工程量, 必要时, 还应开挖勘查, 要抱着实事求是的工作态度把工程量核清。

2)、审查定额套用。

在实施审查签证应按照定额及投标文件等有关资料进行复核, 在审查定额套用时,要审查定额套用的合理性、合法性。

看定额文件颁布的时间,适用范围,定额的名称、含义,定额在不情况下使用时换算以及定额说明中的注意事项,以达到准确无误地使用定额、核实工程造价。

3)、把住材料价差调整关。

根据国家规定的建筑、安装工程材料定额消耗标准,对施工单位竣工结算中的材料价差进行审核。

对招标文件及合同规定可以调整价格的材料,应进行市场了解,并将了解情况与承、发包双方对接,由于建筑材料的市场价与定额取定价的价差,对工程造价影响很大,如果不严格审核材料价差,工程成本就很容易被增大。

4)、查对各种数据、票据和变更签证,核实工程造价。

施工企业一般都存在多报造价的问题, 有时也有错(低) 套、漏算现象, 但对于查出来的高套、多算、重复算的数据一般都不会轻易认帐,只有在证据充分确凿的情况下,才会改变态度。

所以,核定工程总造价既要靠对每一个环节的扎实工作,又要按照定额政策据理力争,并在此基础上确定工程总造价, 以提高审查质量, 有效的发挥审核人员对竣工结算的审查、监督作用。

5)、审核工程造价中的取费。

审核时, 施工企业首先提供有关部门核发的工程类别和施工资质等级证书,对于招投标工程,要对应投标文件确定的费率计取。

三、审计程序与方法1、审计依据(1)《财政投资项目审核操作规程》(试行)(2)《泰州市级财政投资评审暂行办法》(3) 工程施工合同、、工程设计变更通知单、施工、竣工图纸(4)《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)(5) 2014《江苏省建筑与装饰工程计价表》、《江苏省市政工程计价表》、《江苏省安装工程计价表》、《江苏省建设工程费用定额》(苏建价[2014]299号)等。

(6) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息(7) 其他法律法规(8) 委托单位对于该项目审计的要求2、审计服务工作程序审计咨询服务工作程序,如下图所示:(1)审前调查首先,本司选派注册造价工程师,根据委托人的要求进行审前调查,向主管部门了解初步情况,包括资金管理、建设规模、建设进度等。

初步了解项目单位的内部管理情况,确定具体的审核工作量。

(2)审计实施深入了解项目的具体情况:包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。

(3)工程结算审核1)提供结算编制要求,规范结算报送作为本项目的造价咨询单位,审计组将规范施工单位的送审结算书格式,要求按国家及泰州市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算文件要求。

2)公正合理,严格工程结算审核3)实施结算审核,编制工程结算审核报告。

根据对工程结算的审计结果,得出准确的审计结论。

重点审计工程造价的确定是否合理、客观,是否严格执行合同和相关规定,对于不合理得造价严格核减, 就核减项与施工方明确并签认。

及时就施工方确认和不确认事项, 向建设方提出意见及建议。

就审计结论向建设单位征求意见,出具项目审计报告。

3、结算审核方法工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法, 具体可根据时间和委托方的要求而定。

全面审核法是按照施工图要求,结合清单定额分项工程的细目,逐项审核,其优点是全面、细致、质量高、差错比较少,但费时、工作量太大;重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核, 一般选择工程量大或造价较高的项目、补充单价、记取的各项费用作为重点;经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。

当时间紧、规模大、预(结)算编制质量较好时,一般可采用经验法与重点结合的审核方法;若预结(算)编制质量较差,则宜采用全面审核法。

以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。

结算审核具体方法如下:3.1 看图法即看图核实工程量与工程价款,审定工程造价的一种方法。

项目基建工程结算审计,首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸,才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。

要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识,不仅要看建筑施工图。

而且要看结构施工图和竣工图;不仅要看水电平面图,而且要看水电系统图;不仅要将每一张图纸看懂吃透,而且要将所有的图纸综合分析。