累计折旧 83 961.6
贷：固定资产 109 325
47
20日
上交滞纳营业税款和滞纳金
借：应交税费——应交营业税 3 000
营业外支出 60
贷：银行存款——工商银行 3 060
48
21日
货款回笼（宁波百货公司）
借：银行存款——工商银行 800 280
贷：应收账款——宁波百货公司 800 280
49
此处不做这笔分录，，待月末分配时再行处理
（2）支付工会经费
借：其它应付款——应付工会会费 5 046
贷：银行存款——工商银行 5 046
39
16日
缴付职工住房公积金
借：其它应付款——应付住房公积金 33 878.68
贷：银行存款——工商银行 33 878.68
40
16日
缴付社保金
借：其它应付款——应付养老保险费 72 597.16
贷：应付票据——银行承兑汇票 257 212.8
（天明塑料公司）
借：材料采购——塑料粒子 2 160
应交税费——应交增值税（进项税额）240
贷：银行存款——工商银行 2 400
42
17日
提取现金
借：库存现金 2 000
贷：银行存款——工商银行 2 000
43
17日
盘盈盘亏
（1）盘盈冲床
借：固定资产 15 000（30 000 + 五成新）
26
9日
出售国债
借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9
贷：交易性金融资产——成本 501 500
投资收益 39 571.9
27
10日
报销差旅费
借：管理费用 454.8
贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400
库存现金 54.8 （付款+转账）
28
10日
购买复印纸
借：管理费用 116.15
贷：银行存款——工商银行 4 312.80
8
2日
以本票采购吸水管入库35000支
（业务84统一结转）0
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570
其它应收款——其他 430
贷：其他货币资金——银行本票 25 000
9
2日
收到预付1-3月租金
借：银行存款——工商银行 180 000
新编会计模拟实习
工业企业分册
第四版
会计分录表
序号
日期
摘要
分录
1
12月1日
提取现金
借：库存现金 2 500
贷：银行存款——工商银行 2 500
2
1日
报销子女托费
借：应付职工薪酬 120
贷：库存现金 120
3
1日
赊销保温瓶
借：应收账款——信谊百货 666 900
贷：主营业务收入 570 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 96 900
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日
收到支票，拟背书转让
借：其他货币资金——待转让支票 80 000
贷：应收账款——东方百货公司 80 000
19
7日
购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100
贷：预收账款——泰山证券公司 180 000
10
3日
收回本票余款
借：银行存款——工商银行 430
贷：其它应收款——其他 430
11
3日
支付商品交易会摊位费
借：销售费用 3 000
贷：银行存款——工商银行 3 000
12
3日
出口新加坡保温瓶
(1)出口销售免税
借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 @7.622） 128 049.6
贷：主营业务收入 128 049.6
（2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46
（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97
38
15日
计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）
并支付工会经费
借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）
——辅助生产成本 4 772.91
制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）
管理费用 37 543
贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92
——纸箱 23 600
应交税费——应交增值税（进项税额）12 699
贷：其他货币资金——待转让支票 80 000
银行存款 7 399
（分两笔做分录，转账+付款）
20
8日
流动资金借款
借：银行存款——工商银行 200 000
贷：短期借款 200 000
21
8日
报销差旅费
借：库存现金 53
管理费用 1 947
4
1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
——装配车间 1 140.93
生产成本——辅助生产成本——机修 1 140.93
管理费用 3 803.1
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 465.27
贷：银行存款——工商银行 44 496.27
56
22日
支付短期借款利息
借：应付利息——预提短期借款利息 38 675
财务费用 19 337.5
贷：银行存款——中国银行 58 012.5
——应付医疗保险费 33 878.67
——应付失业保险费 7 259.72
——应付生育保险费 1 209.95
——应付工伤保险费 1 209.95
贷：银行存款——工商银行 116 155.45
41
16日
汇票购买塑料粒子入库
（业务84统一结转）
支付运费
借：材料采购——塑料粒子 219 840
应交税费——应交增值税（进项税额）37 372.8
贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝配件 33 972.75
贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.75
32
13日
以汇票采购瓶胆入库
借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000
——中号 73 800
50
21日
支付电话费
借：管理费用——电话费 1 479.7
贷：银行存款——工商银行 1 479.7
51
21日
报销交通费
借：管理费用 25.60
贷：库存现金 25.60
52
21日
电梯修理费
借：管理费用 2 860
贷：银行存款——工商银行 2 860
53
21日
支付电话费
借：管理费用 10 916.9
贷：银行存款——工商银行 10 916.9
贷：应付账款 126 781.2
15
6日
购入底垫、口圈入库
（业务84统一结转）
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000
——口圈 19 000
贷：银行存款 33 000
16
6日
预支差旅费
借：其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷：库存现金 400
21日
报废固定资产处置
（接业务46）
（1）变价收款
借：银行存款——工商银行 5 736.82
贷：固定资产清理 5 736.82
（3）借：营业外支出——处理非流动损失19 752.08
贷：固定资产清理 19 752.08
（2）支付运费
借：固定资产清理 125.5
贷：库存现金 125.5
注：因为提供的是服务业发票，而非运输企业发票，故不能计算进项税抵扣
贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.42
5
1日
固定资产（冲床）验收
借：固定资产 26 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借：其他货币资金——银行本票 25 000
贷：银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80
14日
支付排水费
借：管理费用 634.8
贷：银行存款——工商银行 634.8
35
15日
发放工资
借：应付职工薪酬 206 101.2
管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）
财务费用 87.4
贷：银行存款——工商银行 206 563.6
36
15日
结转代扣款项
（职工个人承担部分）
借：应付职工薪酬 46 198.8
——小号 61 000