（四）预算执行的新特点
• 预算执行的主动控制 • 财政资金拨付的即时拨付 • 财政管理精细化
三、业务流程详解
指标管理 计划管理 直接支付 授权支付 退库业务
----国库集中支付制度对业务流程的要求
• 它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制 • 它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择 • 它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
清算回单发送
----要点：
• 两票合一 • 现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
预算单位
国库科
支付中心
代理银行
退库通知录入 凭证打印发送
清算银行 退款清算确认
接收入账
回单登记 国库科入账
日报或回单登记
支付中心入账
回单登记 退款通知书
清算回单发送
（六）对账管理 代理银行与财政局（集中支付管理机构） 代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位 代理银行与清算银行 预算单位与财政局
范 围
• 特别紧急支出 • 经市财政局国库科批准的其他支出
----要点3：清算额度下达
（三）直接支付业务流程
预算单位
国库科 支付中心
代理银行
用款申请录入
用款申请接收
汇总清算单打印
清算银行
用款申请审定
申请审核上报
直接支付凭证
国库科签章后发送
划款审请 支付凭证确认
单位入账
国库科入账
支付中心入账
入账通知书
深化改革的基本构想
远程报账与集中核算相结合 集中支付与集中核算更加紧密结合 进一步扩大集中支付改革试点资金范围 建立政府性资金动态监控机制
谢谢大家！
公共财政的法治性，要求财政资金的筹集、分配使 用必须依法进行
公共财政的公共性，要求财政资金的分配使用要公 开透明，接受公共监督
公共财政的完整性，要求将政府所有收支都纳入政 府预算的统一管理
有利于克服现行国库分散支付制度的弊端
有利于提高财政资金的使用效率
有利于加强政府宏观调控能力
有利于建立适应社会主义市场经济要求的公共财政框 架
（一）指标管理业务流程
预算单位
业务科（预算科）
纸质文件
编制部门预算
指标录入 指标接收
指标终审
计划管理业务流程
预算科
指标核对 指标下达、发送
----要点
预算指标要素：预算单位、预算科目、指 标类型、指标来源、指标金额、指标文号、 支付类型、资金性质、分管科室、预算类型
职责分工
（二）计划管理业务流程
确认划款清算 清算回单发送
----要点：
• 直接支付申请书 • 直接支付凭证和清算额度 • 入账通知书 • 清算
（四）授权支付业务流程
代理银行
支付凭证录入
支付凭证 审核发送
支付中心入账
划款审请 支付凭证确认 授权支付日报
国库科入账
支付中心入账
清算银行 授权清算额度 确认划款清算
四、改革深化及与集中核算的有机结合
改革的最新发展
财政性资金的跨级次直接支付 公务卡的推广应用
深化改革的原则
必须有助于协调推进各项改革 必须立足于提高资金支付效率 必须依靠信息化技术平台 必须坚持改革的发展方向 必须服从和服务于预算单位财务管理的需要 必须有利于提高会计信息质量 必须有利于政府资金的实时动态监控
----要点1：用款计划编制内容和方法
• 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
财政直接支付适用于工资支出、工程采购支出、物 品、服务采购支出实行直接支付
直
• 财政统发工资支出
接
• 列入政府采购预算和政府采购计划的预算内支出
----国库集中支付制度的功能
➢ 功能一：统筹资金 ➢ 功能二：提高效率 ➢ 功能三：加强监督
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公 共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立 的一条安全、快捷的通道。
我市现阶段财政国库管理制度改革的指导
思想：按照社会主义市场经济体制下公共财政 的发展要求，依据中央和省财政国库管理制度 改革的指示精神，结合我市实际，逐步建立起 以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库 集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
• 财政部门 • 预算单位 • 人民银行 • 代理银行 • 核算中心
（二）账户体系的变化
• 账户体系的构成 • 账户体系的功能 • 账户体系的管理
（三）资金运动的变化
• 1、国库（专户）凭什么支付资金 • 2、谁来支付资金 • 3、支付给谁 • 4、怎么支付资金 • 5、替谁支付的资金 • 6、什么时间支付资金 • 7、支付多少资金
----我市国库集中支付改革的基本情况
改革基本情况 改革模式或特点 取得的成效
二、国库集中支付业务变化
预算单位
财政部门
代理银行
指标管理
指标接收
指标录入、审核 、下达
清算银行
计划管理
用款计划录入 、送审、接收
用款计划审核、批复
支付管理
直接支付申请 授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
（一）国库集中支付中各部门角色
支
• 超过30万元的基建支出
付 范
• 未列入政府采购预算，但单件商品或单项服务购买
围
额超过5万元（含万元）的物品、服务采购支出
----要点2：直接支付和授权支付范围的划分
• 未实行财政统发工资单位的工资支出
授 权 支
• 单件物品或单项服务购买额不足5万元的购买 支出（不含政府采购预算内支出）
付 • 年度财政预算内投资不足30万元的基建支出
预算单位
业务科（预算科）
国库科
代理银行及清算银行
计划申请
计划录入
计划终审
计划审定
汇总清算额 度通知单
计划接收 通知书接收
计划批复、发送
授权支付额 度通知单
支付管理业务流程
汇总清算额 度接收
汇总清算额 度接收
到账通知书
----要点1：用款计划编制内容和方法
在已接收的指标中选择某条编制
• 支付方式 • 计划使用金额 • 计划使用月份 • 计划类型 • 备注
财政国库集中支付制度
2008年11月
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度 核心是国库集中收付制度 国际贯例或通行做法 制度的先进性
----国库管理制度改革的背景
• 账户分设 • 层层拨付 • 多头开户 • 收缴不严 • 会计集中核算制度产生 • 集中支付与集中核算的有机结合
----财政国库管理制度改革理论基础和必要性