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【企业内部控制流程】存货采购管理流程

存货采购管理流程
1.存货采购管理流程与风险控制图
存货采购管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
总经理
采购部经理
采购专员
仓储部
请购部门
阶段
如果存货请购 的事项不明确 或请购的依据 不充分、不适 当,可能导致 企业资源浪费
如果存货采购 过程不规范, 可能导致企业 资产损失、资 源浪费或发生 舞弊行为
权限外 审批
审批
分析存货 库存情况
2 填写“存货采 购申请单”
审批
进行汇总
权限内 询价、比价
审核
3 选择供应商
开始 分析本部门
存货需求 D1 1
提出存货 采购申请
D2
如果存货采 购、验收由同 一部门或同一 人负责,可能 发生舞弊行为
4 签订合同
货物跟催
组织验收
验收入库
D3 办理入库手续
结束
2.存货采购管理流程控制表

D3 4.采购部经理在总经理授权下,与供应商签订采购合同
相 应建
存货采购管理制度
关 规范
规 参照 《企业内部控制应用指引》
范 规范 《中华人民共和国合同法》
文件资料 “存货采购申请单”
责任部门 采购部、仓储部、请购部门
及责任人 总经理、采购部经理、采购专员
存货采购管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
D1 1.请购部门根据实际生产情况,及时提交存货采购申请
阶 2.仓储部通过计算机管理系统重新预测材料需要量以及重新计算安全存货水平和经济采
段 D2 购批量,填写“ 存货采购申请单”
控 3.采购专员通过询价、比价,选择供应商,提交采购部经理审核后再由总经理审批
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