公司资金收支管理办法第一章总则第一条为适应××股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理的需要，建立健全以现金流量控制为中心的公司内部资金统一调控管理体系，加强资金的内部控制和日常管理，提高资金使用效率，降低财务费用，控制财务风险，实现公司内部资金管理的高度统一，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司及下属的各分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）。

第三条本办法所称的资金，包括全公司在生产经营中的所有人民币和外币资金、各类银行票证、有价证券。

第四条公司采取“资金收支两条线”的办法，实行资金集中管理。

公司以资金预算管理为抓手，实行“统一计划、统一调度、统一结算、控制风险”的预算资金管理体制，遵循“量人为出、确保重点、有偿占用、安全高效”的管理原则。

第五条公司总经理为公司资金管理的第一责任人，财务总监是资金管理的直接分管领导，财务部是资金管理的日常工作机构，财务部下设内部结算中心。

公司财务部在公司总经理、财务总监的领导下，负责办理公司与各单位之间的资金预算执行、考核及资金结算、调剂、管理等工作。

第二章资金预算管理第六条资金预算是公司全面预算的重要组成部分，具体是指现金收支预算，以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，按照现金流量表主要项目内容进行编制，是公司资金调控管理的主要依据。

第七条公司各单位必须按照预算管理办法和公司财务部的相关要求编制资金收支预算。

资金收支预算编制应坚持“量入为出、确保重点、安全高效”的管理原则;资金收支预算包括年度资金预算、季度资金预测、月度资金计划;各单位在年度资金预算的基础上，根据实际情况编制季度和月度等期间预算。

（一）年度资金预算。

各单位应依据年度财务预算编制年度资金预算，在每年1月15日前向公司财务部提交年度资金预算草案，经公司财务部及相关部门审核，待公司财务总监及总经理办公会批准后方可执行。

（二）季度资金预测。

各单位应依据经公司批准的年度资金预算，在每季度首月8日前向公司财务部提交季度资金预测，待公司财务总监批准后方可执行。

（三）月度资金计划。

各单位应依据经公司批准的年度资金预算，结合季度资金预测，编制月度资金计划，于每月3日前向公司财务部提交，待公司财务总监批准后方可执行。

第八条公司财务部对各单位上报的资金预算方案进行汇总、审查，提出综合平衡的意见，将其纳入公司整体预算管理范围。

第九条公司各单位要严格按照批复后的资金预算执行。

除特殊情况外，公司对无预算和超预算项目的资金一概不予拨付;因特殊情况需超当期预算的，各单位原则上应提前一周报公司审批，经核准同意后执行，并应将超当期预算金额在以后月度预算中予以调减。

第十条各单位应按照月度资金收支计划，根据支出项目的轻重缓急来合理安排预算资金，将生产经营所需资金编制资金拨付申请表分次上报公司，由财务部按公司审定的意见进行拨付。

第十一条各单位编制资金用款申请计划务求真实、准确，不能乱立名目或将公司拨付资金挪作他用、自留结余资金。

财务部将对照预算进行不定期检查。

第十二条各单位应于次月10日前将上月资金预算执行情况按公司统一格式上报公司射财务部。

财务部在对照检查后将提出核查意见，对资金预算执行过程中的偏差及时纠正。

第三章资金结算管理第十三条为加强公司各单位资金收支及资金账户的管理，规范公司各单位资金结算行为，公司财务部下设内部结算中心，作为资金结算的日常管理专门机构。

内部结算中心负责公司集中资金的具体收支结算和调配、监管、账户管理工作，以及指导、检查、监督各单位资金集中管理工作。

公司资金拨付的审批流程：财务部对下属单位上报的资金拨付申请计划严格按照规定和程序审核后，报公司财务总监审批，公司财务部根据财务总监审批后金额及时下拨。

各单位的资金支付必须依据合法有效的经济合同、合法的发票或凭证等。

第十四条内部结算中心和分、子公司都必须遵循以下原则办理结算和使用资金：（一）恪守信用，履约付款。

（二）谁的钱进谁的账，由谁支配。

（三）现金流量付方启动，内部结算中心不透支付款。

（四）存贷计息，有偿使用。

第十五条为尽可能发挥结算中心融通资金的功能，公司对各单位在内部结算中心的存款按外部银行同期存款利率执行;各单位在内部结算中心的贷款利息原则上按外部银行同期贷款利率计算。

第十六条内部结算中心可根据内部存、借款的实际情况，在必要的情况下提出利率浮动调整意见，经公司财务总监批准后执行。

第十七条公司下属单位由于经营业务需要，临时资金困难，又有资金来源作保证，可向结算中心申请生产周转借款。

第十八条结算中心借款实行限额分级审批制度。

限额50万元以内由公司财务部门审核，公司财务总监审批;超限额由财务部门审核，财务总监审签后，报公司总经理审批。

对内部借款实施跟踪检查，对不按规定用途使用的，结算中心有权提前收回。

第十九条结算中心借款业务由结算中心与借款单位签订书面内部借款合同。

合同应约定借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任等事项。

第二十条内部借款实行规模控制，各单位原则上在现有借款基础上不予增加内部借款。

各单位除技术改造、扩大产能及其他特殊情况，按程序经公司审批同意后可予以新增借款外，对生产经营盈利单位及资金回笼较好的单位应及时归还公司内部借款。

项目借款规模视结算中心融资情况确定。

第二十一条结算中心应及时监控公司各单位的资金流动情况，特别是资金的流出情况，发现问题及时报告。

应严格按规定程序审查公司内部借款事项，认真评估内部借款的安全性，规避风险。

第二十二条借款单位必须按期归还内部借款的本金和利息，对不及时偿付借款的单位在原有利率基础上加收罚息，并在1年内停止各种形式的资金支持。

第四章资金收支管理第二十三条通过强化资金预算，公司实行“收支两条线”来进行资金集中管理。

第二十四条公司目前资金集中管理主要包括收支两条线管理和监控管理两种模式。

“收支两条线管理”是指该单位的资金收入和支出均通过内部结算中心统一归集和拨付的资金管理模式。

资金收支两条线管理模式主要适用于公司对各分公司、全资子公司的资金管理。

“监控管理”是指目前该单位的资金收入和支出暂不通过内部结算中心办理的，公司财务部对其资金收支情况进行监控的资金管理模式。

资金监控管理模式主要适用于公司对股权多元化的各股份制子公司的资金管理。

第二十五条公司实行收支两条线管理单位，或实行监控管理单位的具体范围，由公司确定后另行通知。

第二十六条公司按照中国人民银行《银行账户管理办法》的规定，根据公司实际需要确定办理收支两条线管理业务的银行账户体系，公司收支两条线管理的单位必须在公司确定的银行系统内开立银行账户，并开通网上银行业务，建立网上银行系统。

第二十七条公司统一规范银行账户管理。

（一）规范银行账户的开立和撤销行为，各单位银行账户的开立和撤销，必须上报公司，经公司财务总监批准后方可实施。

各单位银行开户、销户情况应报财务部结算中心备案。

无特殊情况或未经批准，各单位不得在非经营所在地银行开立账户，严禁设置账外银行户头。

（二）银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外公司或个人使用，严禁为外公司或个人代收代支，转账套现。

（三）银行账户的账号必须保密，各公司财务、业务等人员不得将本公司支出账户，账号提供给外公司，非经同意不准外泄。

（四）银行账户印鉴的使用实行三章分管并用制。

即：财务公章由财务部（科）负责人保管，法人代表私章和财务专用章分由出纳及会计各自保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

（五）银行账户往来应逐笔登记人账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。

对账时，由非出纳人员或指定人员逐笔核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，如有差错，应逐笔查明原因，分清错误与未达账项。

第二十八条收支两条线管理的单位必须按要求在银行设置收入和支出结算户两个账户，并报公司财务部备案。

资金收入必须全部进入收入账户，收入账户除向公司账户上划金以及支出银行结算费用外，收入账户不允许有其他任何支出。

支出结算户用于支付经公司批准的各项生产经营预算资金和银行结算费用，支出结算户除收到公司拨入的预算资金及利息收入外不得有其他任何收入，收入账户和支出账户不得交叉使用。

第二十九条收支两条线管理的各单位应按时办理本单位的资金收人（包括营业收人、投资收入、营业外收入、其他收入等）上交：（一）货币资金要求每日下午5：00以前上交到内部结算中心规定的银行账户。

（二）银行汇票、商业汇票等票据要求于次日12：00以前上交到内部结算中心。

（三）各单位应不断加强应收款管理，保证资金安全回收，收到的货币资金必须全额及时入账，不得私设“小金库”，严禁账外设账。

（四）各单位财务部门按照审批的资金预算，根据内部结算中心有关办法和授权范围，负责本单位审批后的资金支付工作。

第三十条收支两条线管理的各单位必须在每月的12日前，全额上交上月的各项应上缴款项，各种由公司代缴的税费、内部结算中心利息、各种应上缴的规费（基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、工伤保险金、住房公积金等）及计提的固定资产折旧。

第三十一条收支两条线管理的各单位应以货币资金上缴上述款项，凡以商业汇票形式上缴应缴款项的单位，应承担上缴日至票据到期日的贴现息。

公司拨付给各单位的商业汇票，其拨付日至票据到期日的贴现息由公司承担，原则上票据贴现率与外部银行同期票据贴现率一致。

第三十二条实行资金集中管理后，由内部结算中心统一对外办理收支两条线管理单位生产经营过程中的银行贷款和还款。

银行信贷额度由结算中心统一申请、统一掌握使用。

第三十三条收支两条线管理单位，未经公司批准，一律不得自行向金融机构或其他外部单位借入资金，已申请取得的贷款授信额度不再使用。

第三十四条监控管理单位的业务收支资金实行自主管理，自主安排流动资金总量，公司原则上不干预、不动用其资金，但必须有知情权。

监控管理单位短期内不使用的闲置资金应存入公司内部结算中心。

经公司财务总监及总经理审定后，在必要的情况下公司可调拨监控管理单位的资金。

第三十五条公司可通过采用统一的网络财务软件、开通网上银行账户资金查询、监控系统来实时了解监控管理单位的资金来源与运用;也可采用定期调度资金状况、限定资金借贷规模和负债比率、不定期检查等手段对监控管理单位进行资金监督控制。

监督控制管理单位的资金筹措，事先应向公司财务部提出资金筹措方案。

第三十六条公司原则上只对收支两条线管理单位发放经营资金内部贷款，不对监控管理单位发放内部贷款。

对监控管理单位提出资金筹措方案，结算中心认为可以提供内部贷款的，经公司财务总监批准后可使用内部贷款。

第五章货币资金管理第三十七条货币资金管理是公司资金管理工作的核心，主要包括现金及现金等价物、银行存款及其他货币资金管理等内容。

第三十八条库存现金管理：（一）根据国家现金管理制度和结算制度的规定，公司收支的各种款项必须按照《现金结算暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。