的合理措施是大力发展实体经济。
解析
答案
跟踪训练 1
近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明
显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明
A.税收对财政收入的影响是基础性的
B.分配政策是影响财政收入的重要因素 √
C.税收具有固定性，不能随意增减
D.要优化财政收支结构，实现收支平衡
答案
热考点2 财政政策的运用 典例 2 (2016· 全国丙卷 ) 右图反映我 国 2009 ～ 2015 年的宏观经济状况，为 保持国内经济平稳、持续增长，政府 可以采取的财政措施是 注： PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程 度的相对数。 ①提高企业税费，增加财政收入 ③降低企业税费，扶持企业创新 A.①③ B.①④ ②发行国债，扩大经济建设支出 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 D.②④
生活保障
财政加大对能源、交通运输、邮电通 财政与基础 国家财政具有促进资 设施工程 源合理配置的作用
信、水利等基础设施的投资，加大对
某些地区的支出，加大对“三农”的
投资，加大对行政管理和国防的投资，
加大对公共服务体系建设的支出等
财政与宏观 国家财政具有促进国民 国家通过扩张性或紧缩性财政政策促 调控 提醒 经济平稳运行的作用 进社会总供给与总需求的基本平衡
个人
税收
依法纳税
负税人：⑱实际 或⑲ 最终 承担税款的单位和个人
基本义务 依法纳税是公民的⑳_________
违反税法的行为： 偷税 、欠税、 骗税 、抗税
核心考点一
财政及其作用
知识点整合
1.财政收入与支出
(1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两 个方面。 (2)财政收入、支出及其关系 含义 财 构成 政 收 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。
内容索引
主干构建 核心考点一 核心考点二 热点聚焦8 课时作业
自主落实 财政及其作用 征税与纳税 完善财税体制 助力经济发展
主干构建
自主落实
促进① 社会公平 、改善人民生活的物质保障
财政的作用
财政 关键 体现
资源合理配置 促进②_____________
稳 经济运行平稳，没 财政政策 健 有明显的通货膨胀 的 或通货紧缩压力 货币政策
强调总量控制、松紧适 度下的结构优化调整 根据经济变化的征兆调 整政策取向 调整经济结构
提醒 政策。
财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当
与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币
财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，
就是合理的。
2.财政的地位、作用
(1)地位：国家财促进社会公 平、改善人民生活的物 质保障 表现 缩小收入分配差距，促进教育公平， 建立社会保障体系与基本医疗卫生 制度等
财政与人民
收支平衡 略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 收支 和社会发展 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到
关系 财政盈余
财政赤字 提醒
充分利用，不利于经济建设和社会发展 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债
维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀
不足制约，存在通 货币 央行逆回购、下调存贷款基准
货紧缩压力 政策 利率和存款准备金率
经济过热、物价上 财政 “两减”(经济建设支出、国
涨、经济运行主要 政策 债发行规模)；“一增”(税收) 抑制社会总需
受供给能力制约， 货币 央行正回购、上调存贷款基准 求，稳定物价
存在通货膨胀压力 政策 利率和存款准备金率
国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济
条件下，在资源配置中起基础性作用的是市场而不是财政。
3.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景 扩 张 性 紧 缩 性 手段 目标 刺激社会总需 求，拉动经济 增长
经济增长滞缓、经 财政 “两增”(经济建设支出、国
济运行主要受需求 政策 债发行规模)；“一减”(税收)
平稳运行 促进国民经济③_________
财政收入的构成：④ 税收收入、利润收入、 财政收入与支出 ⑤ 债务收入 以及其他收入 经济发展水 影响财政收入的因素：主要是⑥__________ 分配政策 平 和⑦_________ ___
⑧ 经济建设 支出
财
政 财政支出
科学、教育、文化、卫生事业 支出 行政管理和国防支出 ⑨社会保障支出 债务支出 财政收支平衡：财政收入等于支出，或略有 盈余，或略有赤字
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
税收是国家财政收入最重要的来源
经济发展水平(基础性的) 要求:不断提高经济发展水平，增加社会财富
影响 因素 分配政策 要求：国家应当制定合理的分配政策，既保 证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续 发展和人民生活水平的不断提高
入
财政
支出
含义 构成
国家对筹集的财政资金进行分配和使用 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 国防支出，社会保障支出，债务支出 财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入
热考点探究
命题揭秘
热考点1 影响财政收入的因素 典例 1 (2014· 全国 Ⅰ) 要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是 B.大力发展实体经济 √ D.扩大资本市场规模 要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是 A.大幅度提高税率 C.提高职工工资水平 解析
经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入
收
财政 重 要 来 源 入
的构成
与
支
出
税收的含义
国家税收 形 成 依法纳税 基本特征
⑩ 强制 性 ⑪ 无偿 性
⑫ 固定 性 个人所得税 主要税种：增值税和⑬____________ 筹集⑭财政收入 的基本形式
税收
作用
⑮调节经济 (宏观调控)的重要杠杆 国家实现⑯ 经济监督 的重要手段
纳税人：税法规定的⑰ 直接 负有纳税义务的单位和
必修1
第三单元 收入与分配
第8课 财政与税收
[考点展示]
1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收
入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。
2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生
活保障。
3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。