《税法》练习题一一、单项选择题1.不是我国目前已经制定的专门税收法律的是（）。
A《中华人民共和国海关法》B《中华人民共和国个人所得税法》C《中华人民共和国企业所得税法》D《中华人民共和国税收征收管理法》2. 判断一个良好税收体系的第一标准是（），第二个重要标准是效率。
A合理B效率C和谐D公平3. 营业税的税目有（）个。
A 5B 6C 8D 94. 一般来说，企业所得税的税率为（）。
A 0% B25％ C 27% D 30%5.下列哪项不是税法的作用（）A税法对经济运行的调节作用B税法对实现社会职能的促进作用C税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现D维护国家税收利益，保障充分发挥税收职能6. 下列不属于优惠关税的是（）A最惠国待遇关税 B 选择关税C特惠关税 D 普遍优惠制关税7.下列关于税法的说法错误的是（）A税法是权利义务对等的法B 税法是调整税收关系的法C税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法D税法是实体内容和征管程序相统一的法8. 我国目前调整财产税与行为税的法律规范主要包括（）、《契税暂行条例》、《印花税暂行条例》、《车辆购置税暂行条例》、《车船税暂行条例》、《房产税暂行条例》、《城市房地产税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A《增值税暂行条例》B《个人所得税法实施条例》C《烟叶税暂行条例》D《消费税暂行条例》9. 从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A 10B 30C 60D 9010．以下不属于我国现行税务登记具体类型的是（）A 入境登记B设立登记 C 变更登记 D 注销登记11. 税权的核心权能是（）。
A停征权B开征权 C 减税权 D 免税权12. 税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。
为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括（）。
A财产税法 B 流转税法 C 所得税法 D 税收救济法13. 营业税税率分为3％、5％、（）和20％四档。
A 8％B 9%C 12%D 15%14. 企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A 15％B 20%C 27%D 30%15.行为税的特点不包括（）A 目的性B直接税 C 灵活性 D 期间性16. 纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）日内向指定银行缴纳税款。
A 10B 12C 15D 1817.下列关于税法和经济法的关系说法正确的是（）A 税法的本质与经济法的本质不一致B税法并不必然构成经济法的组成部分C 经济法是税法体系中的一个子部门法D税法属于经济法体系中的二级子部门法18. 我国目前调整土地与资源税的法律规范主要包括（）、《耕地占用税暂行条例》、《土地增值税暂行条例》、《资源税暂行条例》等行政法规以及相应的实施细则。
A 《城镇土地使用税暂行条例》B《车船税暂行条例》C 《房产税暂行条例》D 《城市房地产税暂行条例》19．以下不是确认属人性质税收管辖权自然人居民身份标准的是（）A 住所B 居所C居住目的D居住时间20．（）是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。
A 收据B 账单C 账簿D 发票21. 根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、所得税、财产税、行为税和资源税五类。
A目的税 B 普通税 C 流转税 D 中央税22. 人们一般认为增值税发端于（）的法国。
A 1924年B 1834年C1945年 D 1954年23.营业税按次纳税的，起征点为每次（日）营业额（）元。
A 50B 100C 150D 20024. 根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收人不属于不征税收入（）A 财政拨款B 股息、红利等权益性投资收益C依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金D国务院规定的其他不征税收人25. 按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的（）计人收购金额征税。
A 10％B 15%C 20%D 25%二、多项选择题1、税收的形式特征（即税收三性）是什么（）A 税收强制性B税收多样性 C 税收固定性 D 税收无偿性2. 税法调整对象的范围包括（）A税款征收关系 B 税收征管关系C税收分配关系 D 税务管理关系3. 印花税具有哪些特点（）A完税价格 B 税负轻 C 纳税人自行完税 D 征收范围广4. 税收优惠的形式包括（）、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。
A 减税B 免税C 退税D 投资抵免5. 增值税的特点（）A 免重复征税B 税源广阔，具有普遍性C 增值税具有较强的经济适应性D 增值税的计算采用购进扣税法6、税收的基本原则（）A 税收法定原则B税收和谐原则 C 税收公平原则 D 税收效率原则7. 税收征管关系的种类繁多、内容复杂，归纳起来主要（）A 税务管理关系B 税款征收关系C 税务检查关系D 税务稽查关系8. 税法的解释，必须始终以税法解释的原则为指导。
除遵循法律解释的一般原则外，税法解释的基本原则还有（）A 区分固有概念和借用概念B 有利于纳税人原则C税收法定原则D实质课税原则9. 关于税法原则的分类，还有基本原则与具体原则之分。
前者包括(AB), 后者包括（）等。
A 税收法定原则B 税收公平原则C 税收效率原则D 实质课税原则10. 下列是增值税的作用的是（）A 税收具有中性，不会干扰资源配置。
B 有利于保障财政收人的稳定增长。
C 有利于国际贸易的开展。
D 具有相互钩稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。
11、营业税的纳税人，是指在我国境内（）的单位和个人.A 提供应税劳务B 转让无形资产C销售日用品 D 销售不动产12. 税法的基本特征是（）A 税法是调整税收关系的法B 税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法C 税法是权利义务不对等的法D 税法是实体内容和征管程序相统一的法13. 税法要素分成税法的（），即税法的法律术语、行为规范和基本原则。
A实体性要素 B 规则性要素 C 原则性要素 D 定义性要素三、名词解释1. 税收2. 超额累进税率3.法定增值额4. 劳务报酬所得5. 契税6. 实质课税原则7. 超率累进税率8. 税收救济法9. 企业所得税是10. 印花税11. 税法解释12. 定额税率13. 课税客体四、简答题1.税法解释应当遵循哪些基本原则？2. 增值税有哪些作用？3. 个人所得税的应税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？4. 我国关税法中都有哪些弹性关税制度？（1）保税制度5. 简述企业所得税的特点。
6. 增值税的概念及类型有哪些？7. 个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定？8. 简述资源税的概念和特点。
9.根据征税对象的性质和特点的不同，税收应当分为哪些种类？10.何谓法定增值额？何谓理论增值额？区分法定增值额和理论增值额有什么意义？五、论述题1.税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系？2. 什么是财产税？其特点是什么？有哪些分类？3.最新的税制改革思路对我国税法制度优化有何指导意义？4. 何谓退税率？我国政府为什么要规定退税率而不按法定税率退税？六、案例分析题2001年6月12日，杨某与某酿酒厂签订买卖合同，以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒，并在江苏省无锡市销售白酒。
当白酒快销售完时，杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处，以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似，属非法使用他人注册商标行为侵犯为由，罚款8000元，杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。
酿酒厂多次找杨某结算酒款未果，遂于2002年11月，起诉杨某，要求给付剩余的酒款。
2003年2月，法院判决：（1) 2001年签订的购销合同无效，双方相互返还财产；（2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用，杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67 160元。
2003年4月，杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。
国税稽查局调查确认：酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映，构成偷逃增值税1262.56元、消费税56 774.36元。
税务机关除责令酿酒厂补缴税款外，还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。
一、实质课税原则的内涵是什么？二、实质课税原则的适用范围？三、合同无效，税款是否必须返还？四、关于实质课税原则，你认为是否应当被法律确认？w县属于国家确定的革命老根据地，由于历史原因，经济长期处于落后状态，不仅落后于其他较发达的省份，而且落后于本省其他县。
为了鼓励本县经济发展，县委、县政府制定了许多政策。
2001年，为吸引外县投资者来投资，县政府制定了给予税收优惠的政策。
根据该项政策，凡属外地投资者来本县投资兴办的企业，均可享受免征3年企业所得税的优惠政策。
李某为T县一私营企业主，考虑到w县的矿产资源较多，又有税收优惠政策，便于2001年10月投资200万元到w县办一金属镁有限责任公司。
2001年10月5日办理了工商登记，领取营业执照。
同年10月20日办理了税务登记，领取税务登记证。
按照县政府的政策，于2001年10月22日与县政府签订了（（企业所得税减免税协议》。
2001年年底，由于公司刚刚开业两个多月，处于创业阶段，利润较低，只有8万元。
按照所签协议，当年免缴所得税。
公司未办理纳税申报，税务机关也没有征收该公司的企业所得税。
2002年，公司生产走上正轨，国际市场金属镁价格稳中有升，该公司生产的产品由于质量好，在国际市场需求旺盛，当年获得利润120万元。
公司认为，自己第二年经营，按照协议，仍应享受免缴企业所得税的优惠政策。
所以依旧没有进行纳税申报，税务局也没有征收该公司的企业所得税。
2003年3月12日，该县地方税务局突然向公司下达《限期缴税通知书》，要求其补缴2001年和2002年企业所得税42 ．24万元，并拟处罚款50万元，同时，书面通知金属镁有限责任公司对拟处罚款有申请听证的权利。
3月13日，金属镁有限责任公司提出书面申请，要求举行听证。
3月18日，该县税务局稽查局依法举行了听证会。
听证会上，金属镁有限责任公司主要提出三点理由：(1) w县是革命老区，根据1994年3月29日（（财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第4条规定，国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或免征所得税。
所以本公司2001年和2002年的所得不应缴纳所得税；(2)按照w县政府的政策，公司于2001年10月22日与县政府签订《企业所得税减免税协议》的规定，本公司2001年和2002年的所得也不应缴纳所得税；(3)公司三年内不纳税既有法律依据，又有政策和协议依据，是合法行为，应受到法律的保护。