列
根据总账账户 余额直接填列
报表项目 填列方法
根据总账账户 和明细账户的 余额分析计算
填列
根据总账账户 余额计算填列
根据明细账户 余额计算填列
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （三）资产负债表编制的基本方法
➢ 期末数的填写 1.根据总账科目余额直接填列
※如 “短期借款”、“应付票据”、“应付职 工薪酬”等项目，应分别根据 “短期借款” 、“应付票据”、“应付职工薪酬”总账科 目的期末余额直接填列。
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （三）资产负债表编制的基本方法
➢ 期末数的填写 2.根据总账科目余额计算填列
※“货币资金”项目 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （三）资产负债表编制的基本方法
➢ 期末数的填写 3.根据明细科目余额计算填列
※“应收账款”项目= “应收账款” 明细科目的 借方余额+“预收账款”明细科目的借方余额
【知识准备与业务操作】
一、利润表的概念和意义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的 报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以 又称为动态会计报表。
【知识准备与业务操作】
二、利润表的格式 营业收入 营业利润 利润总额 净利润
多步式 格式
【知识准备与业务操作】
三、利润表编制的基本方法
“上期金额”栏的填列方法
项目七 编制财务会计报告
职业 能力 目标
• 熟悉财务会计报告的构成、编制要求、资 产负债表与利润表的格式； • 能根据账簿记录正确填列资产负债表项目； • 能根据账簿记录正确填列利润表项目； • 能按照规范对外报送财务会计报告。
典型 工作 任务
• 编制资产负债表； • 编制利润表。
任务一 编制资产负债表
【引例解析】
天浩公司资产负债表中有关项目的编制方法不正确。根据有 关规定： ●“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户所属各明细 账户与“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计 填列； ●“预付账款”项目，应根据“预付账款”账户所属各明细 账户与“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计 填列； ●“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户所属各明细 账户与“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计 填列； ●“预收账款”项目，应根据“预收账款”账户所属各明细 账户与“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计 填列。
※“预付账款”项目=“预付账款” 明细科目的 借方余额+“应付账款”明细科目的借方余额
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （三）资产负债表编制的基本方法
➢ 期末数的填写 3.根据明细科目余额计算填列
※“应付账款”项目= “应付账款” 明细科目的 贷方余额+“预付账款”明细科目的贷方余额
※“预收账款”项目=“预收账款” 明细科目的 贷方余额+“预收账款”明细科目的贷方余额
➢ 期末数的填写 5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列
※“长期股权投资”项目 =长期股权投资–长期股 权投资减值准备
※“固定资产”项目 = 固定资产 –累、资产负债表 （三）资产负债表编制的基本方法
➢ 期末数的填写
6.综合分析填列
※“存货”项目 = 在途物资 +材料采购+原材料 +库存商品 +发出商品+委托加工物资+周转 材料±材料成本差异 +生产成本 －存货跌价 准备
任务二 编制利润表
【引例】
天勤公司2018年7月份有关损益类账户的余额 如下：主营业务收入100万元，主营业务成本50 万元，营业税金及附加10万元，销售费用10万元， 管理费用4万元，财务费用3万元，其他业务收入 10万元，其他业务成本5万元，营业外收入8万元， 营业外支出16万元。
讨论：天勤公司本月的营业利润、利润总额和净利 润（所得税税率为25％）各是多少。
资产负债表
账户式 格式
大
流
动
资产
性
小
负债
短
求 偿 权
所有者权益 长
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （二）资产负债表的格式
资产负债表
账户式 格式
大
流
动
资产
性
小
负债
短
求 偿 权
所有者权益 长
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （三）资产负债表编制的基本方法
综合分析填列
根据账户余额 减去其备抵项 目后的净额填
资产负 债表
报表附 注
财务会 计报告
利润表
所有者 权益变 动表
现金流 量表
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （一）资产负债表的概念和意义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状 况的报表。由于它反映的是某一时点的情况， 所以又称为静态会计报表。
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （二）资产负债表的格式
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （三）资产负债表编制的基本方法
➢ 期末数的填写 4.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列
※“长期借款”项目 = “长期借款” 总账科目的 期末余额 - “长期借款”科目所属明细科目中 反映的、将于一年内到期的长期借款部分
【知识准备与业务操作】
二、资产负债表 （三）资产负债表编制的基本方法
• 根据上年该期利润表“本期金额”栏内所列数字填列。 • 如果上年该期利润表规定的各个项目的名称和内容同本期不相
一致，应对上年该期利润表各项目的名称和数字按本期的规定 进行调整，填入利润“上期金额”栏内。
“本期金额”栏的填列方法
• 除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外，应当按相关 科目的发生额分析填列。
【引例】
天浩公司在编制资产负债表时，其中“应收账 款”项目和“应付账款”项目是分别根据“应收账 款”总账账户和“应付账款”总账账户的余额直接 填列的。
讨论：天浩公司上述编制方法是否正确？
【知识准备与业务操作】
一、财务会计报告概述
●财务会计报告， 是企业对外提 供的反映企业 某一特定日期 财务状况和某 一会计期间经 营成果、现金 流量等会计信 息的文件。