第十二讲 社会保障基金运行与管理
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第一节 社会保障基金的来源
国际上社会保险基金筹资的征缴体制可分为 三类：一是通过征收社会保险税的形式筹集 基金，由国家税务机关履行征收职责；二是 名义上称为社会保险税，但由隶属于社会保 障部门的基金经办机构征收；三是称为社会 保险费，由隶属于劳动或社会保障部门的经 办机构征收。
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二、现收现付制的运行机理与适应性分析 （一）、现收现付制的运行机理 现收现付制在实践中被称为横向平衡方式，或称
之为“统筹分摊式”、“年度评估式”、“课税资助式” 等。它是根据当期的支出需要组织收入，本期征 收，本期使用，是社会保险基金的收入与支出在 年度内大体保持平衡的一种财务机制。其基本特 征是短期收支平衡。
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缴费制对缴付者、受益者、立法者和管理者的约束性 表现
有利于防止不负责任地提高津贴标准和范围； 缴费制积累起来的基金有助于保证按照契约的规定支
付津贴，特别是长期津贴； 从人工成本中支付各项缴费，至少从理论上可以鼓励
雇主预防风险的发生；
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从管理方面看，缴费制易于筹集资金，尤其是在规 定了缴费的具体用途之后，相关主体对发放与工资 挂钩的津贴易于产生认同感。
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一、社会保障基金与税收的关系
社会保险基金的征缴有无必要采用税收课征 方式进行；
社会保险税在税收结构中的定位及其相互作 用；
社会保险基金以“税”的形式征缴，其对收入再 分配产生影响的方式和程度。
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二、缴费制和非缴费制
按照是否由雇主或雇员缴费的标准划分，社会保障 津贴项目的筹资方式可以分为缴费制和非缴费制。
（世行政策研究局首席经济学家艾丝黛拉·詹姆斯）
✓ 不断上升的高额工薪税，可能加剧失业； ✓ 劳动力逃往生产力较低的非正式行业； ✓ 鼓励提前退休，减少熟练劳动力的供应； ✓ 公共资源的不合理分配，因为稀缺的税收收入被用
于养老金方面而不是教育、卫生和基础设施方面； ✓ 失去增加长期储蓄的机会；
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长期津贴项目
包括养老保险津贴、伤残津贴、遗属津贴等，这三 类津贴项目在国外通称为“年金保险”（Annuity Insurance）。年金保险的享受人数多，开支费用 大，时间跨度长，关系到代际负担的均衡，不仅影 响深远，而且管理工作十分复杂，如保险费率的厘 定，保险基金的平衡调剂、受保人员的管理和服务 等。
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非缴费制者则认为 缴费制缺乏对低收入者的再
分配，难以体现公平原则； 缴费制可能造成或加剧低收
入者的贫困； 缴费制有可能把确有社会需
要的人排除在外。
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缴费主体与“三方性”原则 三方筹资原则的依据：雇主期望健壮劳动力 的充足供给；工人关注将来的不安全事件并 愿意为其改善做出一些贡献；政府在改善公 民的劳动能力和生活质量方面负有义不容辞 的责任。 三方筹资原则体现了“共担风险”的 精神。
✓ 不能对低收入群体进行再分配； ✓ 预料之外的代际转移（通常是向高收入群体）； ✓ 在很多国家，大幅度增长的公共养老债务和资金缺
口，使现行制度全积累制的运行机理分析
（一）、完全积累制的运行机理 完全积累制在实践中体现了社会保险基金在投保 人一生中不同生命周期阶段之间的纵向平衡，完全 积累制实际上是本代人对自己一生的收入进行跨时 间的分配，即将自己年轻时缴纳的养老保费积累起 来供退休后使用。这是一种更强调自我保障的模式， 也可以被看作是一种强制性储蓄。其特点在于当期 保障基金积累额不等于当期支付额。
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（4）较易于实行保险津贴随物价或工资波动而调整的 指数调节机制，从而有助于降低通货膨胀风险，保 持社会保险津贴的实际货币价值。
（5）由于缴费率是按现实支出需要确定的，津贴支付 的来源是当期在职劳动者的缴费，而不完全是受益 人自己的缴费。因此可以保证受益人分享经济增长 的成果。
缴费制 是指某种社会保障津贴项目的资金来源主要依靠雇 主和雇员缴费的一种筹资制度，一般适用于具有共 同保险性质的社会保险类项目，如养老保险、失业 保险、医疗保险等
非缴费制 非缴费制是指某种社会保障津贴项目的资金来源于 公共预算的一种筹资制度。一般适用于具有转移支 付性质的社会福利、社会救济、社会优抚项目等。
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局限性
（1）难以适应全球性人口结构老化和失业率提高 的趋势。
（2）现收现付制存在某些不利于经济发展的因素， 如有碍于增加储蓄，制约劳动力市场的供求调节 等。
（3）采用现收现付方式一般需要对费率水平进行 逐年的预测评估和调整，耗时费力。
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现收现付制存在的8大问题
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三、个人分担社会保险费用的经济效应
个人缴费是一种责任信号。它清楚地表明， 国家只是负责提供制度的设置和机会，个人 只有通过劳动和缴费，才能实现自身的保障， 并主动约束自己的需求；
个人缴了费，就有资格和动力对社会保险基 金的收支及其管理、运营等去行使相应的监 督权力。
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（二）、现收现付制的运行特征分析
优势 （1）通过收入调节与再分配，充分体现社会保险的互
助互济性和福利性； （2）由于没有大量的资金积累，可以免受或少受通货
膨胀的影响，不存在基金因物价上涨而贬值的问题。 （3）保险津贴支付的及时性。现收现付的社会保险制
度一经建立，即可支付保险津贴，而无须经过保险 基金的积累过程。
第二节 社会保障基金的财务机制 与代际赡养关系
一、社会保障基金财务机制的分类 社会保险基金的运行，需要贯彻“收支平衡”的原
则。对这个原则，可以有两种理解：一种是横向 平衡，另一种是“纵向平衡”。
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按照基金是否有积累的程度划分，社会保险津贴项 目的财务机制可以分为现收现付制（Pay-as-you-go System）、完全积累制（Fully Funding System） 和部分积累制（Partially Funding System）。