出纳业务处理程序及规定吉林省长春皓月清真肉业股份有限公司HY/CK—A—08 版本：01出纳业务处理程序及规定受控状态：生效日期：2002年11月16日批准审核审核审核审核编印HY/CK—A—08 版本：01 吉林省长春皓月清真肉业股份有限公司出纳业务处理程序及规定为规范出纳业务处理，明确职责及业务流程，根据国家有关法规，并结合我公司生产经营实际，特制定本程序。
1、现金收款程序出纳员收入现金，须凭会计出具的现金收款记账凭证收款，其程序为：出纳员应根据现金收款记账凭证点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在记账凭证上加盖“现金收讫”章和个人名章，交款人在记账凭证经办人项目上签字后，出纳员给交款人开据现金收款收据。
2、现金付款程序出纳员付出现金，须凭会计出具的现金付款记账凭证付款，其程序为：出纳员首先审核会计出具的付款凭证，检查业务是否真实，票据附件是否齐全，会计人员、审核人员、经办人员及各级领导签章是否清晰无误。
检察合格后，在记账凭证上加盖“现金付讫”章和个人名章，请领款人签字后，给付现金。
现金付款时应提示领款人当面点清为限，钞票一经离开柜台，出纳及公司概不负责。
3、券币的整理3．1收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，方法如下：3．1．1各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。
3．1．2 每扎应用纸签条封捆，每捆应加帖封，注明年月日。
3．1．3同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。
3．1．4各扎各捆应加盖私章。
3．1．5各种硬币，同一面额50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷各袋须加盖经收人员私章。
3．2经手点钞人员对其所签封的券币负责。
4、现金提存4．1公司从银行提取现金由出纳提出申请，经公司财务部长及财务总监审核后报财务副总裁批准，由财务会计出具支款凭证，出纳人员按照支款凭证如数提款。
出纳提存款必须有专车押送，提存款数额超过10万元时，须有经警持必要警具陪同押送。
4．2公司从银行提取现金后一律存入公司大金库，大金库门应备正副钥匙各一副，分别由现金出纳和复核员保管，非两者同时到场不得启闭金库。
4．3现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不得抵冲。
4．4每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告财务部部长，并应于当日查明不符原因，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，由财务会计出具记账凭证入账，次日再继续调查。
4．5现金日记账必须做到日清日结，账款相符，每日终了，应计算全天的现金收入合计数、现金支出合计数和现金结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到帐款相符。
月份终了，现金日记账的余额与现金总帐的余额核对相符。
出纳员和复核员每周必须盘点一次大金库，总帐会计会同出纳员和审核员每半月盘点大金库一次，财务部长和审计检查人员可随时派人抽查，并保证每半年抽查两次以上。
对检察出来的问题，属于业务问题的可及时按财务规定处理，对属于责任问题的，应报请主管领导批准后，移交监察办处理。
4．6每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业必须支付资金外，所有款项应尽量送存银行，不得直接坐支，必须坐支的，须报经开户银行批准。
如不能送存银行时必须统一存入大金库，由出纳员和复核员共同完成。
4．7贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存的件数）交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办人收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。
5、现金管理5．1 公司可以在下列范围内使用现金：5．1．1职员工资、津贴、奖金；5．1．2个人劳务报酬；5．1．3出差人员必须携带的差旅费；5．1．4结算起点以下的零星支出；5．1．5从农户手中收购牛羊等产品的支出；5．1．6其他开支。
前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由主管财务的副总裁确定。
5．2 除本规定第5．1 条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额时，应当以支票支付；确需支付现金的，经财务部长审核，财务副总裁批准后会计可以支付现金。
5．3 公司固定资产、办公用品、辅助材料、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
5．4 日常零星开支所需库存现金限额为每日平均付现额的三倍，具体数额标准由公司财务报经开户银行批准，超额部分应存入银行。
5．5 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务副总裁批准。
5．6 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务部长审核，报经财务副总裁批准后提取。
5．7 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务部长、财务副总裁批准签字后方可借用。
超过还款期限在当月工资中扣还。
5．8 符合本规定第5．1条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务部长、财务副总裁批准后由出纳支付现金。
5．9 发票及报销单经财务部长审核、财务副总裁背书批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
5．10工资由财务人员依据人.企办每月提供的核发工资资料和职员工资表，交财务部长审核，财务副总裁签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
5．11 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由本部门主管签字，会计审核时间、天数无误并报财务部长复核后，送财务副总裁签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
5．12 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、本部门主管、财务部长、财务总监和财务副总裁签字。
会计审核有关凭证。
对工程款及超过5万元的大额款项支付（牛羊采购除外），须报经董事长批准。
5．13 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。
帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
6、支票管理6．1 支票由银行出纳员保管。
支票使用时须有“支票领用单”，经财务部长审核后报经财务副总裁批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
6．2 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总帐会计审核、财务部长审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出票会计及时录入微机，出纳员采用微机系统进行帐务登记，并按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
6．3 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完成报帐手续后再作补发工资处理。
6．4 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第6．3条规定处理。
凡银行对帐单内有异常问题，出纳员一周内应文字性报告财务部长、财务总监和财务副总裁。
凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务部长和财务副总裁。
6．5 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务副总裁签字。
副总裁外出应由财务总监批准并设法通知副总裁，同意后可先付款后补签。
6．6 对于从银行提取现金的业务，编制银行付款凭证，不再编制现金收款凭证；对于将现金存入银行的业务，编制现金付款凭证，不再编制银行收款凭证。
7、银行存款账户的管理7．1银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
提取现金必须且只能通过基本账户。
7．2公司为回收销售款方便而设立的一般存款账户，可以办理转账和存入现金，但不能提取现金。
7．3公司基建账户为专用存款账户，公司销货款不得直接存入该帐户。
8、银行结算方式我公司票据结算工具有银行汇票、商业汇票、银行本票和支票，以及可以选择使用的汇兑、托收承付银行出纳员使用的各种结算方式必须符合中国人民银行的《支付结算办法》的规定。
9、处罚办法9．1 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：9．1．1超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；9．1．2用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；9．1．3未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；9．1．4利用帐户替其他单位和个人套取现金的；9．1．5未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；9．1．7违反本规定条款认定应予处罚的。
9．2 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
9．2．1违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；9．2．2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；9．2．3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；9．2．4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；9．2．5弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；9．2．6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；9．2．7有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
10 、附则10．1 本规定由财务部负责解释。
10．2 本规定自发布之日起生效。
吉林省长春皓月清真肉业股份有限公司200 2年11月15日。