《国家税收》练习题（一）税收概论与增值税部分一、单项选择1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A 政治权力B 行政权力C 财产权力D 国家权力2、一般认为，税收的形式特征是（）A 自觉性、无偿性、稳定性B 广泛性、灵活性、及时性C 固定性、强制性、无偿性D 可靠性、政治性、稳定性3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（）A 税收是重要的经济杠杆B 税收是财政收入保障C 税收有法律保证D 税收具有的形式特征4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（）A 贡助彻B 初税亩C 租庸调D 租赋捐5、税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。
A 负有纳税义务B 最终负担税款C 代收代缴税款D 承担纳税担保6、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。
A 征税范围B 税目C 征税对象D 计税依据7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）A 纳税人B 征税对象C 税目税率D 纳税环节8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（）A 比例税率B 累进税率C 定额税率D 累退税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（）A 边际税率B 速算扣除数C 平均税率D 速算扣除率10、定额税率的一个重要特点是（）A 按税目确定税额B 与征税对象成正比C 不受价格的影响D 与课税数量成反比11、税法规定的起征点为200元，税率为10%。
某纳税人李某取得的应纳税收入为500元，则其应纳税额为（）A 20元B 30元C 50元D 70元12、增值税可以分为三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）A 重复征税无法消除B 减少财政收入C 不符合税收中性原则Ｄ给凭发票抵扣的计税方法带来困难13、生产型增值税的特点是（）A将当期购入固定资产价款一次全部扣除Ｂ不允许扣除任何外购固定资产的价款Ｃ只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分Ｄ只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费14、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）A从低适用税率Ｂ适用平均税率Ｃ从高适用税率Ｄ适用5%的征收率15、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）A 税务部门给予退税B不再给予抵扣C 可抵扣以前的欠税D结转下期继续抵扣16、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（）A 1700元B 14400元C 12307.69元D 8547元17、下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）A 购进免税农产品的进项税额B 购进固定资产的进项税额C 销售货物支付运费计算的进项税额D 购进货物所支付的进项税额18、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（）A 用于基建的外购货物B 用于抵债的外购货物C 作为奖金发放给职工的外购货物D 用于个人消费的外购货物19、下列外购项目中，不得抵扣进项税额的是（）A 用于非应税项目B 无偿赠送他人C 对外投资D 用于换取生产资料20、采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）A 销售方发出货物的当天B 购买方收到货物的当天C 合同约定收款日期的当天D 取得有关凭证的当天21、增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）A 提供修理修配业务B 销售报关出口货物C 销售房地产D 向消费者销售的货物22、固定业户应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。
A 任何一地B 其自选纳税地C 其销售地D 其机构所在地23、按照增值税法规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）A 大型设备一台，增值税专用发票注明税款B 免税农产品，收购凭证上注明价款C 外购设备发生运费，运输单位开具发票上注明D 外购免税农产品发生装卸费发票上注明24、下列货物中免征增值税的是（）A 烟叶B 古旧图书C 图书D 中药25、工业企业购进货物进项税额抵扣的时限为（）A 购入的货物到达企业B 购入的货物验收入库C 购入的货物全部款项已支付D 购入的货物出售后26、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收到货款25万元。
企业扣除还本准备金后按23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（）万元A 25B 23C 21.37D 19.6627、某百货商店2000年全年销售额为120万元，2001年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。
A 30 000B 31 200C 2 934D 26 666.6728、某商业企业为增值税小规模纳税人，2000年2月份取得销售额8万元，均开具普通发票。
该企业2月份应纳增值税为（）万元。
A 0.32B 0.31C 0.45D 0.4829、增值税的零税率是指（）A 纳税人外购货物不含税B 纳税人本环节应纳税额为零C 纳税人以后环节税额为零D 纳税人生产销售货物整体税负为零30、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。
A 发生进货退出或折让当期的进项税额B 发生进货退出或折让当期的销项税额C 发生进货退回或折让当期的进项税额D 发生进货退回或折让当期的销售税额31、下列项目中免征增值税的是（）A 销售家用电器B 进口直接用于科研的仪器C 图书D 自产货物捐赠希望工程32、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（）之后。
A 购入货物到达企业B 购入货物验收C 购入货物付款D 购入货物售出33、增值税规定，纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起（）日内申报纳税；以1、3、4、10、15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预交税款。
A 15、10B 10、10C 10、5D 7、534、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
A 14.329%B 14.529%C 20.48%D 14%二、多项选择1、我国现行增值税并没有完全消除重复征税，其原因在于（）A 采用生产型增值税B 减税的存在C 法定增值额大于理论增值额D 出口退税不彻底2、增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（）A 鼓励扩大投资，加速固定资产更新B 增加财政收入C 便于采用增值税专用发票扣税D 减缓经济的周期性波动3、下列（）应当征收增值税A 商店销售邮票B 货物期货Ｃ电力 D 修理电器4、下列（）项目不得从销项税额中抵扣。
A 销售货物支付的运费B 生产企业收购的废旧物资C 一般纳税人取得由税务所向小规模纳税人代开的专用发票D 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额5、下列准予抵扣进项税额的项目是（）A 向小规模纳税人购进的农产品B 购进货物支付的运费C 用于生产免税货物的购进货物D 向农业生产者购进的免税农产品6、下列纳税义务发生时间正确的是（）A 采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天B 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天C 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天D 采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天7、下列项目属于增值税征税范围的有（）A 银行销售金银的业务B 将自产货物用于本企业基建工程C 转让土地使用权D 将自产货物无偿赠送他人8、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列项目应作为销售额征税的有（）A 收取的违约金B 收取的基金C 收取的销项税额D 收取的包装物租金9、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）A 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业B 年销售额在180万元以上的商业企业C 专门销售免税货物的企业D 个体经营者以外的其他个人10、下列情况中，应当征收增值税的是（）A 某企业委托X酒厂加工白酒，收回后直接对外销售B 某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C 某企业变卖厂房一栋D 某企业将自产货物分配给投资者11、下列行为应按“提供加工修理修配劳务”征收增值税的是（）A 商店服务部为顾客修理手表B 企业受托为另一企业加工服装C 企业为另一企业修理锅炉D 汽车修配厂为本厂修理汽车12、下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）A 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B 将购买的货物用于个人消费C 将购买的货物无偿赠送他人D 将自产的货物用于非应税项目13、下列货物中适用13%低税率的有（）A 方便面B 鲜奶C 卫生杀虫剂D 煤炭14、增值税规定一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但价外费用不包括（）A 包装物押金收入B 向购买方收取的销项税额C 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D 承运部门将运费发票交给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费三、名词解释1、税收2、纳税人3、征税对象4、税率5、定额税率6、累进税率7、超额累进税率8、全额累进税率9、边际税率10、征税环节11、增值税12、增值额13、生产型增值税14、收入型增值税15、消费型增值税16、视同销售17、混合销售18、兼营四、实务题1．地处市中心的某商场（一般纳税人）本月发生以下业务：（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的税金3.4万元，支付运费取得运输发票上注明的运杂费0.3万元。
已全部付款。
（2）本月下旬又购进一批货物，取得专用发票上注明的价款60万元，税金10.2万元，价税合计70.2万元，本月支付了三分之一的货款，按合同规定，其余部分款项分两个月付清。
（3）销售空调200台，每台不含税价5000元，同时为客户运输送货收取运费共计2000元。
（4）赠送协作单位彩电2台，每台零售价3500元。
（5）去年购进的一批取暖器，专用发票上注明的进价每台3000元，售价3600元，调出2台用于办公室。
（6）用本店库存的一批商品抵债12万元。
（7）以货换货开具专用发票上注明价款8万元。
根据以上业务计算本月商场应缴的增值税。
2．本月某外贸公司从国外进口一批葡萄酒，关税完税价格为10万元人民币，关税率20%。
当月全部用于内销，取得不含税价款15.6万元。
又从国内A厂购进粮食白酒全部出口，离岸价格为28万元人民币，从S厂取得专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。