一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。
A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。
A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。
A成交价格B到岸价格C市场价格D组成计税价格正确答案：D 我的答案：13在我国境内销售应税劳务或不动产的单位与个人征收的税是( )A增值税B消费税C营业税D关税正确答案：C 我的答案：14下列课税对象属于消费税的有( )。
A歌舞厅B旅游业C卡车D鞭炮正确答案：D 我的答案：15税收是国家参与社会产品或国民收入进行分配与再分配主要的方式,她是凭借( )A经济条件B生产资料所有权C股份D政治权力正确答案：B 我的答案：16王某于2009年3月取得个人收入如下,其中属于免征个人所得税项目的是( )A保险赔款B审稿收入C加班津贴D工资正确答案：A 我的答案：17亚当.斯密说:“国民都须在可能范围内,按照各自能力的比例,即按照各自在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政府。
”这一思想体现了税收的( )原则。
A效率B公平C财政D确实正确答案：B 我的答案：18我国现行税制结构是( )A流转税和所得税并重为主B流转税和行为税并重为主C流转税和财产税并重为主D流转税和资源税并重为主正确答案：A 我的答案：19纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞钠税款之日起,按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A千分之一B万分之五C万分之二D万分之一正确答案：D 我的答案：201984年我同全面实施第二步利改税以后,对国营大中型企业征收的所得税率是( )A15%B25%C33%D55%正确答案：D 我的答案：21我国企业所得税的征收方法是( )A按月计征,按月预缴B按季计征,按月预缴C按年计征,按月或按季预缴D按年计征,按月或按季预缴,年终汇算清缴正确答案：D 我的答案：22税收制度中的中心环节是( )A税目B税率C征税对象D计税依据正确答案：C 我的答案：二.多选题（共15题,24.0分）1下列涉税行为中要负法律责任的是( )。
A偷税B漏税C骗税D抗税正确答案：ACD 我的答案：2以下谁可以提起行政复议( )A纳税人B扣缴义务人C税务机关工作人员D纳税担保人正确答案：ABD 我的答案：3城市维护建设税的税率包括( )AB3%C5%D7%正确答案：ACD 我的答案：4国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例,以便征纳双方共同遵守,这体现了税收的哪一种形式特征?( )A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：AB 我的答案：5超额累进税率的特点有（）A税负透明度差B税负不合理C计算较复杂D负担不公平正确答案：ABC 我的答案：6税收公平的可以分为以下几个层次( )A税收的经济公平B税收的收入公平C税收的负担公平D税收的社会公平正确答案：ACD 我的答案：不适用《中华人民共和国企业所得税法》税种的企业是( )。
A个人独资企业B股份制企业C国有企业D外商企业正确答案：AC 我的答案：8我国资源税的主要税种有( )A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D土地增值税正确答案：ABCD 我的答案：9营业税的下列税目中,适用5%税率的有( )A建筑业B房地产业C文化体育业D服务业正确答案：BD 我的答案：10税负转嫁的方式主要有( )A前转和后转B税收资本化C混转D消转.答案:ABCD正确答案：BD 我的答案：11按中国现行的规定,下列商品中属于消费税调节范围的有( ) . A别墅B汽油C珠宝D啤酒正确答案：BCD 我的答案：12亚当·斯密的税收中性主张包括( )A平等B确实C便利D最少征收费用正确答案：BCD 我的答案：13在确定土地增值税的税基时,下列恪项准予扣除的是( )。
A取得土地使用权所支付的金额B土地征用及拆迁补偿费C基础设施费D转房地产环节缴纳的营业税正确答案：ABCD 我的答案：14我国的税收要素的内容有( )A纳税人B课税对象C税率D违章处理正确答案：ABCD 我的答案：15世界各国实行的增值税以法定扣除项目的范围大小为标准,分为( ) 类型。
A生产型B消费型C分配型D收入型正确答案：ABD 我的答案：三.判断题（共11题,17.6分）1,计算流转税是不扣除成本费用的。
( )我的答案：正确答案：√2, 负税人是税法规定的最终承担赋税的单位和个人。
( )我的答案：正确答案：√3, 负税人就是间接的纳税人。
( )我的答案：正确答案：×4,只要资金越多国家的经济建设速度就会越快。
( )我的答案：正确答案：×5,税收决定于生产。
( )我的答案：正确答案：×6,合法的纳税人应从领取营业执照之日起20日内申请办理税务登记。
( )我的答案：正确答案：×7,营业额属于流转额的范畴。
( )我的答案：正确答案：√8,生产发展的速度越快国家的税收也就越多。
( )我的答案：正确答案：√9,纳税人承担向国家纳税的义务,但是并不享有相应的权利。
( )我的答案：正确答案：×10,未经全国人民代表大会审议通过的税法不是税收法律。
( )我的答案：正确答案：√11,税法具有典型的综合性的特征。
( )我的答案：正确答案：√四.简答题（共6题,9.6分）1如何理解税收中性？( 公平)填写答案正确答案：一、税收的负担公平；二、税收的经济公平；三、税收的社会公平。
2开征房产税能否有效调节房产市场？为什么？填写答案正确答案：能起到一定的作用，表现在：一、加强房屋的管理，提高房屋的使用效率；二、控制固定资产投资规模和配合国家房地产政策的调整；三、合理调节房产所有人和经纪人的收入；四、增加地方财政的收入。
但也存在问题，比如内外资企业、内外籍人员适用税法的不一致，造成税负不公，削弱了调节作用。
3新企业所得税制度对企业有何影响?填写答案正确答案：一）新所得税统一了内外资企业所得税，取消了外资企业的“超国民待遇”，为我国企业创造了公平的税收环境。
（二）新企业所得税法的实施使内资企业在生产和经营过程中发生的成本、费用能够得到据实扣除，导致税前扣除总额的增加，应纳税所得额降低，直接降低了企业的税收负担，增加了企业的净利润。
这有利于提升内资企业的自主研发能力和装备能力，增强内资企业的市场竞争力和盈利能力，提高内资企业员工的福利水平。
（三）通过税率设置和优惠措施，对内资企业将产业结构向农业、民族自治地区、节能减排、构建和谐社会、加强基础设施建设等方面调整将起到良好的引导作用。
（四）对于外资企业来说，其所拥有的税收优势将会逐步消失，将和内在企业平等竞争。
4简述个人所得税立法的原则。
填写答案正确答案：一、调节收入分配，体现社会公平。
在保证人们基本生活费用支出不受影响的前提下，本着高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，通过征收个人所得税来缓解社会分配不公的矛盾，有利于在不损害效率的前提下，体现社会公平，保持社会稳定。
二、增强纳税意识，树立义务观念。
通过建立个人所得税的纳税申报、源泉扣缴制度，强化个人所得税的征收管理和对违反税法行为的处罚措施，可以逐步培养、普及全民履行纳税义务的观念，有利于提高全体人民的公民意识和法制意识，为社会主义市场经济的发展创造良好的社会环境。
5什么是税收管理体制？填写答案正确答案：税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
其中心问题是如何划分中央与地方的税收管理权限。
税权的划分有纵向划分和横向划分的区别。
纵向划分是指税权在中央与地方国家机构之间的划分；横向划分是指税权在同级立法、司法、行政等国家机构之间的划分。
6如何理解消费性增值税的效应？填写答案正确答案：一、经济角度，实行消费型增值税有利于鼓励投资，特别是民间投资，有利于促进产业结构调整和技术升级，有利于提高我国产品的竞争力。
二、财政角度，（1 ）短期内将导致税基的减少，对财政收入造成一定的影响，但是有利于消除重复征税，有利于公平内外资企业和国内外产品的税收负担，有利于税制的优化；（2 ）长期来看，由于实行消费型的税收负担，有利于税制的优化；（2 ）长期来看，由于实行消费型增值税将刺激投资，促进产业结构的调整，对经济的增长将起到重要的拉动作用，财政收入总量也会随之逐渐增长。
三、管理角度，实行消费型增值税将使非抵扣项目大为减少，征收和缴纳将变得相对简便易行，从而有助于减少偷逃税行为的发生，有利于降低税收管理成本，提高征收管理的效率。
五.名词解释（共6题,9.6分）1增值税填写答案正确答案：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。
2烟叶税填写答案正确答案：烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位而征收的一种税。
3超额累进税率填写答案正确答案：是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级同时适用几个税率分别计算。