纳税信用等级评定指标考评说明
考评指标考评
评标准扣分标准考
分值
一、税务登记情况15 分
（1）依法应当办理税务登记并已办理税务登记；（2）不符合标准一项1、开业登记 2 分领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了扣
税务登记；（ 3）如实提供有关证件、资料等。

1 分，扣完为止。

（1）依法应当办理扣缴税款登记并已办理扣缴税款
不符合标准一项
登记；（2）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所
2、扣缴税款登记 2 分
（ 3）如扣
在地主管税务机关申报办理了扣缴税款登记；
1 分，扣完为止。

实提供有关证件、资料等。

（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理
变更；（2）核算形式变更三十日内向税务机关申报办不符合标准一项3、税务变更登记 2 分理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办扣
理了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办 1 分，扣完为止。

理了变更；（ 5）如实提供有关证件、资料。

（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所
公开悬挂；（2）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义不符合标准一项4、登记证件使用 2 分务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了扣
主管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、1 分，扣完为止。

损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行为。

（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办
不符合标准一项
理了验证手续；（2）在规定的期限内持有关证件到主
5、年检和换证 2 分扣
管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、
1 分，扣完为止。

资料等。

（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机不符合标准一项6、银行帐号报告 2 分关书面报告全部账号；（ 2）开户银行及账号发生变化扣
的十五日内向主管税务机关书面报告。

1 分，扣完为止。

（1）按规定办理一般纳税人认定；（ 2）按规定办理
不符合标准一项7、纳税认定情况 2 分扣
其他认定；（ 3）如实提供有关证件、资料等。

1 分，扣完为止。

二、帐簿、凭证管理情况15 分
（1）自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、
1、报送财务会计制度或会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关不符合标准一项者财务会计处理办法和会计核 3 分备案。

（ 2）使用计算机记帐的，应当在使用前将会计扣
算软件电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料 1 分，扣完为止。

报送主管税务机关备案；（ 3）如实提供有关资料。

（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日
2、按照规定设置、保管内，按照国家有关规定设置帐簿。

（ 2）自扣缴义务发
不符合标准一项生之日起10 日内，按税种设置代扣代缴代收代缴税
帐簿、凭证，根据合法、扣
3 分
有效凭证记账，进行核算收账簿；（ 3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发
1 分，扣完为止。

票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10 年；
（4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。

3、发票的领购、保管、 3 分（1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（ 2）不符合标准一项
开具、取得妥善保管不得丢失，存根联保管 5 年；（ 3）按规定时扣
限，号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实。

（ 4）1 分，扣完为止。

按规定取得发票，不得有下列行为；①应取得而未取
得发票②取得不符合规定的发票。

4、税控装置的安装、
不符合标准一项3 分按有关规定进行安装、保管、使用。

扣
保管、使用。

1 分，扣完为止。

5、防伪税控系统的安装、
（1）设备安装符合要求；（ 2）妥善保管有关资料文不符合标准一项3 分件；（3）税控 IC 卡与专用发票分开专柜保管；（ 4）扣
保管、使用
不得擅自改动系统软、硬件。

1 分，扣完为止。

三、纳税申报情况25 分
未按期申报，一
1、按期纳税申报 5 分按期进行纳税申报
期
扣 2 分，扣完为
止。

申报不准确，一
2、按期纳税申报准确率
纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/ （纳税期
5 分
X100%扣 2 分，扣完为人申报的纳税数额 +税务机关查补的税额）
止。

未按期申报，一
3、代扣代缴按期申报 5 分代扣代缴按期进行申报
期
扣 2 分，扣完为
止。

代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额
按期申报不准
确，一期4、代扣代缴按期申报准确率 5 分 / （扣缴义务人按期申报的数额+税务机关查补的税
扣 2 分，扣完为
额） X100%
止。

5、报送财务会计报表和其他纳
（1）按期报送财务会计报表；（ 2）按期报送其他纳不符合标准一项5 分税资料；（ 3）如实提供财务会计报表；（ 4）如实提供扣
税资料
其他纳税资料。

2 分，扣完为止。

四、税款缴纳情况20 分
未按期入库，一
（1）申报应纳税款按期入库；（2）缓征税款按期入
1、应纳税款按期入库 5 分期扣库。

2 分，扣完为止。

考评期发生欠
缴，一期扣 3 分，
2、欠缴税款 6 分不发生欠缴税款
期末发生欠缴扣
6 分，扣完为止。

未按期入库，一
3、代扣代缴按期入库率 6 分代扣代缴税款按期入库期扣
2 分，扣完为止。

考评期中未完
4、按计划完成陈欠清缴7 分按计划完成陈欠清缴成，一期扣3分，
期末未完成扣7
分，扣完为止。

五、违反税收法律、行政法
20分
规行为处理情况
一项扣 10 分，扣
1、涉税违法犯罪记录10 分发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。

至第
五项不得分为
止。

发生属于处 2000元以上罚款的处罚，一项扣 5 分；
2、税务行政处罚记录 5 分发生行政处罚，以生效为准。

发生属于处以不足 2000 元罚款的处罚，一项扣 3分；扣至第五项不得分为止。

一项扣 5 分，扣
3、其他税收违法行为记录
发生属于可以处百分之五十以上罚款的处罚，及其他
5 分至第五
税收违法行为处罚，以生效为准。

项不得分为止。

合计
100
分
备注：大部分企业起评总分为90 分，接受过税务稽查的企业起评分为100 分。