[试题分类]:税收理论与实务[题型]:单选[分数]:21.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补答案:D2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.生产经营成本答案:C3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（）。
A.3年B.5年C.7年D.10年答案:B4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B. 1344C. 1568D. 1920答案:B5.下列不属于生活服务项目的是（）。
A.娱乐服务B.餐饮服务C.打印服务D.旅游服务答案:C6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。
A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日答案:D7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。
那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。
A.劳务报酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得答案:C8.下列不适用13%税率的项目是（）。
A.销售农机B.销售图书C.销售鲜奶D.销售衣服答案:D9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.所得总额的3%B.所得总额的30%C.应纳税所得额的3%D.应纳税所得额的30%答案:D10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。
A.1B.3C.4D.5答案:B11.对于融资租赁的房产，应按（）计征房产税。
A.租金收入B.房产原值C.房产余值D.房产净值答案:C12.某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市场价格租赁给别人使用，取得年租金收入24000元，该房产原值20万元。
假设当地税务机关核定的该类房产的房产税原值扣减比例为10％，则该个人应该缴纳的房产税是（）元。
A.6120B.2880C.960D.0答案:C13.城镇土地使用税征税方式是（）。
A.按年计征，分期缴纳B.按年计征，分期预缴C.按次计征D.按期缴纳答案:A14.在（）使用土地的单位和个人不需要缴纳城镇土地使用税。
A.农村B.建制镇C.工矿区D.县城答案:A15.税务机关做出的征税行为不包括（）。
A.征收税款B.加收滞纳金C.税务机关做出的征税行为不包括（）D.税务机关做出的责令纳税人提供纳税担保行为答案:D16.一种税区别于另外一种税的主要标志是（）。
A.税率B.科目C.计税依据D.课税对象答案:D17.下列税种中属于流转税的是（）。
A.契税B.房产税C.增值税D.个人所得税答案:C18.下列各项中，应缴纳土地使用税的是（）。
A.某县城军事仓库用地B.某村农产品收购站用地C.某煤矿仓库用地D.某镇标志性广场用地答案:C19.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。
A.无息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力销售合同C.产权所有人将财产赠与社会福利单位的单据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿答案:D20.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.个人保险所获赔款C.拍卖本人文字作品原稿的收入D.从投资管理公司取得的派息分红答案:B21.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.偶然所得答案:C22.企业所得税法规定，无形资产的摊销不得（）。
A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年答案:C23.企业为研究新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定扎实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%答案:C24.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（）。
A.经济合同的违约金支出B.各项税金的滞纳金支出C.非广告性质的赞助支出D.环保罚款支出答案:A25.以下计入进口货物关税完税价格的项目是（）。
A.货物运抵境内输入地点后的运输费用B.货物运抵境内输入地点前的保险费C.进口关税D.国内保险费答案:B26.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A.非房地产企业间用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业的房地产C.个人之间互换自有住房D.企业间交换房地产答案:D27.下列行为中，应纳消费税的是（）。
A.进口高档家具B.进口高档手表C.零售电池D.零售啤酒答案:B28.对于啤酒屋销售自制啤酒的行为，不应征收的税种是（）。
A.消费税B.增值税C.城建税D.房产税答案:D29.下列外购货物中，虽然取得了专用发票但也不可以作为进项税额抵扣的是（）。
A.外购生产设备B.外购礼品送给客户C.外购食品用于职工福利D.外购设备用于对外投资答案:C30.下列不属于研发和技术服务项目的是（）。
A.研发服务B.转让商标权C.城市规划服务D.工程勘探服务答案:B31.下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。
A.房屋出典人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.产权不明的房屋使用人答案:D32.下列各项中，应征收契税的是（）。
A.法定继承人承受房屋权属B.承包者获得农村集体土地承包经营权C.企业以行政划拨方式取得土地使用权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案:D33.下列各项中，按照工资薪金所得纳税的是（）。
A.托儿补助费B.投资分红C.劳动分红D.独生子女补贴答案:C34.在计算企业所得税应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，可以在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。
A.职工福利费B.职工教育经费C.职工社会保险费D.职工工会经费答案:B35.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。
A.稿酬所得B.工资薪金所得C.个体户生产经营所得D.在外兼职取得的劳务报酬所得答案:C36.进口货物的完税价格，由海关以进口货物的（）为基础审定完税价格。
A.到岸价格B.申报价格C.成交价格D.离岸价格答案:C37.下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A.将外购已税烟丝继续加工成卷烟B.将自制烟丝继续加工成卷烟C.将自制酒精继续加工成白酒D.将自制涂料用于办公楼答案:D38.计算土地增值税时，转让二手房不能扣除的项目是（）。
A.全部重置成本B.旧房评估价C.转让环节城建税D.转让环节印花税答案:A39.下列增值税应税对象中，适用于17%税率的项目是（）。
A.设备的经营租赁收入B.设备的售后回租收入C.房屋的经营租赁收入D.房屋的融资租赁收入答案:A40.下列各项属于印花税纳税人的是（）。
A.电子形式签订应税凭证的当事人B.合同的代理人C.权利许可证照的发放人D.在国外书立合同且使用的人答案:A41.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位的集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A42.企业的车船如果跨省使用，应在（）缴纳车船税。
A.车船使用地B.机构所在地C.车船购买地D.车船登记地答案:D43.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。
A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业答案:A44.依企业所得税法规定，下列各项中，不能作为长期待摊费用的是（）。
A.长期借款的利息支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已折旧的固定资产的改建支出答案:A45.下列税种中属于直接税的是（）。
A.土地增值税B.个人所得税C.消费税D.关税答案:B[试题分类]:税收理论与实务[题型]:多选[分数]:21.下列各项中，应征印花税的有（）。
A.分包合同B.转包合同C.未列明金额的销售合同D.财政贴息贷款合同答案:ABC2.下列各项中属于劳务报酬所得的有（）。
A.演员参加演出取得的出场费B.自由职业者翻译资料取得的收入C.转让个人书画作品取得的收入D.个人开设小超市取得的收入答案:AB3.企业发生的下列资产处置行为，应视同销售的有（）。
A.用于对外捐赠B.用于连续生产C.用于交际应酬D.用于市场推广答案:ACD4.我国目前原产地规定采用（）。
A.全部产地生产标准B.实质性加工标准C.参与性加工标准D.挂靠性加工标准答案:AB5.依税法规定，下列说法正确的有（）。
A.凡是征收消费税的应税消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税答案:AC6.下列各项中，应征收土地使用税的有（）。
A.学校教师食堂用地B.公园内咖啡屋用地C.工厂实验用地D.商场仓库用地答案:BCD7.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税款B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C.纳税人欠缴的增值税款D.对欠缴增值税加收的滞纳金答案:ABC8.下列项目中，采用从量计征的方法征收消费税的项目有（）。
A.黄酒B.白酒C.柴油D.豆油答案:AC9.以下属于我国现行增值税税率的有（）。
A.17%B.13%C.11%D.5%答案:ABC10.税率的基本形式有（）。
A.浮动税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率答案:BCD11.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）。
A.３％的征收率B.４％的征收率C.１７％的税率D.１３％的税率答案:CD12.下列环节中，有可能属于消费税纳税环节的有（）。
A.货物的批发环节B.不动产的转让环节C.商品的连续生产环节D.商品的零售环节答案:ACD13.依消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予扣除外购环节已纳消费税的有（）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税汽车轮胎生产的小汽车C.以已税散装白酒为原料生产的瓶装白酒D.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆答案:AD14.下面属于关税纳税人的有（）。