会计科目简表会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品受到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为其他业务收入）应交税费—应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损益借：待处理财产损益批准后贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费—应交增值税（进项税额）（取得专用发票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费—应交增值税（销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款(二)支出1、提现借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费—应交增值税（进项税额）（取得专用发票）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入借：其他货币资金—**贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）（取得专用发票）贷：其他货币资金—**3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金—**四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货物未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣借：银行存款收回欠款存入银行财务费用（现金折扣）贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8、原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算借：预付账款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3、补付时借：预付账款（全额—预付额）贷：银行存款（全额—预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款—备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款—备用金贷：库存现金2、报销时退回多余额借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金贷：其他应收款—备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款—备用金库存现金（二）包装物押金等1、支付时借：其他应收款—包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款—包装物押金七、存货核算原材料（一）收入借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）1、发票已到货已入库（或在途）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：实收资本5、盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1、领用原材料借：生产成本/管理费用/制造费用/在建工程等贷：原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）批准后借：原材料（残料部分）其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本—基本生产成本2、外购商品借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款等3、销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加借：固定资产1、投入贷：实收资本2、购入不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费—应交增值税（进项税额）（取得专用发票）贷：银行存款借：在建工程需要安装支付货款和税费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建借：工程物资购入工程物资应交税费—应交增值税（进项税额）（取得专用发票）领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少1、对外投资借：长期股权投资（净值=原值—已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值—已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧（三）处置1、固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3、收回出售价款、残值、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）—应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或：借：固定资产清理九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产—成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金—存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借：交易性金融资产—公允价值变动（市价与成本的差额）贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产—成本—公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产—公允价值变动贷：交易性金融资产—成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款借：财务费用贷：短期借款 2、按月计提贷：应付利息3、季末支付借：财务费用借：短期借款应付利息 4、到期还本贷：银行存款贷：银行存款十一、长期借款核算借：财务费用（费用化）1、取得借：银行存款2、计提利息在建工程（资本化）贷：长期借款—本金管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款—应计利息（一次付息）3、归还本息借：长期借款—本金—应计利息（一次付息）应付利息贷：银行存款十二、工资核算1、计提备发工资借：库存现金2、发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬—工资借：其他应付款贷：其他应付款4、上交代扣款应交税费—个人所得税应交税费—个人所得税贷：银行存款其他应收款5、分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬—工资十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时借：原材料/管理费用2、偿还时借：应付账款应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：应付账款3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时借：银行存款2、发货时借：预收账款贷：预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）借：银行存款借：其他应付款1、发生时贷：其他应付款2、退回时贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费—应交增值税（销项税额）2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买进—进项）应交税费—应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（买价）运费借：原材料/在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：待处理财产损溢等3、进项转出贷：原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税1.采用预缴增值税方式借：应交税费—未交增值税2.不采用预缴方式贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）不作处理5、上交税费借：应交税费—应交增值税（已交税金）当月交当月贷：银行存款借：应交税费—未交增值税当月交上月贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理借：管理费用（管理部门费用）2、生产车间借：生产成本费用等销售费用（销售部门费用）发生的料工贷：原材料财务费用（利息费用、银行手续费）应付职工薪酬制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金3、结转制造费用借：生产成本4、结转完工借：库存商品贷：制造费用产品贷：生产成本5、结转已销借：主营业务成本产品成本贷：库存商品6、支付各种罚款借：营业外支出7、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税8、上交所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益实收资本借：银行存款1、接受投资原材料应交税费—应交增值税（进项税额）固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本3、资本公积借：资本公积资本公积—资本溢价/股本溢价转增资本贷：实收资本盈余公积4、提取法定借：利润分配—提取法定盈余公积5、盈余借：盈余公积盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积公积补亏贷：利润分配—盈余公积补亏借：利润分配—未分配利润6、结转利润分配明细账贷：利润分配—提取法定盈余公积利润分配—应付现金股利利润分配—盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借：主营业务收入2、结转本年利润其他业务收入借：本年利润投资收益贷：利润分配—未分配利润营业外收入贷：本年利润如发生亏损，作相反分录借：本年利润成本费用贷：主营业务成本 3、提取法定盈余公积其他业务成本借：利润分配—提取法定盈余公积管理费用贷：盈余公积—法定盈余公积销售费用财务费用资产减值损失 4、宣告发放现金股利营业外支出借：利润分配—应付现金股利所得税费用贷：应付股利5、结转利润分配明细账借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积利润分配—应付现金股利。