第一章税法总论一、单项选择题1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律2.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案3.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）。

A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税4.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则5.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则6.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率7.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。

A、增值税B、消费税C、个人所得税D、车辆购置税8.税收作为取得财政收入的手段，属于（）。

A、生产范畴B、交换范畴C、分配范畴D、消费范畴9.税收采取的是（）方式。

A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购10.纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。

A、纳税环节B、纳税期限C、缴纳期限D、纳税范围11.下列税种中属于直接税的有（）。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税12.下列关于税收的说法中，正确的是（）。

A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B、税收分配是基于生产要素进行的分配C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障13.下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。

A、税法是依据《宪法》的原则制定B、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C、违反了税法，不一定就是犯罪D、税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移14、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。

下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。

A、进行纳税申报B、申请延期纳税C、申请税收复议D、进行税务检查15、《企业所得税法》在税法不同类型中属于（）。

A、既是实体法，又是普通法B、既是程序法，又是基本法C、既是实体法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法16、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。

A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章17、下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（）。

A、城市维护建设税B、房产税C、车船税D、消费税18、某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。

某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为()。

A、425元B、220元C、550元D、570元19、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A、进口环节增值税B、土地增值税C、城市维护建设税D、进口环节消费税20、下列不属于全国人大及其常委会正式立法的税种是（）。

A、中央税B、中央与地方共享税C、全国范围内执行的地方税D、香港特别行政区的税种21、在税法的适用原则中，（）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

A、法律优位原则B、法律不溯及既往原则C、程序优于实体原则D、实体从旧，程序从新原则二、多项选择题1、下列有关税法概念的说法正确的有（）。

A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税收的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2、以下选项中，属于税法的基本原则的有()。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.新法优于旧法原则3、下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（）。

A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税4、下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关5、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（）。

A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.双重比例税率6、税收立法程序通常包括的阶段有（）。

A.提议阶段B.审议阶段C.废止阶段D.通过和公布阶段7、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握（）。

A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.国内法优于国际法D.实体法从新，程序法从旧8、目前关于我国税制结构的表述正确的有（）A.间接税占全部税收收入的比例50％左右，直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比例35％左右，B.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为“双主体”的税制结构C.以间接税为主体的税制结构的主要税种，包括增值税、营业税和消费税D.以直接税为主体的税制结构的主要税种，包括个人所得税和企业(法人)所得税9、税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括( ) 。

A.税款征收权B.税务检查权C.税务行政复议裁决权D.税务稽查权10、下列关于税法与税收的表述正确的有（）。

A.税法是税收的法律表现形式B.税收是税法所确定的具体内容C.税收是国家取得财政收入的一种方式D.税法的目的是保障国家利益11、下列各项中，表述正确的有（）。

A．税目是各个税种所规定的具体征税项目B．税法和刑法有着密切的联系，税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款C．对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利、义务所指的物品12、按照不同的分类标准，《税收征收管理法》分别属于（）。

A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收普通法13、下面关于我国税收立法的公平原则说法正确的有（）。

A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须绝对公平D.这个公平是一个相对公平的概念14、下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有（）。

A.《土地增值税暂行条例》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D.《营业税暂行条例》15、下列关于立法权划分的层次中，说法正确的有（）。

A.经全国人大及常委会授权，国务院有增减税目的权利B.经全国人大及常委会授权，国务院有税收条例的解释权C.经国务院授权，国家税务主管部门有税法的解释权D.经省级人大及常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权16、下列各项暂行条例中，由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有（）。

A.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》B.《中华人民共和国印花税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》17、下列各项中，属于我国现行税法的有（）。

A.税收基本法B.企业所得税法C.进出口关税条例D.中央与地方共享税条例18、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（）。

A.义务性法规B.单一性法规C.授权性法规D.综合性法规19、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。

A.根据法律不溯及既往原则，是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法B.根据法律优位原则，是指税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止20、下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。

A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关21、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。

A.企业所得税B.耕地占用税C.车船税D.房产税22、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D.《个人所得税法》属于由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律23、下列有关税收的叙述，其中正确的有（）。

A、国家课征税款的目的是满足社会公共需要B、税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配C、税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容D、税收分配是国家凭借政治权力进行的分配第一章税法概论答案一、单项选择题1、B【答案解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。

我国现行增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例，属于全国人大授权国务院颁布的。

2、B【答案解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。

中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。

3、D【答案解析】个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收部分）由地方税务局系统负责征收；消费税属于中央政府固定收入而非中央与地方共享收入；营业税由地方税务局系统负责征收。

4、D【答案解析】实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

所以上述处理是体现了实质课税原则的。

5、D【答案解析】对税收法律关系中纳税义务人的确定，在我国采取的是属地兼属人原则。