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篇一：企业出口退税业务内控管理问题探析
企业出口退税业务内控管理问题探析
摘要：随着国际化进程的不断加快，我国企业的出口业务得到
了快速的发展与进步，对其成长带来了深远影响。

目前，我国企业
在出口退税业务的内控管理上存在着一系列的问题，例如风险管理
机制不够健全、权责分工不够明确，给企业出口业务的顺利开展带
来很大影响。

本文首先介绍了我国出口退税业务的内涵和现状，随
后介绍了强化其出口退税业务内控管理的主要措施，力图为我国企
业出口退税内控管理的强化提供新的建议和思路。

关键词：出口退税业务内控管理主要问题解决对策
内部控制制度是现代公司治理结构的重要组成部分，而出口企业
的出口退税业务内控管理更是其内部控制制度的关键环节。

企业要
做好出口退税业内控管理工作，不但要求其管理人员具备较高的管
理水平，同时内部还必须要制定出科学有效的控制与管理措施，有
效规范员工的工作行为，不断推动企业的发展。

一、出口退税业务的基本内涵
出口退税是企业在开展国际贸易时所采用的一种可以退还增值税
的、能够帮助出口国外的货物和其本土货物进行公平竞争的税收措
施。

我国的出口退税业务主要是对待增值税出口商品实行零税率政
策，然后对报关出口的商品免征或退还其在流转以及生产环节中应
依照税法缴纳的税款。

二、企业出口退税业务内控管理现状及问题
篇二：出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报
告
出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告
*****国家税务局：
按照《出口退（免）税企业分类管理办法》的规定，现将本企业（企业名称：***********有限公司，纳税人识别号/统一社会信用代码：***************，海关企业代码：*********）内部出口退（免）税风险控制体系建设情况报告如下：
一、制度建设情况
为了做好出口退税工作，避免出口退税出现损失。

我公司根据相关法律规章制订了出口退税风险控制制度。

在实际工作中将按照制度规定开展公司出口业务。

具体制度建设情况见附送材料清单。

二、风险管理信息系统建设情况
公司建立了在董事长直接领导下由经理和全体员工共
同参与实施的贯穿于整个出口退税业务风险管理的基本流程。

建立连接各上下级、各部门和外部业务单位的出口退税业务风险管理信息沟通渠道。

确保信息沟通的及时、准确、完整，有效整合出口货物退免税风险信息内容。

对出口货物退免税业务风险控制提供支持。

包括对原材料提供商生产能力、货代公司资质等各个环节。

具体信息系统建设情况见附送材料清单。

三、风险自评标准及方法
我公司根据公司业务情况对订单签订、原材料采购、原材料入库、出口货物申报制订了自评的标准，要求相关部门在工作中提高工作要求，按公司制度操作相关业务。

具体自评标准和方法见附送文件清单。

四、专职机构设置及专职人员配备情况
我公司成立出口退税风险管理小组
，人员构成有：
组长：***董事长
副组长：***厂长、***财务主管、***计划科长、***生产科长
成员：***办税员、****************************等外贸业务员。

五、附送证明材料清单
****************有限公司出口退税风险控制制度
***************有限公司出口退税风险信息系统管理****************有限公司出口退税风险自评标准与方法
本公司承诺：以上报告内容是真实、可靠的，并愿意承担由此产生的相关责任。

法定代表人：（签字）（企业公章）
年月日
篇三：公司进出口业务内控审计程序与方法
公司进出口业务内控审计程序与方法
一、进出口业务内控的审计程序
（一）了解基本情况
了解基本情况，是展开审计的必要准备和基本条件。

这些基本情况包括：成立时间、工商注册号、海关注册编码、进出口报关登记证书、注册资本、法人代表、经营范围、行业类别、经营方式、贸易方式、公司地址、经营场地、股权结构、注册内容变更以及进出口总值、生产能力、业务流程及特点、主要进口原材料和出口产品等内容。

注册会计师应着重了解被审计单位是否经政府主管部门批准成立，是否在海关注册；经营范围；法人代表；投入资本（资金、设备）是否到位；主管进出口业务和海关事务的负责人、报关人员有无违法记录，关注被审计单位开展进出口业务是否合法以及是否具备必要条件，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。

这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关批文证书、会计和统计资料等方法来获得。

（二）制定审计总体计划。

制定审计总体计划，主要包括：
1、审计的范围，即业务循环及内容，这是审计展开的主线。

国际贸易类型包括一般贸易、加工贸易等。

这里简单介绍其特点：一般贸易，是利用国内或进口原材料加工成成。