关于企业银行承兑汇票的风险问题分析
李娜
摘要：银行承兑汇票属于商业汇票，存款人需要在承兑银行开立存款账户，并且对开户银行提出申请，保证自己能够在指定日期内无条件的对票据上的金额进行支付。

由于在开具银行承兑汇票的过程中，需要得到银行的支持，所以能够对收不到款项的风险进行规避。

但是，在现阶段企业开展工作的过程中，还存在假票、背书不规范等方面的问题，所以企业要根据本身实际工作中存在的问题，科学的对银行承兑汇票的风险进行分析和控制，推动企业融资活动的顺利开展。

关键词：承兑汇票；企业；银行；风险；控制
银行承兑汇票在生产流通领域中的作用随着我国社会主义市场经济的日益发展变得越来越显著，在现代企业融资和支付的过程中，有着不可或缺的地位。

虽然企业银行承兑汇票这项业务在不断的发展和进步，可是企业自身在对银行承兑汇票进行使用的过程中，也面临着越来越大的风险，所以企业在开展业务的过程中，要对银行承兑汇票风险的表现形式和发生票据业务风险时的特点进行了解，并针对问题采取解决合理的措施，有效的对开展业务中的风险进行控制。

本文从以下几方面对此做了探讨。

一、企业银行承兑汇票风险问题
1.1企业汇票流转过程中银行承兑汇票出票存在的风险
一个企业在运营的过程中，有很大的融资需求，而且在开展业务的过程中，存在着真实的商品和劳务关系，所以他们在和供应商签发商业汇票的时候，需要和银行通过对银行承兑汇票进行签订来对双方的权利、义务、责任进行明确，在签订的时候，不要交存保证金和抵押担保，避免企业在使用资金的时候，存在资金不可动用的问题，这是企业签发银行承兑汇票过程中需要注意的问题。

在保管
和移交汇票的时候，企业相关部门的工作人员还要注意对银行承兑汇票进行保管，因为在汇票还没有交给供应商的时候，汇票很容易被偷盗、毁损、丢失，如果汇票存在以上问题，都会给企业带来很严重的影响，甚至还存在被他人冒领的风险。

而在汇票兑换的时候，如果企业出现资金周转困难，不能够及时的对票据金额进行支付，那么企业的商业信誉会受到很大的折损，阻碍了企业的正常融资活动。

根据我国相关法律的规定，在签发、取得和转让票据的过程中，必须要对诚实信用的原则进行遵循，虽然企业在实际的工作过程中，有时会遇到一些客户，由于自身财务工作的不规范，导致汇票背书没有盖章，这样的票据虽然看起来没有什么问题，可实际上在之后企业的经营活动中，会出现票据纠纷等问题，不利于企业融资活动的顺利开展。

1.2企业汇票流转过程中银行承兑汇票收票存在的风险
在企业银行承兑汇票流转的过程中，收票环节也存在着一定的风险。

近年来，随着商业汇票业务的快速发展，伪造、编造、克隆汇票的情况变得越来越多，导致企业在对汇票进行收取的过程中，存在收到虚假汇票的情况，严重的话会导致企业资金的大额流失，所以企业在开展银行承兑汇票业务的过程中，要注意科学的对票据的真伪进行辨别，最大程度的对企业自身资金的安全进行保证。

收票企业在保管和移交汇票的过程中，也存在一些问题，像汇票被盗、毁损、丢失等方面的问题都是相关部门保管不当或者内部舞弊造成的，所以相关部门也要注意强化汇票的管理。

除此之外，背书这个环节对于银行承兑汇票业务来说是非常重要的，如果收票企业在背书的过程中书写过于潦草，或者是不按要求盖章签字，那么在实际工作的过程中，往往会被要求退票，这样就会造成企业不按时支付票据的情况，是不利于企业稳步发展的。

在银行承兑汇票背书的过程中，也存在着一些不可避免的风险。

根据所开展业务的性质，可以把银行承兑汇票背书分成背书转让、背书贴现、背书承兑这几个方面。

其中，企业在购买商品或劳务的时候把银行承兑汇票的背书签字盖章以后转让给销售企业就是所谓的背书转让，而企业在银行承兑汇票到期之前把背书签字盖章之后转让给银行，而银行又根据一定的利率把贴现利息计算出来，把贴现利息扣除之后支付金额给企业的行为又叫做背书贴现，最后，承兑收款或者委托收款就是我们所谓的背书承兑，就是企业在规定日期内委托开户银行付款、收款的行为。

因此，企业相关部门在背书承兑的时
候，要注意在票据规定的支付时间内，委托银行办理支付手续，保证在汇票到期日内能够顺利的把货款收到。

二、企业银行承兑汇票风险控制
2.1建立健全规章制度，规范企业银行承兑汇票业务
预防风险发生的重要控制基础就是对相关的规章制度进行完善，企业在发展的过程中，是非常依赖银行承兑汇票这个业务的，为了对银行承兑汇票业务开展过程中的风险进行预防，企业可以在开展业务活动的过程中，根据企业自身的规模和银行承兑汇票业务量来对管理汇票业务的规章制度进行建立，在制度中对相关人员的职责和权限进行明确，让工作人员在工作的过程中能够有章可循，规范企业银行承兑汇票业务的开展。

企业要合理的对开展银行承兑汇票业务的专业机构进行利用，汲取他们在管理汇票风险工作中的优势，有效的对银行承兑汇票业务进行开展。

企业在对银行承兑汇票进行接收的过程中，往往会出现汇票毁损、克隆票、假票、票据遗失等方面的问题，这些问题大多都是企业在开展业务的过程中，工作人员行为不规范造成的，那么为了对这些问题进行改善，企业可以通过完善管理制度的方式来对相关业务的开展过程进行规范，让工作人员们遵循一定的制度来开展相关业务。

例如，企业可以对银行承兑汇票的检查反馈制度进行建立，企业在对银行承兑汇票进行接收的过程中，会有检查汇票这一环节，相关部门工作人员就必须根据检查反馈制度来开展工作，保证企业所接收汇票的真实性，减少企业的资金流失。

2.2组织相关素质培训，提高工作人员业务工作能力
工作人员的工作质量直接影响着企业的运营，企业在开展工作的过程中，要重视对员工的培训，通过组织素质培训的活动，来对员工对银行承兑汇票的认识水平进行提高，员工在具备一定的变造票、伪造票、克隆票鉴别能力之后，就能够更加轻松的对银行承兑汇票业务进行开展。

除此之外，企业通过对员工的培训活动，还可以形成一套标准的员工管理流程，有利于企业员工工作的规范化开展。

做好日常的培训，能够对汇票经办人员的业务素质进行提高，因此企业要重视员工培训活动的开展，科学的提高员工的业务能力。

企业在开展银行承兑汇票业务的过程中，可以通过各种各样的活动，来对会计及相关人员的业务培训进行加强，让他们能够系统的对《票据法》、《支付结算法》等相关的业务知识进行了解，这样就有利于对员工的工作进行规范，提高员工们票据的识别能力。

特别是收票人员，在工作的过程中，必须严格的按照企业收票制度，严谨的对工作进行开展。

举个例子来说，工作人员在对票据进行真伪识别的过程中，可以观察纸张内部，能够看到水印，其次，真正的票据在最上部会有水印HUIPIAO的字样，这些都是基本的业务知识。

2.3推广使用电子汇票，保证银行承兑汇票的安全性
随着科技的不断进步，电子汇票也逐渐的出现在我们的眼前。

企业在开展银行承兑汇票业务的过程中，就可以对电子汇票进行推广使用。

出票人以数据电文形式向开户银行提出申请，经承兑银行同意并承兑之后，保证承兑申请人在规定的日期内把确定的金额无条件支付给收款人或持票人的票据就是电子银行承兑汇票，电子银行承兑汇票是在网络上开展业务产生的，所以可以追溯其来源，能够对克隆票、假票等进行避免，在很大程度上保证了企业的资金安全，所以企业可以推广电子银行承兑汇票的使用，来降低工作过程中的风险。

最重要的是，电子汇票和传统的汇票相比，具有比较长的承兑期限，这样更加有利于企业的资金运营，减少了企业的财务费用。

虽然在开展银行承兑汇票业务的过程中存在很多方面的问题，但是信用高、承兑性强、流通性强、灵活性高、资金成本低等方面的优点能够帮助企业获得更多的利益。

三、结语
总的来说，商业汇票这种融资和结算手段根据不同的承兑人，可以分成商业承兑汇票、银行承兑汇票这两种类型，出票人签发并承兑的票据就是我们所说的商业承兑汇票，而由出票人签发银行承兑的票据则是银行承兑汇票，在市场经济中，企业非现金结算最主要的手段是银行承兑汇票，能够推动企业短期融资的顺利开展。

银行承兑业务的开展有效的对企业的结算手段进行了丰富，整个企业的商品流通过程也变得更加的顺畅，在一定程度上对企业的竞争力进行了提高，保证企业资金的安全。

因此，企业在组织工作的过程中，要科学的采取风险控制措施来对风险进行控制，更好的对银行承兑汇票进行使用，不断的扩大企业的融资渠道，而投资管理人员也要在各个工作环节对风险防范意识进行融入，科学的保
证企业的资金运营，推动企业的稳步、健康发展。

参考文献
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2017-9-20。