税务审计报告（2010）xxswsj字第003号xx有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2009年1月1日至2009年12月31日各地方税（费）缴纳情况。

我们是依据政府已颁布的各地方税（费）法律、法规、规章及相关规定，对贵公司所提供的会计报表、帐册、凭证及有关纳税资料进行审计。

贵公司对所提供的会计报表、帐册、凭证及有关涉税资料的真实性、合法性、完整性负责。

我们的责任是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的要求出具审计报告。

一、企业基本情况xx公司，于2005年5月18日取得xx市工商行政管理局颁发的注册号为xxxxxxxx的企业法人营业执照，设址xx市xx镇彭洋村112号，法定代表人xx，注册资本和实收资本均为人民币500.00万元，经营范围：批发钢材、粮食、煤炭。

贵公司各地方税（费）由xx市地方税务局xx分局征收。

公司联系电话123456#，税务登记证为闽国地税字1111111111号，电脑编号2222222222#。

二、地方税（费）审计情况1、营业税审计。

2009年度贵公司无营业税应税项目，无应缴营业税。

2、城市维护建设税审计贵公司城市维护建设税按当年度应缴增值税税额的5.00%计征。

2009年度应缴增值税17,164.87元，应缴城市维护建设税858.24元，已缴892.48元，多缴34.24元。

3、企业所得税2009年度贵公司企业所得税由xx国家税务局征收。

4、个人所得税审计（1）工薪所得个人所得税根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得超过费用扣除标准后的余额为应纳税所得额，依适用税率征收工薪所得个人所得税，并由贵公司代扣代缴。

2009年度贵公司员工工薪所得未超过上述规定的费用扣除标准，无应扣缴工薪所得个人所得税。

（2）利息股息红利所得个人所得税贵公司利息股息红利所得个人所得税采用核定征收。

2009年度贵公司实现收入100,128.30元，征收率1.00%，应缴利息股息红利所得个人所得税1,001.28元，已缴476.16元，少缴525.12元。

5、房产税和土地使用审计贵公司经营场所系向私人租用，应缴房产税采用从租方式计征，即按照年租金金额的4.00%计征。

2009年度贵公司经营场所年租金为1,200.00元，应缴房产税48.00元，未缴。

6、土地使用税2009年度贵公司实际使用土地面积15.00平方米，单位税额3.00元，应缴45.00元，未缴。

7、印花税审计2009年度贵公司购销合同应缴印花税按照购销总额70.00%的0.03%计征；其他列举的应税合同和营业帐簿应缴印花税按照国家税法的有关规定计征。

（1）营业帐簿印花税贵公司本年度其他营业帐簿5本，应贴花25.00元，未贴花。

（2）购销合同印花税贵公司本年度购销总额100,128.30元，应缴印花税21.03元，已缴127.99元，多缴106.96元。

8、教育费附加（含地方教育费附加）审计贵公司应缴教育费附加按当年度应缴增值税税额的4.00%征收。

2009年度应缴增值税17,164.87元，应缴教育费附加686.59元，已缴713.26元，多缴26.67元。

9、基本养老金和失业保险金审计2009年度贵公司已缴基本养老金832.00元和失业保险金96.00元。

10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费2009年度贵公司无已缴防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费。

三、综合以上，2009年1月1日至2009年12月31日的各地方税（费）缴纳情况如下：1、营业税无应缴数。

2、城市维护建设税应缴858.24元，已缴892.48元，多缴34.24元。

3、企业所得税由xx国家税务局征收。

4、个人所得税应缴1,001.28元，已缴476.16元，少缴525.12元。

5、房产税应缴48.00元，未缴。

6、土地使用税应缴45.00元，未缴。

7、印花税应缴46.03元，已缴127.99元，多缴81.96元。

8、教育费附加应缴686.59元，已缴713.26元，多缴26.67元。

9、基本养老金已缴832.00元，失业保险金已缴96.00元。

10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费无已缴数。

四、其他事项说明贵公司以前年度各地方税费缴纳情况未经审计。

篇二：2013年度审计报告、税审报告报价清单2013年度审计报告、税审报告报价清单（用途:年检审计、汇算清缴报告）一般资料：企业营业执照，工商变更登记核准通知书（有工商变更的情况才要提供），税务登记证，公司章程，组织机构代码证，房屋租赁合同，股东会、董事会重大决议等文件，验资报告（最近一期），上年度审计报告，年度财务报表，全年会计凭证，全年账薄、科目余额表国税所有的纳税申报表，国、地税所有的纳税申报表，现金盘点表（截止到会计报表日），存货盘点表，固定资产盘点表，全部银行对账单、余额调节表，工资表（随便抽3个不同月份的工资表）特殊资料：税务机关批准文件（如税收优惠政策文件等），外资企业批准证书、外汇卡号、财政登记证（外资企业的才要提供），长短期投资，投资协议，被投资单位营业执照、被投资单位会计报表（截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表），长短期借款合同，抵押担保资料，大额购销合同，免抵退纳税申报表（有免抵退情况的才需要），房屋、车辆产权证明（产权证、车辆行驶证）关联关系及关联交易明细表（有发生关联交易的情况才需要）注：若无约定书和声明书，请务必a4纸盖章，左下角4张、右下角4张。

外资企业在原价格加收100篇三：税务清算专项审计报告专项审计报告xxxxx有限公司xx分公司：我们接受委托，对xxxxx有限公司xx分公司（以下简称贵公司）年月日至年月日的纳税情况进行专项审计。

贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照《中国注册会计师审计准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

现将审计结果报告如下：一、基本情况贵公司于年月日经成都市xxx工商行政管理局登记成立，取得成都市xx工商行政管理局核发的xxxxx号营业执照，取得四川省成都市xx区国家税务局和成都市xx区地方税务局核发的川税字xxxx号税务登记证，公司营业场所为：xxxxx，负责人：xxxx，经营范围：xxxx。

二、审计目的本次专项审计的目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。

三、审计情况（一）企业适用的税种及税率1、增值税贵公司从成立起至2010年2月按照销售收入的3%计算缴纳增值税，2010年3月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的17%计算缴纳增值税； 2、城市维护建设税和教育费附加贵公司按照应缴流转税的7%计算缴纳城市维护建设税；贵公司按照应缴流转税的3%计算缴纳教育费附加；贵公司按照应缴流转税的1%计算缴纳地方教育费附加； 3、副调基金贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金； 4、所得税贵公司适用所得税税率为25%； 5、印花税购销合同按购销金额万分之三贴花；营业账簿按件贴花，每本五元；权利许可证照按件贴花，每件五元；（二）企业经营收入及其他收入情况单位：人民币元年月日至年月日一、销售（营业）收入合计（一）营业收入合计 1.主营业务收入（1）销售货物（2）提供劳务（3）让渡资产使用权（4）建造合同 2.其他业务收入（1）材料销售收入（2）代购代销手续费收入（3）包装物出租收入（4）其他（二）视同销售收入0.00年月日至年月日 0.00 0.00项目合计数（1）非货币性交易视同销售收入（2）货物、财产、劳务视同销售（3）其他视同销售收入二、营业外收入1.固定资产盘盈2.处置固定资产净收益3.非货币性资产交易收入4.出售无形资产收益0.000.000.005.罚款净收入6.债务重组收益7.政府补助收入8.捐赠9.其他（三）企业应纳税情况单位：人民币元年月日至税种适用计税依据年税率月日计税金额按销售收入计缴按销售收入计缴本期应纳税计税金额年月日至年累计应纳税额月日本期应纳税增值税 3%增值税 17%城建税按应缴流7% 转税额计缴按应缴流3% 转税额计缴按应缴流1% 转税额计缴0.08%按销售收入计缴教育费附加地方教育费附加副调基金印花税5元/营业执照件5元/营业账簿件万分之三合计购销金额注：由于贵公司是xxxx公司设定的不具有法人资格的分支机构，根据国税发[2008]第28号文件规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法。

企业总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，分支机构分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，因此本次审计未对贵公司企业所得税进行汇算。

（四）企业已纳税情况单位：人民币元实际纳税情况年税种月日至年月日增值税城建税教育费附加地方教育费附加副调基金企业所得税印花税合计四、审计意见我们在审计了贵公司提供的会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上，认为贵公司年月日至年月日至年月日合计年月日应缴纳各项税费合计xxxx元（不含企业所得税），已缴纳各项税费合计xxxx元(不含企业所得税)。

2009年7月至2010年10月期间贵公司已预缴企业所得税合计xxxxx元。

五、报告使用范围本报告仅作为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系时参考使用，因使用不当所造成的后果与本会计师事务所及注册会计师无关。

附：税款缴纳结算表篇四：会计、税务审计(鉴定)报告会计、税务审计（鉴定）报告需要提供的资料清单一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料1、委托代理合同、管理当局声明书（事务所提供格式）2、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件3、单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件4、国税局、地税局税务登记证复印件；国税局、地税局完税证明①5、本年度资产负债表、利润表6、未经审核的年度纳税申报表及附表7、资产负债表日银行存款对帐单、现金盘点表②8、固定资产清单（列明：资产名、购买日期、原值、净值）9、享受优惠政策的文件及前中介机构所作的相关纳税审核报告复印件10、上年税务局稽查结论、税务师事务所、会计师事务所审计报告11、管理费用、销售（营业）费用明细表12、存货盘点表13、应收帐款、应付帐款清单，函证复印件14、报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件15、房屋租赁合同16、重要经营合同、协议复印件17、单位关联企业名单18、单位现在执行的行业会计制度、单位内部管理制度及相关的内控制度19、其他需要提供的资料二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：1、省（区、市）级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；2、购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；3、《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。