第一章概述一、单项选择题1.( )，国务院设立了审计署，县以上各级人民政府也设置了各级地方审计机关。

A 1983年9月B 1982年9月C 1994年5月D 1993年5月2.以下不属于审计假设的是( )A审计可验证假设 B内控制度绝对保证假设C审计可信赖假设 D无反证判定合理假设3.以下（）不属于审计的职能。

A经济监督 B经济鉴证 C经济评价 D、经济管理4.( ) 年，颁布了《中华人民共和国审计法》。

A1983年 B1994年 C1993年 D1995年5. ( ) 年，颁布了《中华人民共和国注册会计师法》。

A1983年 B1994年 C1993年 D1995年6.中国第一家事务所是（）。

A.立信事务所B.潘序伦事务所C.正则事务所D.上海事务所7.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。

审计对象的本质是指（）。

A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C.被审计单位的会计资料及其相关资料D.被审计单位的财务报表8. 随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。

下列观点中，正确的是（）。

A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录B.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制C.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表9.李民是保定市居民。

根据《注册会计师全国统一考试办法》的规定，如果李民仅满足下列条件中的（），还不能报名参加注册会计师全国统一考试。

A.高等专科学历B.中级会计师职称C.拥有ACCA证书D.高级经济师10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。

A.会计师事务所B.7名以上注册会计师组成的科研团体C.企业集团的审计部门D.注册会计师理事会11.注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。

A.担任某企业的常年会计顾问Ｂ.对企业注册资本的实收情况进行审验Ｃ.对企业会计政策的选择和运用提供建议Ｄ.代企业编制财务报表12.我国会计师事务所的组织形式有（）。

A．股份制会计师事务所B．独资会计师事务所C．有限公司会计师事务所D．有限责任合伙会计师事务所13.国资委作为W大型国有企业的股权持有者代表，对W企业2006年财务决算审计工作进行公开招标。

中天恒信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。

本次审计的类别属于（c）。

A、政府审计B、经营审计C、注册会计师审计D、内部审计14.注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）。

A、在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B、在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C、在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D、在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用15.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中，政府审计与注册会计师审计在以下（）方面是基本相似的。

A、审计所依据的准则B、审计要实现的目标C、对内部审计的利用D、审计中取证二、多项选择题1.审计的职能有（）A经济监督B经济评价C经济鉴证D经济管理2.国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关。

以下属于国家审计机关类型的（）。

A行业自律性 B立法型 C司法型 D 行政型3.假设是基于某种特定的目的，在一定的客观事实的基础上，对某一事物理想状态的一种设定。

审计假设包括( )A审计可验证假设 B审计可信赖假设 C无反证判定合理假设 D内控制度局限性假设4.审计目标是不断发展的，其演进过程大致可划分为( )个阶段。

A第一阶段是从审计初始到19世纪，审计的基本目标是查错防弊B第二阶段是从20世纪初到50年代，审计的主要目标是验证财务报表的真实公允性C第三阶段是从20世纪60年代至今，审计的目标从验证财务报表的真实公允性扩展到查证经营活动的经济性、效率性、效果性，管理活动的可行性、有效性D第四阶段是从今往后，审计的目标为管理活动的合法性5.注册会计师审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）方面发表审计意见。

A合法性 B公允性 C可行性 D有效性6.在评价财务报表是否作出公允反应时，注册会计师应当考虑的内容包括( )。

A重要性水平的高低B经过管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致C财务报表的列报、结构和内容是否合理D财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质。

7.注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包括（）。

A发生 B完整性 C准确性 D截止8.从各国对注册会计师审计组织的管理方式来看，注册会计师审计组织主要有以下( )类型。

A行业自律型 B政府干预型 C司法型 D 行政型9.内部审计机构是指在部门、单位内部从事审计工作的机构。

组织形式，一般说来有（）形式：A董事会负责制 B总经理负责制 C国家审计机关领导制 D CFO负责制10.按审计主体所处的地位可将审计分为（）。

A政府审计 B注册会计师审计 C内部审计 D 外部审计11.审计主要目的是“对财务报表发表审计意见”的阶段有（）。

A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.财务报表审计阶段D.现代审计阶段12.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（）的分离。

A所有权B受益权C经营权D处置权13.关于注册会计师审计的表述正确的是（）。

A.在独立性上体现为双向独立B.是有偿审计C.可根据审计结果作出审计决定D.是强制性的审计14.关于内部审计的下列论述中，正确的是（）。

A 其目标为对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展评价B 其独立性较差，时间安排比较灵活。

C 内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分D 内部审计人员应当遵循独立审计准则。

15.某会计师事务所2006年度承接的下列业务中，属于财务报表审计的为（）。

A 大型国有企业W2006年度财务决算进行审计B 对W企业的下属子公司S公司按计税基础编制的财务报表进行审计C 对Q公司借款使用情况进行审计。

D 对Q公司的全资子公司经营活动的效率和效果进行审计。

三、判断题1.审计是被授权或受托的专职机构或人员采用专门方法和程序搜集充分适当的证据，按照确定的标准对被审计单位的财务收支以及经济管理活动进行独立的审查、鉴证和评价，向有关方面提出报告的经济控制系统。

( )2.审计对象是指审计监督的客体，包括被审计的单位和审计的内容,可以概括为被审计单位的财政、财务收支及其经营管理活动。

( )3．受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。

( )4．完整性目标所需解决的主要问题是管理当局是否将财务报表组成要素高估。

( ) 5．注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，因而可以被认为是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所作出的承诺。

（）6.注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。

（）7.1918年，北洋政府批准谢霖为中国第一位注册会计师。

（）8.由于政府审计具有强制性，被审计单位必须无条件接受审计，所以，政府审计独立性高于注册会计师审计（）。

9.从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。

（）10.假如注册会计师对某国有企业的年度报表发表了无保留意见，事后政府有关部门发现该企业总经理因收受贿赂而被国家相关部门给予严重处理，并正在追究该总经理的刑事责任，注册会计师应给予这一情况对已发表的审计意见类型进行修改。

（）11.在注册会计师的财务报表审计中，财务报表仅指资产负债表、利润表、现金流量表以及财务报表附注。

（）12.国家审计署日前在对J省的教育经费收支审计中，借调中天恒信会计师事务所的多名注册会计师。

在J省教育机构负责人认为，会计师事务所为中介机构，其注册会计师在获取证据时，对被审计单位没有强制力。

（）13政府审计机构在对各级政府及其部门的财政收支等内容进行审计时，无需征得被审计单位的同意，注册会计师的审计内容必须征得被审计单位的同意。

（）四、简答题1.注册会计师审计计划准备阶段的主要工作有哪些？2.简述审计假设。

3.简述现代审计特征。

4.简述不同主体审计活动过程的区别。

第1章参考答案一、单项选择题1. A2. B3. D4. B5. C6. C7. A 解析：审计对象的实质是被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，形式是作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料。

8. B9. C 解析：中国（大陆地区）公民报名的条件有二：高等专科以上学历，会计或相关专业中级以上专业技术职称。

C是港澳台居民的报考内条件之一。

10. A 解析：只有会计师事务所才能成为注册会计师协会的团体会员。

11. B 解析：注册会计师的业务包括审计业务与会计咨询、服务业务，选项Ｂ属于前者。

12. C 解析：根据我国《注册会计师法》的规定，目前我国只能设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所。

13. C解析:审计委托人的政府性质并不改变审计主体的中介性质。

14. C 解析:内部控制是内部审计的工作对象，同时又是注册会计师审计的基础，这一原因使注册会计师审计与内部审计之间有了密切的联系。

15. C 解析:何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用工作成果。

二、多项选择题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABC5.AB6.BCD7.ABCD8.AB 9ABD10.ABC11. CD 解析：资产负债表审计和详细审计阶段的主要目的是查错防弊和判断企业信用状况。

12. A,C 解析：商品经济下，所有权与经营权的分离，是产生注册会计师审计的直接原因。

13. AB 解析：CD是政府审计的特点。

14. ABC15. AB三、判断题1.对2.对3．对4．错5．错6.对7.对8.错解析：虽然政府审计具有强制性，但它不独立于委托人，仅独立于被审计单位，具有单向独立性，而注册会计师审计具有双向审计性，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位。

9.错解析：两者均属于外部审计，但审计的对象仍然不同。

政府审计的审计对象是各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支运用情况，而注册会计师的审计对象则包括一切营利及非营利单位。

10 错解析：注册会计师发表审计意见的依据是审计准则，不是国家有关部门查处行贿受贿时所依据的法规，两者站在不同的立场上工作，得出的结论未必相同。

11.错解析:根据中注协及财政部的解释，一般企业的财务报表除上述内容外，还包括所有者权益（或股东权益）变动表。