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[酒店财务部资料]酒店固定资产、低值易耗品管理制度

[酒店财务部资料]酒店固定资产、低值易耗品管理制度
酒店固定资产、低值易耗品管理制度
1、编制购置计划:
在年底前各部门应根据实际需要编制本部门下一年度的固定资产及低值易耗品的购置计划。

编制完毕交财务部复核,并由财务部汇总,编制出饭店的固定资产购置计划,请饭店行政部门审议,审议通过后由总经理签字确认,上报业主批准。

业主批准后由财务部安排具体执行计划。

2、固定资产、低值易耗品的购入、验收、领用手续:
(1)购入:饭店所有的采购工作均由采购部办理,采购部须按照经饭店批准的预算进行采购,临时追加计划的要由使用部门写报告,报送总经理批准方可执行。

使用部门不得自行购置。

任何物品无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资,库房应拒绝验收,财务部不予报销,如使用部门在品种规格上有特殊要求,可派人与采购部人员共同选购,或由使用部门自行采购,但也要由采购部办理入库、报销手续。

(2)验收:收货部接到采购员购进财产,要根据定单和原始发票,检查规格、
质量、数量等,验收合格后需填制收货报告。

收货报告要列明财产的品名、牌号、规格、数量、价格金额等内容,收货报告一式五份,如发现购进的物品与批准购进合同所要求的标准不符,或与原始发票不符者可以拒收,并报请经理处理。

(3)领用:收货部验收合格后,通知使用部门领用,使用部门在收货单上签字。

购进财产入库需填写入库单,由仓库保管员办理入库手续。

部门领走后,财务保管组应予以登记,并建立一式两份物品卡,一卡自留,一卡给使用部门。

3、在库及在用物品的管理:
(1)职责分工:
饭店在库在用固定资产及低值易耗品由财务部成本设置专职会计负责统一管理。

在库财产由仓库保管员负责分管。

在用财产由使用部门指定专。

人(或兼职)负责管理。

(2)成本组负责管理全饭店财产,各类财产按规定分类,并按品名、规格、数量、单价、在用和在库地点,分别独立立帐,控制库房的进、销存数量。

凭入库、领物、调拨单据等凭
证及时登记财产帐。

并设置帐卡。

帐卡一式两份,成本小组一份,使用部门一份。

要与使用部门经常核对帐卡。

每年清点核对一次,如发现帐物不符情况,必须及时查明原因,按照规定审批手续调整帐卡,以保障帐物相符。

(3)使用部门财产的管理:
各使用部门在用财产由部门经理负责,指定一人为部门保管员,具体保管和登记帐卡工作。

部门保管帐卡,应按财务部保管总帐分类、编号。

根据领交调拨等单据及时登记,部门经理要定期组织人员对部门资产进行核对,发现帐物不符要及时查明原因,按照审批规定办理手续,调整帐卡,以保证帐物相符。

部门保管员不宜经常调动。

如有变动,要事先通知财务部财产管理小组,并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续,方可离开。

4、调拨、报废、租借手续:
(1) 调拨:部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财产管理小组办理手续,调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡。

(2)报废:凡因使用日久损坏,经工程部检修确已无法修复需报废的财产,需由使用部门填报损单,使用部门经理签字、工程部经理签字、财务经理签字、总经理批准。

批准后由使用部门主管帐卡之人员与财务管理小组将帐卡调整并上报财务会计取消此笔财产。

由使用部门将报废固定资产放置到指定地点,由财产管理小组统一处理。

未交废品实物的部门不准领用新物品。

(3)租借:凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产一律由财务部财产管理小组办理手续。

个人不准借用公家财产,如属特殊需要经总经理批准到保管组借用,不得由部门直接借出,未经批准办理手续者一律不得带出单位。

对外租借物品要拟定收费标准和损坏赔偿制度。

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