《会计与税法差异》1、我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（）。
2006年1月1日2007年1月1日2008年1月1日2009年1月1日2、我国税收法律规范的立法宗旨是（）。
反映受托责任提供税收信息促进社会公平保证财政收入3、企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（）。
实质重于形式原则纳税必要资金原则权责发生制原则收付实现制原则4、下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。
资产转移确定收入资产转移确定计税成本避税反避税5、会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（）。
多元化准确化可比化自由化6、未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（）。
承认确定性原则不承认确定性原则承认谨慎性原则不承认谨慎性原则7、税收立法的确定性原则要求（）。
可扣除的费用支付对象必须确定可扣除的费用支付方式必须确定可扣除的费用支付金额必须确定可扣除的费用支付时间必须确定8、以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（）。
可靠性原则实质重于形式原则9、不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（）。
法定性原则真实性原则相关性原则确定性原则10、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（）。
法定性原则税法优先原则谨慎性原则实质重于形式原则11、企业应计入“管理费用”的税金是（）。
营业税增值税消费税印花税12、下列关于纳税申报表主表描述正确的是（）。
1—13行是企业的会计数据14—25行是企业会计数据1—15行是税会差异调整15-23行是税会差异调整13、下列各项不属于永久性差异的是（）。
企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异14、下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（）。
资本公积生产性生物资产投资性房地产长期股权投资15、下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（）。
商誉待摊费用生产成本研发支出交易性金融资产可供出售金融资产长期股权投资17、在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（）。
永久性差异扣除类差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异18、以下各项，不可能产生暂时性差异的是（）。
应收账款计提坏账准备因债务担保确认的预计负债自行研发形成的无形资产可供出售金融资产公允价值变动19、下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（）。
出售固定资产取得的收入所有者投入资本销售商品取得的收入获取的政府补助20、A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（）。
发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品应把缴纳的增值税转入应收账款科目该笔交易应当缴纳所得税该笔交易不应缴纳所得税21、下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（）。
以预收款方式销售商品企业销售需要安装的商品，且安装工程是商品销售的一部分商品不符合合同规定且未根据保证条款弥补企业销售新产品且附有退回条款22、某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（）。
该企业不能确认收入该企业应当确认收入该笔交易应当缴纳所得税2014年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014年度的应税所得23、企业会计准则规定的收入的特点不包括（）。
在日常活动中形成与所有者投入资本无关会导致所有者权益增加货币性收入特许权使用费收入研发支出债务重组收益25、A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。
A企业销售收入确认的时点为（）。
2013年10月20日2013年10月22日2013年10月24日2013年10月31日26、会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（）。
税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性税法对收入的确认金额强调公允性27、关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（）。
税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入28、2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。
该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。
下列说法中正确的是（）。
根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元根据税法规定企业应确认收入1300万元企业应在年末做纳税调整调减收入600万元企业应在年末做纳税调整调减收入700万元29、提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（）。
能够区分且能够单独计量，分别确认收入不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认税法需要区分不同税种确认30、税法规定，判断视同销售收入的依据是（）。
所有权是否转移使用权是否转移企业发出货物和财产的动机企业发出货物和财产的结果31、小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（）。
主营业务收入32、按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（）。
材料销售收入代购代销手续费收入固定资产盘盈包装物出租收入33、会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（）。
作为营业外收入视为以前年度会计差错，通过“待处理财产损益”科目核算通过“待处理财产损益”账户核算，报经批准后转入“营业外收入”账户视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算34、将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（）。
借：营业外支出5.85万贷：库存商品5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万借：销售费用5.85万贷：主营业务收入5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万借：销售费用3.85万贷：主营业务收入3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万35、按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（）。
材料销售收入代购代销手续费收入固定资产盘盈包装物出租收入36、会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（）。
确认收入，计入收入总额，计缴税金不计入合同收入而应冲减合同成本忽略不计直接计入当期损益37、企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（）。
根据非货币性资产的预计使用年限分期确认捐赠企业作出捐赠决定时就捐赠事项签署协议时实际收到捐赠资产时38、企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（）。
实质上属于控股股东对企业的资本性投入确认为当期收益作为权益性交易相关利得计入所有者权益37、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（）。
资产转让所得38、下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。
增值税进项税额入库前的挑选整理费购进存货时发生的运输费用运输途中的合理损耗39、2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（）。
50万元30万元15万元18万元40、关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（）。
企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额41、下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（）。
估价入账金额预提的成本费用研究开发费用42、根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（）。
改扩建后的房屋建筑物未投入使用的外购生产线以融资租赁方式租入的固定资产机器设备43、下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（）。
同一控制下企业合并非同一控制下企业合并不具有商业实质的非货币性资产交换现金购买取得44、可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（）。
确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额1、税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。
（）正确错误2、税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。
（）正确错误3、税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。
（）正确错误4、会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。
（）正确错误5、税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。
（）正确错误6、会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。
（）正确错误7、应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。
（）正确错误8、税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。
（）正确错误9、企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。
（）正确错误10、资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和。
（）正确错误12、会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
（）正确错误13、企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。
（）正确错误14、《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。
（）正确错误15、《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。