ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
存在/发生 完整性 准确性
单独财务 报表的报 表附注根 据各项列 报要求准 确编制， 并且与财 务报表数 据、总账 、明细账 一致
1．财务报表附注按照确定的程序编制； 2．财务报表附注格式为经审批确定的，改变财务报表附注格式需要经过适 当的审批程序； 3．财务报表附注由被特别授权的人员编制； 4．由独立的人员被财务报表与附注数据的钩稽关系进行检查； 5．由独立的人员对财务报表及其附注进行分析，报告并解决异常的财务报 表数据和列报。
分类和披露
分类和披露
合并财务 报表及其 附注根据 各项列表 要求准确 编制
1．合并财务报表及其附注按照确定的程序编制； 2．合并财务报表及其附注由经授权的人员编制； 3．由独立的人员对合并财务报表及其附注的数据和列报进行分析，报告并 解决异常的财务报表数据和列报； 4．合并财务报表及其附注依据经审批的单独财务报表及其附注编制； 5．调整事项或抵消事项需要经过审批。
（二）财务报告流程内部控制关键控制点汇总表
客户： 项目：财务报告流程内控调查 会计期间： 控制目标 关键控制点 编制人 复核人 相关的重要账户 有关认定 索引 签名 日 期 索引号 页次
单独财务 报表根据 1．财务报表按照确定的程序编制； 总账、明 2．有独立的人员对财务报表进行复核，并对异常余额或发生额予以分析； 细账以及 3． 有独立的人员对财务报表与总账、名细账的关系进行检查。 调整事项 准确编制