某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码科目名称借贷方向期初余额(元) 期初数量
1001 现金借3980
1002 银行存款借177110
1131 应收账款借51740
113101 应收账款－Ｅ公司借13930
113102 应收账款－Ｆ公司借37810
1133 其他应收款借7960
113301 其他应收款－张三借7960
113302 其它应收款－Ｅ公司借
1151 预付账款借
1201 物资采购借
120101 物资采购－甲材料借
120102 物资采购－乙材料借
1211 原材料借165170
121101 原材料－甲材料借73630 700
121102 原材料－乙材料借91540 600
1243 库存商品借555210
124301 库存商品－Ａ产品借236810 500
124302 库存产品－Ｂ产品借318400 100
1301 待摊费用借37810
1401 长期股权投资借117410
140101 长期股权投资－股票投资借117410
1501 固定资产借917390
1502 累计折旧贷368150
1901 长期待摊费用借127360
1911 待处理财产损溢借
2101 短期借款贷89550
2111 应付票据贷61690
2121 应付账款贷65670
212101 应付账款－丙单位贷13930
212102 应付账款－丁单位贷51740
2131 预收账款贷67660
213101 预收账款－Ｆ公司贷67660
2151 应付工资贷
2153 应付福利费贷53730
2161 应付股利贷21890
2171 应交税金贷15920
217101 应交税金－应交增值税贷
21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106 应交税金－应交所得税贷15920
2181 其他应付款贷47760
2191 预提费用贷17910
2301 长期借款贷378100
3101 股本贷839780
3111 资本公积贷27860
311107 资本公积－其他资本公积贷27860
3121 盈余公积贷105470
312101 盈余公积－法定盈余公积贷105470
312103 盈余公积－法定公益金贷
3131 本年利润贷
3141 利润分配贷
314102 利润分配－提取法定盈余公积贷
314103 利润分配－提取法定公益金贷
314110 利润分配－应付普通股股利贷
314115 利润分配－未分配利润贷
4101 生产成本借
410101 生产成本－Ａ产品借
410102 生产成本－Ｂ产品借
4105 制造费用借
5101 主营业务收入借
510101 主营业务收入－Ａ产品借
510102 主营业务收入－Ｂ产品借
5102 其他业务收入借
5301 营业外收入借
5401 主营业务成本借
540101 主营业务成本－Ａ产品借
540102 主营业务成本－Ｂ产品借
5405 其他业务支出借
5501 营业费用借
5502 管理费用借
5503 财务费用借
5601 营业外支出借
5701 所得税借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 销售给E公司A产品125件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款100000元,增值税为17000元,货款暂欠。
借:应收账款－Ｅ公司117000
贷:应交税金－应交增值税－销项税额17000
主营业务收入－Ａ产品100000
2. 向银行提取现金25000元,以备发放工资。
借:现金25000
贷:银行存款25000
3. 以现金发放本月工资。
借:应付工资25000
贷:现金25000
4. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为15000元,(生产A产品耗用900工时,生产B 产品耗用600工时),车间技术和管理人员工资为5000元,企业行政人员工资为5000元。
借:生产成本－Ａ产品9000
生产成本－Ｂ产品6000
制造费用5000
管理费用5000
贷:应付工资25000
5. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:生产成本－Ａ产品1260
生产成本－Ｂ产品840
制造费用700
管理费用700
贷:应付福利费3500
6. 以现金39元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用39
贷:现金39
7. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。
借:银行存款44574
贷:预收账款－Ｆ公司44574
8. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－Ｆ公司7429
贷:其他业务收入7429
9. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产550400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产366990元,月折旧率5‰。
借:制造费用3302.4
管理费用18349.5
贷:累计折旧51373.5
10. 厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
借:管理费用8
贷:现金8
11. 领用甲材料320吨,其中生产A产品耗用128吨,生产B产品耗用96吨,车间一般耗用48吨,厂部一般耗用16吨,销售过程耗用32吨,期初库存甲材料的单位成本为105.19元／吨。
借:生产成本－Ａ产品13464.32
生产成本－Ｂ产品10098.24
制造费用5049.12
营业费用3366.08
管理费用1683.04
贷:原材料－甲材料33660.8
12. 领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本为152.57元／吨。
借:生产成本－Ａ产品4577.1
生产成本－Ｂ产品2746.26
制造费用915.42
营业费用457.71
管理费用457.71
贷:原材料－乙材料9154.2
13. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:物资采购－甲材料2200
物资采购－乙材料3200
应交税金－应交增值税－进项税额918
贷:应付账款－丙单位6318
14. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。
借:物资采购－甲材料220
物资采购－乙材料220
贷:银行存款440
15. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料2420
原材料－乙材料3420
贷:物资采购－甲材料2420
物资采购－乙材料3420
16. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品8980.16
生产成本－Ｂ产品5986.78
贷:制造费用14966.94
17. 本期生产A产品88件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－Ａ产品37281.58
贷:生产成本－Ａ产品37281.58
18. 本期生产B产品8件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－Ｂ产品25671.28
贷:生产成本－Ｂ产品25671.28
19. A产品按加权平均法计算单位成本，结转125件销售成本。
借:主营业务成本－Ａ产品58267.5
贷:库存商品－Ａ产品58267.5
20. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品100000
其他业务收入7429
贷:本年利润107429
21. 结转本期费用帐户。
借:本年利润71813.99
贷:主营业务成本－Ａ产品58267.5
营业费用3862.79
管理费用9683.7
22. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税11752.95
贷:应交税金－应交所得税11752.95 23. 结转所得税费用。
借:本年利润11752.95
贷:所得税11752.95
24. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积2386.21 贷:盈余公积－法定盈余公积2386.21 25. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金1193.1
贷:盈余公积－法定公益金1193.1
26. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利4772.41 贷:应付股利4772.41
27. 结转已实现的利润。
借:本年利润23862.06
贷:利润分配－未分配利润23862.06 28. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润8351.72
贷:利润分配－提取法定盈余公积2386.21 利润分配－提取法定公益金1193.1
利润分配－应付普通股股利4772.41 参考答案：
资产负债表：
期初资产总计：1792990.00
期末资产总计：1891650.01
净利润：23862.06。