出口退税习题
————————————————————————————————作者:
———————————————————————————————— 日期：
ﻩ
41.对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，（C）。ﻫA.应该按月办理退税
B.应该按季办理退税
C．不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额
A.0 B.９９360C．2１５280D.322920
47．下列出口业务中不能委托代理出口的自产货物
Ｃ．外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品
D.利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品
４8.外贸企业进料加工采取方式复出口,应退税额的计算公式为:应退税额＝出口货物应退税额—（销售进口料件金额×复出口货物退税率与进口料件征税率之低者—海关已对进口料件实征的增值税税款）(C）ﻫＡ.委托加工B.来料加工C．作价加工D.带料加工ﻫ4９.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为(D）年
A.借:应交税金--－应交增值税（进项税额)
贷：产品销售成本
B.借：产品销售成本
贷：应交税金－-－应交增值税（进项税额转出）
C.借:产品销售成本
贷:应收出口退税
D.借：应收出口退税ﻫ贷:应交税金－--应交增值税（进项税额转出)
44.外贸企业出口的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是(B )
53、某进出口公司200５年4月申报出口退税中关联号SSS的有关内容如下：商品代码940４100０；出口记录三条,数量分别为１000个、20０0个、3060个；进货记录两条，数量都是3000个,单价分别是80０元／个、1000元/个,退税率都是１3%,则该关联号内该中货物的应退税额为(D)。
贷：应交税金—应交增值税（出口退税）-９9360元ﻫ⑵所属期20０4年２月的免抵退税总额为（D )元。
A.861120B.5３8２0０Ｃ.32292０Ｄ.２152８0ﻫ⑶所属期2004年3月的应纳税额为（Ｃ)元。
A.－６04４00 B.-77００00 C.-３89１20 D.－6706４0ﻫ⑷所属期２00４年2月的免抵税额为( A）元。
D．集中到清算期办理退税ﻫ４2.根据我市《关于转制企业出口退税有关问题的处理意见》的规定,企业转制前已经报关出口货物的进货发票和税票,应按有关要求,在办妥退税登记手续之日起 个月内全部开具完毕。（C）
A.1 B.2Ｃ.３D.6ﻫ43.实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（B )
A.借：应交税金—应交增值税（进项税额)－1６5６00元
贷:产品销售成本-１656０0元
Ｂ.借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额)-165600元ﻫ贷:应交税金—应交增值税（出口退税）-1６5６0０元
C.借:产品销售成本-9936０元
贷:应交税金—应交增值税（进项税额转出)-99360元ﻫD．借：应收出口退税-9９3６0元
D.视同内销征税
５２．出口加工区内生产企业（区内企业)生产出口货物耗用的水.电.气,对其中所含的增值税（A )。
A.由区内企业向主管出口退税的税务机关申报办理退税手续ﻫB．由供水.供电．供气公司(或单位)向主管出口退税的税务机关申报办理退税手续ﻫC.不能办理退税
Ｄ.由区内企业向主管征税的税务机关申报抵扣
A．报关出口时的离岸价B．从工厂购进货物时征收消费税的价格
C.市场同类商品的平均价格D.同外商签订的合同注明的价格ﻫ45.出口企业发生出口业务,在财务上做销售处理的时间（A）
Ａ．货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日ﻫB．货物出口并取得收汇单证之日
C.开具外销发票之日
D.同外商签订合同之日ﻫ46.某生产企业自营出口全部为进料加工业务，下述出口业务都属于编号为XXＸ的手册，该手册上注明计划进口料件金额1２0万美元,计划出口额20０万美元。２00４年3月国内采购货物取得进项税额10２万元,本期内销货物销售额50０万元,自营出口货物销售额８0万美元（按离岸价计算），所属期2月结转到3月的留抵税额60万元,当月向退税机关进行退税申报出口销售额5０万美元（所属期２0０４年２月），退税机关全部审核通过,并出具了《生产企业进料加工免税证明》和《生产企业出口货物免抵退税审批表》交于该企业。该企业内.外销货物适用增值税税率１７%(非消费税应税货物），出口货物退税率为１３%,汇率8.2８。ﻫ⑴当月企业取得了《生产企业进料加工免税证明》后应做如下会计处理:(C）
B、一般而言，对新发生出口业务的企业,1２个月内发生的应退税额,不实行按月退税的办法，而是对这些应退税额进行求和,按照合计数在第13月办理退税。
Ｃ、一般而言,对新发生出口业务的企业,12个月内申报退(免）税的，应退税额等于零，免抵税额等于免抵退税,1２个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业,则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。
A．2年B.３年C.4年D.５年Ｅ.６年
5０.《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发〔2003〕1３９号）第八条规定:“对新发生出口业务的企业，除本条第二款、第三款规定外，自发生首笔出口业务之日起１2个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法,而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额。1２个月后,如该企业属于小型出口企业以外的企业,则实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。”对这句话正确的理解是(Ｇ)ﻫA、一般而言，对新发生出口业务的企业,１2个月内不办理退(免）税，1２个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业,则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。
D、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内出口额全部免税，进项税额不予抵扣,12个月后,如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。ﻫ
51.目前对外贸企业遗失出口货物增值税专用发票的出口货物，(Ｃ）ﻫＡ.一律不得办理退税。
B．所遗失出口货物增值税专用发票的复印件可作为申报出口退税的合法凭证办理退税。ﻫC．销货方所在地主管税务机关认证并出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单”，可作为申报出口退税的合法凭证办理退税。