我的继续教育考试答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2第10号---研究与开发第一节研究与开发概述“新产品”是显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品，比如用进口元器件、零部件组装的国内尚未生产的产品(1分)对错第二节主要风险点及管控措施1自主研究是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目不包括(1分)原始创新集成创新立项申请与审核批准引进消化基础上的再创新第二节主要风险点及管控措施1研发外包风险的主要管控措施，在外包单位选择过程中一般遵循的原则不包括(1分)公平原则技术互补性原则成本最低原则诚信原则第三节主要风险点及管控措施2企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行(1分)人员交流资源分析尽职调查可行性研究第三节主要风险点及管控措施2企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利(1分)对错第三节主要风险点及管控措施2研究成本产权归属问题是最主要的风险(1分)对错第11号---工程项目第一节工程项目概述以下那点不属于“应用指引第11号——工程项目”的特点(1分)建设期长投资额大关联方多利润空间大第二节工程立项1工程立项流程的最后环节是(1分)项目评审实施项目建设项目批准形成五形性研究报告第四节工程立项3对于工程项目决策失误应当进行责任追究(1分)对错第四节工程立项3企业应当在工程项目立项前，正式施工后，依法取得建设用地城市规划，保护，安全，施工等方面的许可(1分)对错第五节工程设计工程设计业务流程最终环节是(1分)设计合同技术协调初步设计竣工验收第八节工程验收工程流程的最终环节是(1分)开标评标定标签订合同第12号---担保业务第一节担保业务概述“担保业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(1分)第10号第11号第12号第13号第一节担保业务概述担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征(1分)对错第二节主要风险点及管控措施1对于审批人超越权限审批的担保业务。
经办人员应答拒绝办理(1分)对错第三节主要风险点及管控措施2如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供(1分)担保保证承诺反担保第三节主要风险点及管控措施2下列选项中，属于担保业务过程可能发生的风险有(1分)被对担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策人失误或遭受欺诈监控不严、服务质量低劣，导致企业发挥担保的优势提供虚假财务报告，导致财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现第三节主要风险点及管控措施2担保责任中承担无限责任是(1分)连带责任保证一般责任保证主合同无效，担保人没过错主合同有效，担保合同无效，担保人没有过错第三节主要风险点及管控措施2下列哪种情形担保人要承担担保责任(1分)被担保人如期偿还债被保护人未能如期偿还债务被担保人与其债权人合并被担保人债券免除其债务第13号---业务外包第二节主要风险点及管控措施1下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(1分)委托加工物业管理对外提供担保可行性研究第二节主要风险点及管控措施1企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。
(1分)对错第二节主要风险点及管控措施1企业应当权衡利弊，避免核心业务外包(1分)对错第三节主要风险点及管控措施2签订外包业务合同的主要风险不包括(1分)对承办方的违约责任界定不够清晰的风险导致企业陷入合同纠纷和诉讼的风险成本费用过度高于外包价格的风险财务风险第三节主要风险点及管控措施2下列各项中，不适合外包业务的是(1分)研究与开发资信调查可行性研究核心业务第14号---账务报告第二节财务编制的概述企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。
(1分)对错第四节财务编制2清查资产、核实债务的风险不包括(1分)资产、负债帐实不符合的风险虚增或虚减资产、负债风险资产计价方法随意变更的风险资本公积虚增的风险第五节财务编制3企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实(1分)对错第八节财务报告的分析利用“企业内部控制应用指引——财务报告”企业编制对外提供和分析利用财务报告至少应当关注几个方面的风险(1分)二个三个四个五个第八节财务报告的分析利用企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。
(1分)对错第八节财务报告的分析利用企业应当定期召开财务分析会仪，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平、在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(1分)董事长总经理财务部负责人总会计师或分管会计工作的负责人第15号---全面预算第一节如何正确认识和理解全面预算投资预算包括(1分)制造费用预算直接人工预算债券投资预算采购预算第二节健全预算管理体制企业预算执行情况考核工作，应当坚持公开.公平.公正的原则.考核过程及结果应有完整的记录。
(1分)对错第二节健全预算管理体制企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。
(1分)对错第二节健全预算管理体制总会计师或分管会计工作负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导(1分)对错第四节全面预算基本业务流程预算控制的过程包括(1分)编制、审定、分析、考核、奖惩编制、审定、执行、考核、奖惩审定、执行、分析、考核、奖惩编制、审定、执行、分析、考核、奖惩第五节预算编制不属于企业建立和完善预算编制工作制度内容的是(1分)编制过渡编制依据编制程序编制方法第五节预算编制企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人,总会计师或分管会计工作的负责人,财务部门负责人签名或盖章。
(1分)对错第五节预算编制产品成本预算不包括(1分)直接人工预算预计现金流量表直接材料预算制造费用预算第五节预算编制财务预算不包括(1分)经营预算资产负责预算利润预算现金预算第16号---合同管理第五节合同文本的拟定合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议。
(1分)对错第七节合同履行合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效(1分)对错第八节合同结算以及合同登记甲公司欠乙公司货款5万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费5万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是(1分)甲公司主张抵销，通知乙公司即可甲公司主张抵销，须经乙公司同意双方债务性质不同，不得抵销乙公司主张抵销，须经甲公司同意第17号---内部信息传递第五节编制及审核内部报告企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是(1分)内容适当并重要披露信息及时但不要求最新信息及时且重要披露信息准确且可获取第七节内部报告有效使用及保密要求企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。
(1分)对错第七节内部报告有效使用及保密要求企业内部信息需要保密的原因是内部信息就是重大商业机密，这关系到企业的核心竞争力，所以信息在传递过程中必须做到保密。
(1分)对错第九节内部报告评估内部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实。
(1分)对错第18号---信息系统第二节制定信息系统开发的战略规划企业网络工程师对信息系统建设工作负责。
(1分)对错第三节选择适当的信息系统开发方式下面哪种方式不属于企业开发信息系统可以采取的方式(1分)自行开发业务外包公开招标外购调试第四节自行开发方式的关键控制点和主要控制措施系统开发验收测试的主体是(1分)开发商合作开发商独立开发单位的专业机构合作单位第五节其他开发方式的关键控制点和主要控制措施信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是(1分)认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统缺乏系统分析，走分散开发的老路会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度第六节日常运行维护的关键控制点和主要控制措施系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。
(1分)对错第九节系统终结的关键控制点和主要控制措施一般控制中的运行维护不包括(1分)日常运行维护系统终结变更管理安全管理第十节信息系统的应用控制输出控制环节的风险不包括(1分)敏感信息被非授权用户获取的风险输出的信息在内容的正确性和完整性，形式的规范性等方面存在质量问题，无法满足用户需求的风险输出的信息被删改的风险输出错误信息的风险企业内部控制评价指引第一节内部控制评价作用（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程(1分)内部控制内部管理内部监督内部会计控制第十一节内部控制评价缺陷认定标准1影响会计报表缺陷认定等级中正确的是(1分)一般缺陷直接财产损失金额在10万元至500万元之间一般缺陷直接财产损失金额在10万元至300万元之间一般缺陷直接财产损失金额在10万元至200万元之间一般缺陷直接财产损失金额在10万元至100万元之间第十三节内部控制评价缺陷认定标准2非财务报告内部控制的重大缺陷时指直接财产损失金额在（）万元及以上(1分)5007009001000第十九节内部控制评报告的披露和使用施行《企业内部控制规范》的公司必须披露年度内部控制自我评估报告(1分)对错第十九节内部控制评报告的披露和使用下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是(1分)对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法第十九节内部控制评报告的披露和使用以下说法中不正确的是(1分)公司董事会是公司重大信息的管理机构书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文字和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式第二十节法条《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及跑产事件中销毁档案最高可判（）年监禁(1分)15；2020；1510；2020；10第二十节法条企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化生什么样的内部控制(1分)对错第二十节法条“以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则(1分)错对企业内部控制审计指引第三节内部控制审计的定义企业内部控制基本规范适用于中华人民共和国境内设立的所有企业。