《国家税收》自考复习题一一、单选题1.下列属于税收形式特征的是（）A.稳定性B.及时性C.合法性D.强制性2.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性3.在税制要素中能够反映征税深度的是（）A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节4.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（）A.亚当·斯密B.西斯蒙第C.威廉·配第D.瓦格纳5.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（）A.试行商品流通税B.征收货物税C.征收工商税D.征收工商统一税6.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（）A.1958年B.1984年C.1994年D.2004年7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税8．在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是（）A．比例税率B．全额累进税率C．超额累进税率D．定额税率9．提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是（）A．马歇尔B．威廉·配第C．李嘉图D．亚当·斯密10．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人11．1973年工商税制改革的主要内容是试行（）A．商品流通税B．工商统一税C．工商税D．增值税12．1984年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是（）A．15% B．25%C．33% D．55%13.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率14．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率B．3％C．10％D．17％15．下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务16．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天17．所得税属于（）A．直接税B．间接税C．流转税D．财产税二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）19.以下属于营业税应税劳务的有（）A.建筑安装工程作业B.邮电通信业C.商业批发和零售D.销售不动产E.转让无形资产20.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）A.黄酒B.酒精C.烟丝D.雪茄烟E.润滑油21.税收财政职能的特点包括（）A.收入的可靠性B.取得财政收入的及时性C.征收数额上的稳定性D.适用范围的广泛性E.收入的强制性22．我国现行税率的主要形式有（）A．浮动税率B．累进税率C．定额税率D．基本税率E．比例税率23．按照计税依据分类，我国税收可分为（）A．中央税B．直接税C．从价税D．间接税E．从量税24．瓦格纳提出的税收原则包括（）A．财政政策原则B．国民经济原则C．社会公平原则D．税务行政原则E．透明原则25．1994年我国税制改革的指导思想是（）A．统一税法B．公平税负C．简化税制D．合理分权E．保障财政收入26．下列事项中，应缴纳消费税的有（）A．酒厂销售自产白酒B．卷烟厂销售自产卷烟C．商场销售外购白酒D．化妆品厂销售自产化妆品E．轮胎厂销售自产汽车轮胎三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）27. 简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。
28. 简述实现依法治税的重要措施。
29．简述税收的本质。
30．简述西方税收效率原则的内涵。
31．简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。
32．简述我国社会主义市场经济下的税收原则。
33．简述1994年税制改革的必要性。
34．简述增值税的优点。
35．简述税收的三个基本形式特征。
36．按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?37. 累进税率中，超累税率与全累税率有哪些区别？四、计算题35.某旅行社2009年7月发生如下经济业务：(1)组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。
(2)为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。
(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。
要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。
36.中国公民王某2009年5月份收入情况如下：(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。
(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。
(3)取得股息收入1000元。
(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。
(5)取得退休工资1000元。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。
(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。
37.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2009年6月发生如下业务：(1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税)。
(2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)。
(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。
(1)计算该酒厂当月应纳消费税。
(2)计算该酒厂当月应纳增值税。
附：粮食白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。
啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨；每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。
38.某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权，并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(1)计算该公司转让土地使用权的增值额。
(2)计算该公司应缴纳的土地增值税。
(计算结果以万元为单位，保留小数点后两位)附：土地增值税超率累进税率表39.某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。
发生各项成本费用共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。
根据以上资料，回答下列问题。
(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。
(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。
(3)计算该企业应纳所得税额。
40.某中国进出口公司2008年10月进口120辆小轿车，每辆小轿车的成交价格折合人民币7万元，支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计4万元。
已知小轿车的关税税率为25％，消费税税率为12％，增值税税率为17％。
要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。
（计算结果保留小数点后两位）41．某综合服务公司2008年7月发生如下经济业务：（1）代售火车票，取得票款收入100万元，手续费收入2万元；（2）下设卡拉OK歌舞厅取得门票收入35万元，点歌收入12万元，出售烟酒饮料收入28万元；（3）公司出租办公室，取得房租收入30万元。
要求：分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。
42．中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印取得出版社稿酬10 000元；（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。
要求：分别计算孙某2008年各项收入应缴纳的个人所得税。
43．某机械制造企业2008年产品销售收入3 000万元，销售成本1 500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
要求：（1）计算该企业会计利润总额；（2）计算该企业所得税前可扣除的销售费用；（3）计算该企业应纳税所得额；（4）计算该企业应纳所得税额。
（计算结果保留小数点后两位）44．某油田占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为10 000平方米，已知该油田所属工矿区适用的城镇土地使用税的税额为5元／平方米。
2008年12月该油田开采原油8 000吨，与原油同时开采的天然气50 000立方米，均已全部销售。
已知该油田的原油适用的税额为15元／吨，天然气适用的税额为12元／千立方米。
要求根据以上资料计算：（1）该油田2008年应纳的城镇土地使用税：（2）该油田2008年12月份应纳的资源税。
45.某装饰材料公司某月采购一批装饰材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为250万元。
当月销售装饰材料，增值税专用发票注明的价款为500万元。
同时提供装修工程获得装修款50万元。
在装修中购进辅助材料并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为3万元；在装修中购入一台专用设备并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为5万元。
要求：计算该厂当月的进项税额、销项税额和应缴纳的增值税额(该厂为增值税一般纳税人，所有货物的增值税率为17％，题目中所有的价格都为不含税价)。
第一套练习一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1、税收分配的对象是 ( D )。
A、流转额B、所得额C、财产D、社会产品或国民收入2、税收三性的核心是（ B ）。
A、强制性B、无偿性C、系统性D、固定性3、税收的强制性意味着（C ）A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C、国家依法征税，企业或个人依法纳税D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。
4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（B ）范畴。
A 生产B 分配C 交换D 消费5、社会的公共需要主要是通过（ C ）形式参与社会产品的分配来满足。
A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入6、公元前594年，鲁国实行的（ C ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。
A 贡助长彻B 商鞅变法C 初税亩D 关市之赋7、税收具有什么职能，是由（ B ）决定的。
A 税收体制B 税收本质C 社会的性质D 财政分配的性质。
8、税收的基本职能是（A ）。
A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.公平与效率职能9、现代西方税收原则为( A )。