A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税
2、、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。
A企业所得税B消费税C营业税D关税
3对增值税纳税人进行分类的目的是（）。
A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的方便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率
4、下列哪种劳务不征收增值税（）。
A卷烟厂B烟酒批发公司C化妆品专卖店D收购鞭炮、烟火的供销社
4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（）。
A黄酒B汽油C啤酒D化妆品
5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售（）。
A应征增值税而不征消费税B既应征增值税又应征消费税C应征消费税而不征增值税D既不征增值税也不征消费税
二、多项选择题
1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（）。
A从事生产应税消费品的单位和个人B从事销售应税消费品的单位和个人C从事委托加工应税消费品的单位和个人D从事进口应税消费品的单位和个人
2、下列哪些属于应征消费税的范围（）。
A中巴车B摩托车C酒精D汽车轮胎
3、下列关于消费税说法正确的是（）。
A消费税是价内税B征消费税的对象也属于征增值税的对象C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的
17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（）
A向一般纳税人销售应税货物B向小规模纳税人销售应税货物C将货物用于非应税项目D销售免税项目
二、多项选择题
1、我国增值税是对在我国境内从事（）。
A销售货物B进口货物C提供加工劳务D提供修理修配劳务
2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（）。
3、影响消费税税率设计的因素有哪些？
4、消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的计税方法是如何规定的？
5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。
6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。
7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。
8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。
9、增值税起征点的适用范围只限于单位，其销售额不含税销售额。
A游艇B大卡车C摩托车D小汽车
14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（）天内缴纳税款。
A10 B15 C20 D30
15、进口货物，就当事人由进口人或代理人向（）申报纳税。
A机构所在地税务机关B机构所在地海关C报关地税务机关D报关地海关
16、下列关于增值税专用发票说法正确的是（）。
A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用
10、凡出口货物都可以享受出口货物退（免）税的优惠。
11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。
四、简答题
1、简述增值税的特点和优点
2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？认定小规模纳税人的条件是什么？
3、比较一般纳税人与小规模纳税人在应纳税额的计算上有哪些异同点。
4、一般纳税人在什么情况下不得领购使用增值税专用发票？
《国家税收》题库
第一章税收概论
一、单项选择题
1、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入
2、税收是国家凭借（）取得的收入。
A经济权力B政治权力C财产权力D所有权
3、税收产生于（）。
A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会
4、税收“三性”的核心是（）。
A强制性B无偿性C固定性D税率
6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。
A直接税B间接税C价内税D价外税
7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（）。
A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围
8、下列哪些属于资源类税（）。
A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税
9、下列哪些属于行为类税（）。
A印花税B契税C城市维护建设税D房产税
三、判断改错题
1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
五、计算题
看书本第91页——93页
第四章消费税
一、单项选择题
1、下列哪种税是1994年新设的税种（）。
A增值税B消费税C营业税D企业所得税
2、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。
A成本+利润B成本+利润+增值税C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税
3、下列经营中属于消费税纳税人的是（）。
A消费税B营业税C增值税D企业所得税
三、判断改错题
1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。
2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。
3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。
4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。
A交通运输B委托加工C修理D修配
5、销售下列对象属于征收增值税的是（）。
A土地B房屋C气体D专利技术
6、我国增值税基本税率是（）。
A13% B17% C14% D18%
7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。
A13% B17% C6% D4%
8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。
A优质费B违约金C销项税额D运输装卸费
6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，其委托加工收回的消费品已纳消费税税款，不得从应纳税款中抵扣。
7、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。
8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节。
四、简答题
1、开征消费税的意义是什么？
2、我国消费税的征税范围具体包括哪些？
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
四、简答题
1、简述纳税人与负税人的关系。
2、税收具有（）的职能。
A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控
3、现代税收的三项最高原则是（）
A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则
4、决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策
三、判断改错题
1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
10
3
所得额超过1000元至3000元的部分
15
4
所得额超过3000元至5000元的部分
20
5
所得额超过5000元至20000元的部分
25
6
所得额超过20000元部分
30
2、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税。某纳税人2月份取得营业收入8000元。
9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（）。
A销售货物的销售额B销售非应税劳务的销售额C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D销售应税劳务的销售额
10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（）未退还的，则应并入销售额计征增值税。
A征税人B纳税人C课税对象D税率
2、我国现行的税率有（）。
A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率
3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。
A起征点B免征额C加成征收D税收附加
4、下列属于流转税的税种有（）。
央税的税种有（）。
A消费税B关税C增值税D营业税
A1年B2年C3年D4年
11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（）。
A购进的免税农产品B外购货物所支付的运输费C进口货物向海关缴纳的增值税税款D购进固定资产已纳的增值税税款。
12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（）。
A30—50元B40—60元C50—80元D50—90元
13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。
计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。
3、某税种规定采取15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收入额。某纳税人4月份取得收入5000元。
计算应纳税额。并指出该项规定属于起征点还是免征额。
第三章增值税
一、单项选择题
1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。
5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税
6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率
二多项选择题
1、税收具有（）的形式特征。
A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系
A纳税人B征税对象C征税人D税率
2、税收制度的核心要素是（）。
A征税人B课税对象C税率D纳税人