财务风险信息的收集渠道
外部平台 1.汤姆森路透集团 1.汤姆森路透集团 全球最大的财经新闻和数据公司，提供公 全球最大的财经新闻和数据公司， 司公告、研究报告、财务统计、市场预计、 司公告、研究报告、财务统计、市场预计、 盈利预测的平台。 盈利预测的平台。其覆盖面高达全球三万家 公司。 公司。 2.彭博新闻社 2.彭博新闻社 一个提供即时财经信息的平台专业机构出 版报告－ 版报告－定期出版关于财务会计的报告 内部渠道 企业财务管理内控体系 内部监查和审计结果 外部检查和审计结果
财务风险案例
案例分析： 案例分析：
影响 影响 原因 原因 应收账款风险 资金管理风险 海外代理商长期 拖欠货款造成企业 现金被大量挤占
企业的现金流出现断裂； 2. 企业贷款无法偿还； 3. 不同业务板块间的资 金出现挪用；
2、财务风险 财务风险:
是指企业融资、会计核算以及会计或财 是指企业融资、会计核算以及会计或财 企业融资 务报告失误而对企业造成的损失。 对企业造成的损失 务报告失误而对企业造成的损失。
财务风险包括： 财务风险包括：
─ 资金结构与现金流风险 会计核算与流程的风险 ─ 会计核算与流程的风险 ─ 会计及财务报告风险等
三、风险管理的要素： 风险管理的要素：
4.信息沟通: 通过及时确认获取相关的信息，积极相互沟通 4.信息沟通: 通过及时确认获取相关的信息， 信息沟通 ，使员工能够履行自身的职责。公司各阶层都对要相关 使员工能够履行自身的职责。 的信息风险,并做出适当的风险反应。 的信息风险,并做出适当的风险反应。 运行监督: 5.运行监督 企业风险管理体系的整体运行需要监控， 5.运行监督: 企业风险管理体系的整体运行需要监控，必要 时需要进行修正。 时需要进行修正。 总之，企业风险管理是一个动态的过程, 总之，企业风险管理是一个动态的过程,并不是一 个严格的顺序性流程。它是一个多方向的、互动的流程, 个严格的顺序性流程。它是一个多方向的、互动的流程, 任何一个要素都可能够并会对其他要素产生影响。 任何一个要素都可能够并会对其他要素产生影响。
四、全面风险管理的四个阶段
分为如下四个主要阶段： 分为如下四个主要阶段：
对每一步骤进行（按需）指导、 对每一步骤进行（按需）指导、协助
风险识别
• 梳理文件 • 收集信息 • 信息确认 •风险清单 风险清单
风险评估
• 制定评估标准 • 开展风险评估 • 绘制风险坐标图 • 重大风险清单） 重大风险清单）
风险控制
• 重大风险分析 •解决方案确定 解决方案确定 •重大风险整改计 重大风险整改计 划、实施及评审
形成文件
•完善流程 完善流程 •加强内控 加强内控 •修改文件 修改文件
监督和检查 持续的培训
五、风险类别: 风险类别:
企业按照自身业务的性质和管理风险的方法， 企业按照自身业务的性质和管理风险的方法，来确定风 自身业务的性质和管理风险的方法 险的类別。 险的类別。 企业把风险一般可以分为五种： 企业把风险一般可以分为五种：来自战略风险信息的收集渠道
外部渠道 国家、 国家、行业宏观政策与信息的发布平台和 网络； 网络； 新闻、媒体报道几及专业机构的出版物； 新闻、媒体报道几及专业机构的出版物； 商业伙伴（客户、供应商） 商业伙伴（客户、供应商）提供的战略信 息； 私人商业与社会网络等。 私人商业与社会网络等。 内部渠道 内部会议纪要及战略分析报告； 内部会议纪要及战略分析报告； 以往战略决策的成功案例及重大偏差； 以往战略决策的成功案例及重大偏差； 企业自身的战略规划、计划等决策信息； 企业自身的战略规划、计划等决策信息； 企业战略规划方面的内部控制机制。 企业战略规划方面的内部控制机制。
战略风险
─ 战略风险 ─ 财务风险 ─ 市场风险 ─ 运营风险 ─ 法律风险
法律风险 其他风险 影响企业 目标实现 市场风险 财务风险
运营风险
风险分类树
风险分类有5大类一级风险，60大类二级风险。 风险分类有5大类一级风险，60大类二级风险。 大类二级风险
风险一级分类 战略风险 财务风险 运营风险 市场风险 法律风险
财务风险信息收集
财务风险需收集的初始信息
历史沿革（成立时间、背景、法人、 历史沿革（成立时间、背景、法人、现有生产规 模和生产能力以及企业发展历程等） 模和生产能力以及企业发展历程等） 企业资本结构（ 企业资本结构（企业所有者及其持股比例和金额 ） 组织结构（企业管理层及各职能部门） 组织结构（企业管理层及各职能部门） 所属公司（直接管理或拥有的下属公司） 所属公司（直接管理或拥有的下属公司） 主要产品和工艺流程（产品类别和用途， 主要产品和工艺流程（产品类别和用途，以及生 产加工该主要产品的工艺流程） 产加工该主要产品的工艺流程） 销售情况（销售策略、渠道、产品销售区域） 销售情况（销售策略、渠道、产品销售区域） 采购情况（原材料采购状况和主要供应商） 采购情况（原材料采购状况和主要供应商） 内部控制情况（ 内部控制情况（是否已经有内部制度和是否有健 全的内部流程手册） 全的内部流程手册） 财务状况和经营成果（ 财务状况和经营成果（资产负债状况和损益情况 ） 经营活动中重大投资融资事项 与本企业相关的行业会计政策 企业偿债能力、盈利能力、 企业偿债能力、盈利能力、成本费用情况等汇总 分析表 财务风险管理损失事件案例
二、风险管理的特点： 风险管理的特点：
1．风险管理是一个持续的过程。它与企业日常的经营活动息 风险管理是一个持续的过程。 持续的过程 息相关。 息相关。 2．受各个层级员工的影响。它是由董事会、管理层建立并执 各个层级员工的影响。它是由董事会、 员工的影响 行的。同时也对公司员工的行为产生相应的影响。 行的。同时也对公司员工的行为产生相应的影响。 3．涉及到企业的方方面面。应用于企的各个层面,包括战略 涉及到企业的方方面面。应用于企的各个层面, 方方面面 计划、资源配置；经营活动与人力资源管理等。 计划、资源配置；经营活动与人力资源管理等。 4．对目标的实现提供合理的保证。设计与运行良好的企业风 目标的实现提供合理的保证。 提供合理的保证 险管理体系可以给管理层和董事会在企业目标的实现方面 提供一个合理的保证。 提供一个合理的保证。
战略风险信息收集
战略风险需收集的初始信息
国内外宏观经济政策以及经济运行情况、 国内外宏观经济政策以及经济运行情况、 本行业状况、国家产业政策； 本行业状况、国家产业政策； 科技进步、技术创新的有关内容； 科技进步、技术创新的有关内容； 市场对本企业产品或服务的需求； 市场对本企业产品或服务的需求； 与企业战略合作伙伴的关系， 与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战 略合作伙伴的可能性 本企业主要客户、 本企业主要客户、供应商及竞争对手的有 关情况； 关情况； 与主要竞争对手相比， 与主要竞争对手相比，本企业实力与差距 ； 本企业发展战略规划、投融资计划、 本企业发展战略规划、投融资计划、年度 经营目标、经营战略，以及编制这些战略、 经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规 计划、目标的有关依据； 划、计划、目标的有关依据； 本企业对外投融资流程中曾发生或易发生 错误的业务流程或环节。 错误的业务流程或环节。
•研发管理风险 研发管理风险 •技术应用风险 技术应用风险 •人力资源风险 人力资源风险 •… …
具体的风险点
•风险1 风险1 风险 •风险2 风险2 风险 •风险3 风险3 风险 •风险4 风险4 风险 •风险5 风险5 风险 •风险6 风险6 风险 •风险7 风险7 风险 •风险8 风险8 风险 •风险9 风险9 风险 •风险10 风险10 风险 •风险11 风险11 风险 •风险12 风险12 风险 •风险13 风险13 风险 •风险14 风险14 风险 •风险15 风险15 风险
第一部分 全面风险管理
全面风险管理的目录
1.风险管理的概念 1.风险管理的概念 2.风险管理的特点 2.风险管理的特点 3.风险管理的要素 3.风险管理的要素 4.风险管理的主要阶段 4.风险管理的主要阶段 5.风险管理的五大类别 5.风险管理的五大类别
一、风险管理的相关概念： 风险管理的相关概念：
1、战略风险
战略风险: 战略风险: 是指企业在战略的制订和实施上出现错误或疏 战略的制订和实施上出现 是指企业在战略的制订和实施上出现错误或疏 或因未能随环境的改变而作出适当的调整， 未能随环境的改变而作出适当的调整 忽,或因未能随环境的改变而作出适当的调整，从而 战略风险需收集的初始信息 战略风险信息的收集渠道 导致经济上的损失。 导致经济上的损失。 战略风险包括： 战略风险包括： ─ 宏观政策法规风险 战略管理风险 ─ 战略管理风险 ─ 投资兼并购风险 ─ 技术创新风险等
风险二级分类
•政治风险 政治风险 •政策法规风险 政策法规风险 •宏观经济风险 宏观经济风险 •行业前景风险 行业前景风险 •竞争对手风险 竞争对手风险 •… •计划预算风险 计划预算风险 •财务核算风险 财务核算风险 •资金管理风险 资金管理风险 •现金流风险 现金流风险 •应收帐款风险 应收帐款风险 •… •利率风险 利率风险 •汇率风险 汇率风险 •证券市场风险 证券市场风险 •产品价格风险 产品价格风险 •… … •法律纠纷风险 法律纠纷风险 •法律合规风险 法律合规风险 •报告合规风险 报告合规风险 •知识产权风险 知识产权风险 •环境保护风险 环境保护风险 •… …
三、风险管理的要素： 风险管理的要素：
1.事件确认 对企业经营有重大影响的潜在事件， 1.事件确认 :对企业经营有重大影响的潜在事件，必须得以 确认。事件确认涉及确认影响企业目标实现的外部或 确认。事件确认涉及确认影响企业目标实现的外部或内 外部 部事件。 事件。 2.风险评估: 对已确认的风险需要加以分析，为如何管理这 2.风险评估: 对已确认的风险需要加以分析， 风险评估 些风险提供基础。 些风险提供基础。 3.风险反应: 人们收集到的风险的反应，包括风险回避、 3.风险反应: 人们收集到的风险的反应，包括风险回避、接 风险反应 受、减少和分散风险。 减少和分散风险。