28 990
30 500
调节后的存款余额
141 120
调节后的存款余额
141 120
3.答案：
（1）根据乙公司6月份有关银行存款日记账和银行对账单资料分析未达账项
①银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项：
6月26日，公司委托银行收取销货款60 000元，银行已收妥入账，公司尚未入账。
②公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项：
①银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项：
6月30日，公司托收承付收到销货款22 000元，银行已收妥入账，公司尚未入账。
②公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项：
6月29日，支付材料款（转支#543326）30 500元，银行尚未入账；
③公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项：
2008年12月31日 单位：万元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
加：银行已收、公司未收款
减：银行已付、公司未付款
432
384
32
银行对账单余额
加：公司已收、银行未收款项
减：公司已付、银行未付款
664
480
360
调节后的存款余额
784
调节后的存款余额
784
2.答案：
（1）将银行存款日记账与银行对账单逐笔勾对，找出未达账项。
减：公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项
740 000
40 000
30 0000
调节后的存款余额
750 000
调节后的存款余额
750 000
4.
答案：
（1）借：银行存款——美元户 340 000
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
加：银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项
减：银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项
122 480
22 000
3 360
银行对账单余额
加：公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项
减：公司已付款入账、银行尚未收到单据而未入账的款项
142 630
6月27日，公司因购买材料开出转账支票30 000元，银行尚未入账；
③公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项：
6月30日，公司销售货物收到转账支票40 000元，公司已经入账，银行尚未入账；
④银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：
6月30日，银行已经按合同规定为公司支付电费110 000元，公司尚未入账。
学习情境1 货币资金业务核算
职业判断能力训练
一、单项选择题
1．A 2．C 3．B 4．C 5．B 6．B 7．C 8．A 9．A 10．B
二、多项选择题
1. AB2. BC3．ABCDE 4.ABCD5. ABD
6.AC7. ABCD8. ACD9． AD10． BC
三、判断题
1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×
贷：其他货币资金—银行汇票存款19500
二、实务操作题
1．
记 账 凭 证记字： 号
2010年 12月1日 附件： 2张
摘要
会计科目
金额
记账
总账科目
明细科目
借方
贷方
支付广告费
销售费用
广告费
50000.00
银行存款
工商银行
50000.00
结算方式
合计
￥50000.00
￥50000.00
财务主管： 记账： 审核：制单：
摘要
会计科目
金额
记账
总账科目
明细科目
借方
贷方
汇票承付
应付票据
光大公司
80000.00
银行存款
工商银行
80000.00
结算方式
合计
￥80000.00
￥80000.00
财务主管： 记账： 审核：制单：
4．
记 账 凭 证记字： 号
2010年 12月07日 附件： 1张
摘要
会计科目
金额
记账
总账科目
明细科目
借方
贷方
销售部李卫借款
其他应收款
李卫
1500.00
库存现金
1500.00
结算方式
合计
￥1500.00
￥1500.00
财务主管： 记账： 审核：制单：
5．
记 账 凭 证记字： 号
2010年 12月07日 附件： 1张
摘要
会计科目
金额
记账
总账科目
明细科目
借方
贷方
收欠款
银行存款
工商银行
150000.00
应收账款
杭州伟兴
150000.00
结算方式
合计
￥150000.00
￥150000.00
财务主管： 记账： 审核：制单：
职业拓展能力训练
1.答案：
（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
1借：银行存款 480
贷：营业外收入 480
2借：管理费用 360
贷：银行存款 360
（2）根据编制银行存款余额调节表。
表1—1甲公司银行存款余额调节表
职业实践能力训练
一、计算分析题
1.借：库存现金 4500
贷：其他应收款-张利民 4500
2.借：库存现金 25600
贷：银行存款 25600
3.借：管理费用 900
库存现金 100
贷：其他应收款—李大强1000
4.借：管理费用—办公费400
贷：库存现金400
5.借：银行存款 1200
贷：库存现金1200
6月30日，销货款（转支#81972）28 9900元，公司已经入账，银行尚未入账；
④银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项：
6月30日，银行支付短期借款利息单3 360，公司尚未入账。
（2）根据编制银行存款余额调节表，检验出企业与银行双方账目是相符的
表1—4黄河工厂银行存款余额调节表
××年6月30日 单位：元
2．
记 账 凭 证记字： 号
2010年12月27日 附件：2张
摘要
会计科目
金额
记账
总账科目
明细科目
借方
贷方
流水线安装
在建工程
生产流水线
20000.00
银行存款
工商银行
20000.00
结算方式
合计
￥20000.00
￥20000.00
财务主管： 记账： 审核：制单：
记 账 凭 证记字： 号
2010年 12月5日 附件： 1张
6.借：应付职工薪酬—工资25600
贷：库存现金25600
7.借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 80
贷：库存现金80
8.借：其他货币资金—银行本票存款9500
贷：银行存款9500
9.借：原材料8000
应交税费—应交增值税（进项税额）1360
贷：其他货币资金—银行本票存款9360
10.借：银行存款19500
（2）乙公司银行存款余额调节表
表1—5乙公司银行存款余额调节表
××年6月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
公司银行存款日记账余额
加：银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项
减：银行已付款入账、公司尚未收到付款通知而未入账的款项
800 000
60 000
110 000
银行对账单余额
加：公司已收款入账，银行尚未收到款项而未入账的款项