19
不能准确掌握往来款的真 实情况
不利于保证资产安全、 完整
定期核对应付账款、应付票据、预付账款 等往来款项。如有不符，应查明原因，及 时处理。
应根据当地治安记录妥善选择库存现金的 存放地点，确保安全措施到位
11
网银付款全过程由一人办 理
12

支付的价款与合同约定及 工程实际完工情况不符
13
支付未纳入单位预算的款 项
14 支付越权审批的资金
付款没有得到监控、岗 位没有制衡
付款不符合相应规定， 可能造成公司资产损失
每个账户至少配备两个以上网上银行用 户，履行必要审核程序
15 空白支票加盖预留印鉴
16
存款利息收入不入账，私 设小金库
17
保险柜现金盘点和银行对 账不及时
一旦被盗，可能造成资 产损失 造成公司利益流失
不能保证资产的安全、 完整
未使用的空白重要票据不得加盖任何印鉴 章
银行存款的利息收入要及时入账，不得据 为己有或另存形成账外账。严禁私设小金 库，杜绝资金体外循环。
4
以个人名义为公司开设账 户
容易造成公司资金被他 人侵占
严禁以个人名义为公司开设账户，一经发 现，将视作小金库处理
采用大额现金或现金支票 5 结算现金结算范围外的各
种款项 6 签发空头支票 7 签发超过十天的远期支票
8 签发未填写金额的支票
9 库存现金超过规定限额
10
库存现金存放地点缺乏必 要安保措施
付款的安全性保障较低
账户的金额可能不够支 付，恶意透支被银行处 罚
被盗风险较大
严格遵守人民银行关于现金使用范围的规 定
严禁签发空头支票
严禁签发超过十天的远期支票
支票金额明确的，应按实际金额填写；支 票金额不明确的，应注明限额标准；严禁 签发敞口支票。 库存现金不得超过3万元，超限额部分当 天应存入银行
要定期和不定期地进行现金盘点，检查实 存数与账存数是否相符，发现不符，及时 查明原因，做出处理。要定期与银行核对 银行存款余额，并编制银行存款余额调节 表，查找未达账项及其原因。出纳人员与 编制银行余额调节表的人员要分开。
18
向分包队伍支付超过合同 约定的预付款
长期无代价占用公司资 金
应严格依据合同办理工程结算付款，禁止 支付超越合同约定的预付工程款，如确需 支付，应经过必要审批程序并要求对方提 供相应担保。
如发现拟支付的价款与合同约定的价款支 付方式及金额不符，应中止支付并及时向 主管领导反映。
加强对货币资金收支业务的预算控制，严 格控制预算资金的支付。未纳入单位预算 的支出项目，不予支付。
审批人在授权范围内进行审批，不得超越 审批权限，对于审批人超越授权范围审批 的货币资金业务，经办人员有权拒绝办 理，并及时向审批人的上级授权部门报告
附件1.2
财务风险预警管控措施－资金业务
序 号
风险表现
1
银行开户资料随意对外提 供
风险点
可能造成银行账户被盗 用
管控措施
银行开户资料应由专人妥善保管，未经批 准，不得对外提供
2 出借公司账户
账户可能用于不合法的 用途
严禁向他人或其他单位出借账户
3 单位资金与私人资金混存 挪用公司资金
公私资金应严格区分，严禁将单位与私人 资金混存