酒店财务管理制度财务部财务部部门职能 .............................................. ・・1会计核算管理制度............................................ ・・1一、会计核算原则 ........................................... ・・1二、会计科目 ............................................... ・・2三、会计凭证和会计账薄...................................... ・・3四、会计岗位设置............................................ ・・4财务管理制度 ................................................ ・・4一、现金管理制度.............................................. .4二、票据管理制度 ........................................... ・・5三、财务计划管理制度........................................ ・・5四、资金筹集管理制度........................................ ・・7五、财务报销制度............................................ ・・7六、财产清查制度 ........................................... ・・9七、成本管理制度 ......................................... ・・10八、商品物资采购管理制度 ..................................... ・10九、仓储管理制度 ......................................... ・・13十、工资发放制度.......................................... ・・14十^一、内部稽核制度....................................... ・・15十二、固定资产管理制度.................................... ・・15十三、收银机使用管理制度.................................. ・・16财务部岗位职责 (17)一、财务经理岗位职责........................................ .17二、出纟纳岗位职责.......................................... .18三、稽核会计岗位职责........................................ .18四、成本会计岗位职责........................................ .19五、财务会计岗位职责........................................ .19六、收银员岗位职责........................................ ・20酒店财务管理制度财务部部门职能一、遵守国家财经法律、法规，严格执行国家各种财务制度，完善酒店财务管理制度。

二、负责酒店资金的筹集、运用、组织、调度。

统一安排资金的使用。

及时将变动情况向总经理报告。

三、负责财务预算的组织、综合平衡和统一汇总。

四、负责酒店各项财产物资的登记、核对、检查和督导。

五、负责酒店的经营成本、费用、利润的核算，按时编制各类会计报表，并进行财务分析。

会计核算管理制度一、会计核算原则（一）遵守国家的《会计法》和《企业会计准则》。

（二）酒店的会计年度采用公历年制。

即：自公历每年1月1日起至12 月31 日止为一个会计年度。

会计月度为：自公历上月26 日起至本月25 日为一个会计月度。

如：1 月份即为：12 月26 日—1 月25 日。

（三）会计记账采用借贷复式记账法。

（四）会计核算以权责发生制为基础。

即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。

凡不属于本期的收益与费用，即使已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

（五）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，以实际发生的经济业务为依据，并做到手续齐备、内容完整、及时准确，如实反映酒店的财务状况和经营成果。

（六）以人民币为记账本位币。

会计凭证、会计账簿、会计报表均采用中文书写。

（七）收入和费用须符合配比原则，在同一时期内登记入账，不能脱节，不能提前或滞后。

（八）会计处理方法，前后各期应保持一致，不得随意改变，改变时必需经过批准后方可执行。

（九）划清资本性支出与收益性支出的界限，不能相互混淆。

二、会计科目1、资产类酒店的资产是酒店拥有或控制的能以货币计量的经济资源。

包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品）固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费用。

2、负债类是指酒店所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。

包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他应付款。

3、损益类是指对酒店收入、费用、利润的核算。

包括：营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、营业税金、营业外收支。

其中营业费用包括：（1）工资（2）福利费（3）办公费（4）物料消耗（5）绿植费（6）服装费（7）水电费（8）电话费（9）差旅费（10）汽车费用（11）维修费（12）燃料费（13）低值易耗品摊销（14）其他4、权益类包括实收资本、资本公积、未分配利润。

三、会计凭证与会计账簿1、每发生一笔经济业务，必须取得或填写原始凭证，各种原始凭证必须做到内容真实、手续完备、数字准确。

自制的原始凭证需由经办业务部门负责人和经办人签字。

2、记账凭证为统一转账凭证，各种记账凭证必须填明日期、编号、内容摘要、会计科目、金额等。

经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签字后，据以记账。

3、各种记账凭证连同所附的原始凭证，均须写明凭证种类、张数、起止号码、所属年度、月度、并由有关人员签字，不得丢失。

4、由手工记录的账簿和会计凭证，不得刮、挖、擦、补、或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制凭证的方法，予以更正，更正时应由记账人员在更正处签名或盖章。

5、各项账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：日期、编号、内容摘要、金额等等。

四、会计岗位设置酒店财务管理制度一、现金管理制度（一）现金管理遵循“钱账分管、钱票分管”的原则，由会计管账，出纳管钱。

（二）每项现金收入必须由会计开出票据，出纳收现，并在票上盖上“现金收讫”章。

（三）出纳必须保证现金的安全完整，防止遗失和盗窃。

（四）出纳必须依据有经办人签字、会计审核、总经理审批的凭据付款。

（五）出纳负责现金日记账、银行日记账登记工作，及时核对收入、支出和余额，保证账实相符，做到日清月结。

（六）出纳所管理现金不得私自挪用，贪污。

（七）出纳应将当日营业收入收缴并清点正确后，及时送交银行。

不得超额存放现金，现金限额为1000 元，否则造成损失由个人赔偿。

但特殊情况例外。

（八）不得用不符合要求的票据抵充现金，严禁白条抵库。

（九）现金结算使用范围：1、职工工资、津贴。

2、个人劳务报酬。

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金。

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5、向个人收购的农副产品和其他物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、酒店零星采购物资的支出。

十）不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。

十一）从银行支取或送交银行现金需两人同行，否则造成的损失由个人负担。

二、票据管理制度一）支票由出纳专人保管，领用支票时需填写“支票领用审批单”，由总经理审批并由财务总监签字后向出纳领用。

领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。

二）原则上不允许签发空白支票，但为满足采购需要，经总经理、财务总监审批，在支票上填上最高限额后，可以填开，但要按规定严格控制领取人员和最高限额。

三）建立支票领用登记薄，并按日期及支票号码顺序登记领用人、用途、金额、注销日期等项目。

四）发票由财务主管指定专人进行保管，并负责发放和核对。

建立发票领用登记薄，并定期对空白支票及领用的发票进行检查。

五）仓库验收单、领用单每月应当定期核对，交财务部入账后装订成册。

三、财务计划管理制度（一）结合年度酒店总经理办公室对酒店经济活动的安排，依据计划期内的客源、货源、内务价格等变化情况，由财务部统一进行部署和规划，组织领导编制年度、季度财务计划和财务预算。

（三）依据总经理审定的战略规划和年度经营计划，综合考虑计划期内多方面因素及历史资料，参考上年实际情况，下达酒店计划指标，由各业务部门组织实施。

（四）财务计划的内容：1、财务部编制：流动资金计划、营业计划、收入计划、费用计划、外汇收支计划、利润计划、偿还债务计划、基建计划、利润分配计划等。

2、销售部及前厅部：客源计划（包括外联部门）、费用计划、营业计划和利润计划。

3、餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、收入计划、食品及原材料采购计划、设备维修更新及购置计划等。

4、娱乐部：（歌舞厅）：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划、设备养护计划等。

5、采购部：材料物资采购计划、工服工鞋订做计划、加工订货计划、费用计划（重点应说明汽车费用）等。

6、客房部：利润计划、费用计划、用品使用计划、耗用品补充计划、花瓶盆载及用品用具购置计划、清洁机具保养及更新计划等。

7、布草房：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等。

8、行政部：职工餐厅收支计划、费用计划等。

9、工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划。

总办室、人事部、财务部、保安部还要编制费用开支计划。

四、资金筹集管理制度（一）酒店筹集资金遵守国家法律、法规及旅游饮食服务行业制度规定，可一次或分期筹集。

（二）酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等。

当酒店经营规模扩大时，经总经理决定，投资者增加投资额也是一种方式。

（三）筹集资金的审批权限及规定：1、酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押。